Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.
Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.
Краткосрочные обязательства и бухгалтерский баланс
В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. V выглядит следующим образом.
В указанном разделе показывается информация о краткосрочных обязательствах организации.
Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса
Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:
в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;
в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.
В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.
Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».
Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.
Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.
Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».
Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.
Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).
По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.
Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.
Источник
Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим краткосрочные обязательства в балансе. У каждого коммерческого предприятия имеются различные обязательства перед другими участниками рыночных отношений. Одни задолженности должны быть погашены в сжатые сроки, другие – в течение длительного периода времени. В первом случае подразумеваются краткосрочные обязательства в балансе, итог по которым отражается в строке с кодом 1500.
Что это – краткосрочные обязательства в балансе
Обязательства, отраженные в бухгалтерском балансе, признаются краткосрочными в том случае, если срок их погашения оказывается более 1 года (отсчет начинается с отчетной даты). К таковым можно отнести кредиторскую задолженность перед:
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
- заимодавцами, кредиторами;
- внебюджетными фондами и бюджетом;
- учредителями предприятия;
- сотрудниками организации;
- потребителями (задолженности по полученным авансовым платежам);
- поставщиками (товаров, работ, услуг).
Важно! Помимо перечисленных выше видов кредиторской задолженности, к краткосрочным обязательствам фирмы также относятся резервы предстоящих расходов.
Задолженности со сжатым сроком погашения включают в себя следующие составляющие:
- долги со сроком погашения не более 1 года;
- условная оплата;
- займы по векселям, которые требуется погасить менее чем за год;
- деньги, взятые в кредит на долгое время, но часть которых требуют выплатить обратно в течение 12 месяцев;
- дивиденды держателям акций;
- кредиторская задолженность;
- платежи по налогам;
- неполученные доходы;
- депозиты на срок до 1 года, подлежащие возврату;
- заемные средства “до востребования”.
Важно! Налоги всегда включаются в структуру краткосрочных обязательств. К налоговым отчислениям относятся все виды платежей в бюджет.
Рассмотрим особенности, которыми характеризуются краткосрочные обязательства предприятий:
- Совокупный объем заемного финансирования в значительной степени влияет на длительность производственного цикла компании. Чем больше на балансе компании обязательств с коротким сроком погашения, тем меньше средств она готова изыскивать с целью оплаты текущих затрат в ходе предпринимательской деятельности.
- Величину долгов со сжатым сроком погашения сложно оценить в перспективе, поскольку не получится с точностью вычислить сумму, лежащую в основе обязательств по задолженностям.
- Долги со сроком погашения до 1 года служат заменой бесплатному источнику заемного финансирования.
- Объем краткосрочных долгов варьируется в зависимости от частоты выплат по ним, а это позволяет оперативно работать с источниками финансирования в ходе предпринимательства.
- Совокупный объем долговых обязательств зачастую определяется степенью успеха в реализации фирмой произведенных ею товаров. Компания, которая функционирует активно, все время тратит средства и привлекает новые заемные финансы.
- Иногда долги со сроком выплат до 1 года можно выплатить за счет средств текущих активов. Эти деньги требуются для осуществления оперативной деятельности, и чтобы пустить их на выплату краткосрочных долгов, нужно вернуть их в оборот в течение 1 года с момента формирования долга.
- Краткосрочные долги в Балансе – это Пассив.
Краткосрочные обязательства в балансе: разновидности
Задолженности с коротким сроком погашения можно разделить на 3 группы:
Краткосрочные обязательства в балансе (раздел V)
Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия отражаются в разделе V бухгалтерского баланса:
Формирование показателей по строкам раздела V пассива бухгалтерского баланса
Обязательства предприятия расписаны по 2 разделам Пассива бухгалтерского баланса. Заемный капитал компании, который требует быстрого погашения (максимум за 12 месяцев с момента включения в Пассив), относится к V разделу. Разберем его по строкам:
Важно! С целью детализации показателя по строке 1520 компания вправе добавить расшифровывающие строки, т.к. правилами бухгалтерского учета позволено самостоятельное утверждение детализации по статьям финансовой отчетности.
Итак, алгоритм расчета упомянутых выше показателей представлен ниже:
Как рассчитать сумму текущих обязательств предприятия
Теперь, когда мы знаем, какие данные находят отражение в строках под кодом 1510-1550, можно перейти к алгоритму вычисления величины текущих обязательств предприятия. Знать объем совокупной задолженности со сроком погашения менее года важно для проведения оценки платежеспособности фирмы:
- если окажется, что компания не в состоянии справится с погашением краткосрочных (текущих) обязательств, значит, ее можно считать неплатежеспособной;
- чем ниже окажется показатель краткосрочных обязательств, тем выше платежеспособность и ликвидность организации.
Итак, ниже представлена схема расчета величины краткосрочных (текущих) обязательств компании:
Расчет доли краткосрочных обязательств по отношению к общей задолженности
Чтобы проверить, насколько предприятие зависит от заемных средств в течение 12-месячного периода времени, необходимо произвести расчет коэффициента и проанализировать его значение:
Если значение коэффициента краткосрочных задолженностей оказывается высоким, это означает, что анализируемое предприятие надежно, платежеспособно и вызывает доверие потребителей и контрагентов.
Как возникают краткосрочные обязательства в баланс
Обязательства с коротким сроком исполнения возникают в бухгалтерском балансе по той причине, что бухгалтер не может предугадать величину доходов будущих периодов, как и объем прогнозируемых убытков. Например, из-за катастрофы техногенного характера могут случиться сбои в производстве и, соответственно, денежные потери. Вероятность подобных событий может расцениваться как небольшая, средняя и большая.
Бухгалтера компаний разделяют краткосрочные долги на 2 группы:
- Точно определимые. Это выплаты, запланированные на будущее и подлежащие точному расчету (благодаря алгоритму расчета в законодательном акте или наличию точной суммы в договоре с заемщиком). При наличии таких долгов следует всегда проверять капитал на наличие средств для их оплаты. Примеры: дивиденды, счета, векселя, банковские кредиты.
- Расчетные. К таким обязательствам относятся долги, сумму которых не получится выяснить до наступления даты выплаты. А так как расчетная дата в любом случае наступит, от бухгалтера требуется точно определить сумму к перечислению заемщику. Примеры: налог на прибыль, налог на имущество, гарантийные требования, отпускные.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Краткосрочные обязательства в балансе”
Вопрос: Заполняется ли бюджетными коммерческими организациями строка 1530 раздела V бухгалтерского баланса, если у предприятия имеются краткосрочные обязательства?
Ответ: Нет. Если коммерческое предприятие финансируется из средств бюджета, направленные ему средства, которые будут потрачены на покупку материальных запасов или внеоборотных активов, должны быть отражены в доходах будущих периодов. Если финансы останутся невостребованными (остатки), они будут учтены так же. Поэтому строка 1530 не заполняется.
Вопрос: Какие краткосрочные обязательства предприятия могут быть отражены по строке 1550 “Прочие обязательства”?
Ответ: Это могут быть суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые были приняты к вычету в момент выплаты аванса/предоплаты, и которые теперь требуется восстановить и перечислить в бюджет в момент фактического получения продукции, услуг, работ. Такие средства обычно принимаются к учету на сч.76. Также это могут быть суммы целевого финансирования, которые были получены застройщиком, и которые теперь обязывают его сдать завершенный объект строительства в рамках 1 года с отчетной даты (финансы учтены на сч.86)
Источник
- Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банка Наличие в валюте баланса большой доли внеоборотных активов а в пассиве — краткосрочных займов кредитов и кредиторской задолженности приведет к
- Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании КЗ % 19,5 16,9 17,2 10,6 18,7 краткосрочные займы и кредиты тыс руб 219601 332924 421230 113323 88306 уд вес краткосрочных займов и кредитов % 50,92 54,53 54,02 63,23 52,18 оборачиваемость КЗ доли ед 13,74
- Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Активы принимаемые к расчету за вычетом задолженности учредителей по взносам в уставный капитал тыс руб 99723 153223 303240 203517 Пассивы принимаемые к расчету тыс руб 54314 69617 138796 84482 Долгосрочные финансовые обязательства тыс руб Долгосрочные финансовые обязательства тыс руб 29617 31898 66564 36947 Краткосрочные займы и кредиты тыс руб 23281 32070 60000 36719 Кредиторская задолженность тыс руб 1416
- Политика управления оборотным капиталом в холдинге В рамках консервативной модели долгосрочные займы используются для финансирования всего объема постоянной части оборотных активов и некоторой доли переменной части оборотных средств Умеренная модель предполагает согласование в пределах возможных сроков активов и … Умеренная модель предполагает согласование в пределах возможных сроков активов и пассивов При этом финансирование переменной части оборотных средств осуществляется за счет краткосрочных кредитов а постоянной
- Методика составления консолидированного отчета о финансовом положении Неконтролирующая доля 51 000 51 000 IV Долгосрочные обязательства Кредиты и займы 260 000 260 000
- Методика оценки деловой активности предприятии АПК по индикаторам денежных потоков Удельный вес кредитов и займов в сумме краткосрочных обязательств Отношение уставного капитала к сумме собственного капитала и
- Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации П2 — краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства П3 — долгосрочные пассивы долгосрочные обязательства доходы будущих … Маркарьян З А 14 Доля оборотных средств в активах Донцова ЛБ 6 и др В зарубежной практике как правило
- Оценка рыночной и финансовой устойчивости предприятия Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств организации и долгосрочных кредитов и займов К ДК ДК СК К2015 3700 3700 29522 0,111. 8. Коэффициент краткосрочной
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4 Долгосрочные пассивы 110 110 110 0 0 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств … Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств 53924 56608 59413 2684 2805 6 Краткосрочные заемные средства 73116 80300 75900 7184 -4400 7. Общая величина основных источников формирования запасов … Коэффициент общей финансовой независимости отражает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования т е характеризует степень финансовой независимости организации … При таком положении у организации будет достаточно источников собственных средств для расчета по кредитам и займам Кофн Собственный капитал Общий капитал 20 4. Коэффициент финансовой независимости в части
- Оценка структуры капитала крупного нефтехимического предприятия Наибольшее значение в структуре долгосрочных обязательств на начало периода имеют заемные средства доля которых составляет на начало периода 94,44% от общей суммы долгосрочных обязательств На конце периода … На 31.12.2014 Отклонение — 2014 2013 1 Краткосрочные пассивы 1.1 Займы и кредиты 311 052 465 213 144 333 193 383 794
- Оборотные средства и финансовое состояние предприятий Но в то же время их роль для предприятий огромна без краткосрочных кредитов и займов предприятия работать не могут Тем более практика подтверждает это так как … Основные признаки неэффективной финансовой структуры следующие незначительная доля собственных оборотных средств динамика доли этих средств направлена в сторону их уменьшения кредиторская задолженность
- Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора региона К таким показателям в первую очередь относится коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств организации в общей сумме обязательств … П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочные кредиты и заемные средства П3 — долгосрочные пассивы — долгосрочные кредиты и
- Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса Кроме того при определенных условиях такие статьи пассива баланса как доходы будущих периодов строка 730 резервы предстоящих расходов и платежей строка 740 … Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия При … Анализируются структура краткосрочной кредиторской задолженности краткосрочные кредиты банков и различные займы строки 600, 620 задолженность перед другими предприятиями строки 630,
- Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению Менее 5 дней более 20 дней 5 Доля оборотных активов в валюте баланса 0,35-0,7 0,3-0,35 0,25-0,3 0,2-0,25 Менее 0,2 более 0,7 6 Краткосрочные пассивы П2 краткосрочные займы и кредиты кредиты банков и прочие займы подлежащие погашению в течение
- Информационные технологии в оценке эффективности управления финансами на основе показателя EVA АЛ можно определить долю заемных и собственных средств в пересчитанных пассивах предприятия согласно схеме приведенной на рисунке 2. … Отчета о прибылях и убытках форма №2 стр 070 на значение показателя Краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы Для расчета стоимости собственного капитала необходимо создание массивов исходных
- К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации К2 — краткосрочные кредиты банков и займы Li абсолютная ликвидность L2 промежуточный коэффициент покрытия L3 — коэффициент … Годы Доли активов и пассивов в валюте баланса % Ликвидность Ka КОС Доли себестоимости и прибыли
- Оценка фундаментальной стоимости бизнеса в системе финансового менеджмента: методические подходы и практические рекомендации Текущие обязательства 50 771 51364 51966 52 576 57 096 5.1 Кредиты и займы ККиЗ 8 740 8 740 8 740 8 740 8 740 5.2 … Прибавить изменение суммы краткосрочных пассивов в том числе КЗ 546 553 561 569 577 585 593 602 610 … Средневзвешенная стоимость капитала Доля собственного капитала % 66,73 75,00 79,07 Доля заемного капитала % 33,27 25,00 20,93 Средневзвешенная
- Управление капиталом организации в условиях рынка Для изучения процесса формирования и изме нения пассивов организации проведен сравнитель ный анализ источников и активов по различным направлениям что позволило сделать … При анализе источников формирования вне оборотных активов мы исходили из того что как правило долгосрочные кредиты и займы и собствен ные источники обеспечивают их финансирование Причем должен соблюдаться принцип целевого … Наибольшую долю среди всех источников форми рования оборотных активов занимают краткосрочные обязательства Их удельный вес по … Оборотная сторона этого явления велики займы и кредиты мало денеж ных поступлений Риском является покрытие заемного капитала функционирующими основными средствами … Для покрытия запасов здесь используются кроме собственных средств краткосрочные при влеченные средства что влечет за собой снижение надежности источников формирования запасов и снижение
- Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организации Анализ финансового равновесия между активами и пассивами ЗАО ВИСАНТ-торг по классической методике показал что организация находится в кризисном состоянии 8 Кризисное … Недостаток собственного оборотного капитала с учетом долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов увеличился с 336400 тыс р в 2011 году до 425273 тыс … Z находилось в зоне неопределенности то есть небольшая доля вероятности банкротства имела место В 2012 и 2013 г г значение Z 3,14 и
- Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества ликвидности Доля денежных средств отражает уровень бартерных зачетных операций в расчетах и в этой части дает … Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя степень платежеспособности общая на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям фискальной системе внутреннему долгу Перекос структуры долгов в сторону … Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами К6 стр … К8 вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам задолженность перед персоналом организации задолженность участникам учредителям по выплате доходов доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства на среднемесячную выручку К8 стр 624 стр 630 стр 640 стр 650 стр
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ
Источник