Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.
В каких случаях договор займа может быть списан фирмой
По общему правилу фирма может списать причитающиеся ей по договору займа денежные средства в случае, если имевшаяся задолженность стала относиться к категории безнадежных.
Когда долг может быть признан безнадежным?
Как следует из п. 2 ст. 266 НК РФ, это возможно при наступлении любого из следующих обстоятельств:
- По договору истек срок исковой давности. В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п. 1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.
Внимание! Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново.
Подробнее о списании просроченной задолженности см. в статье «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».
- Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована. При этом фирме следует понимать, что правомерность списания договора займа лучше всего подтвердить выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации должника. Налоговые органы могут отказаться считать долг безнадежным до тех пор, пока компания не представит подтверждение (п. 1 ст. 252 НК РФ).
- Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ в связи с тем, что исполнить его более не представляется возможным (к примеру, если умер должник — физическое лицо).
- Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства по причине того, что либо должника отыскать не удалось, либо у него нет имущества, которое было бы возможно взыскать, чтобы погасить долг по договору займа.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от «КонсультантПлюс»:
Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)? Подробный ответ на данный вопрос читайте в материале от К+, получив пробный демо-доступ бесплатно.
Что важно помнить в части налогообложения при списании долга по займу
- НДС
Займ и получение процентов по нему не относятся к налогооблагаемым операциям. Следовательно прощение займа не влечет для налогоплательщика никаких последствий по НДС.
- Налог на прибыль
Списать основной долг и проценты по займу можно только в бухучете. Минфин настаивает на том, что такие расходы не относятся к внереализационным, так как они экономически не обоснованы, а прощение долга не влечет получения дохода (Письмо Минфина от 04.04.2012 №03-03-06/2/34). Однако если долг прощен частично с целью получения оставшейся суммы задолженности, то по мнению Президиума ВАС, озвученного в постановлении от 15.07.2010 № 2833/10 по делу № А82-7247/2008-99, такую сумму можно учесть во внереализационных доходах займодавца.
- УСН
Если же фирма применяет УСН, то списать причитающийся долг по займу не получится, поскольку такие расходы не прописаны в закрытом перечне расходов для «упрощенцев» (ст. 346.16 НК РФ).
- НДФЛ
Если долг прощен фирмой физлицу, то у последнего возникает экономическая выгода. Такой доход признается налогооблагаемым. организация, простившая долг, обязана рассчитать и удержать НДФЛ у физлица, либо передать сведения о невозможности удержания налога.
- Страховые взносы
Доход в сумме прощенного долга не являестся доходом, полученным за труд. Следовательно и страховые взносы на такие доходы не начисляются (письмо Письма ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). При этом если долг прощен в счет заработной платы, то такой доход признается таковым в рамках трудовых отношений и подлежит обложению страхвзносами (письмо Минфина России от 18.10.2019 № 03-15-06/80212).
Нюансы списания долга по займу в налоговом учете
Для налоговых целей контролирующие органы могут выдвинуть и некоторые дополнительные требования:
- В частности, компании нужно быть готовой к тому, что само право на списание займа потребуется отстаивать в суде. В подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. Вместе с тем, как указано в п. 1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг. А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51). Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов. То есть учет списываемого займа при расчете налога на прибыль может повлечь спор с налоговиками.
- Кроме того, нередко бывает, что у организаций существуют взаимные обязательства друг перед другом. И контролирующие органы считают, что списать заем при наличии встречной задолженности, которую можно зачесть в счет долга, неправомерно (письмо Минфина России от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620). Вместе с тем, как указал ВАС РФ в постановлении президиума от 19.03.2013 № 13598/12, зачет — это право, а не обязанность. В связи с этим представляется, что даже при наличии встречного долга сумму списываемого займа можно отнести на расходы, но снова с риском спора с проверяющими.
Для того чтобы обосновать увеличение налоговых расходов на сумму списанного займа, надо выполнить следующие действия:
- провести инвентаризацию задолженности по договору займа, по итогам которой составить соответствующий акт;
- оформить списание договора займа приказом руководителя.
Кроме того, может возникнуть ситуация, что потребуется списать заем, который не был возвращен кредитору самой компанией.
О нюансах такого списания см. в статье «Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности».
Итоги
Списать договор займа компания может в случаях, когда либо истек срок давности по договору, либо ликвидировалась фирма-заемщик, либо прекратилось исполнительное производство.
Компания может включить такой долг в состав расходов по налогу на прибыль. Но при этом следует знать, что в налоговом законодательстве есть нюансы, которые могут привести к тому, что право на включение просроченного займа в расходы придется доказывать в суде.
Важно не забыть соблюсти процедуру: подготовить подтверждающую первичку, провести инвентаризацию, составить акт об инвентаризации долга, после чего завершить списание составлением приказа руководителя.
Источник
Закрытие кредита – это полное исполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору. При закрытии кредита задолженность по кредитному договору отсутствует, а банк не имеет претензий к клиенту.
Различают два вида закрытия кредита:
- Плановое, когда заемщик вносит платежи в соответствии с первоначальным графиком. Кредит закрывается в день, указанный в условиях кредитного договора.
- Досрочное закрытие кредита предполагает ускоренное погашение задолженности клиентом. Кредит закрывается ранее срока, предусмотренного условиями кредитного договора.
Как правильно закрыть кредит
Для закрытия кредита необходимо обеспечить на своем счете сумму, достаточную для погашения оставшейся задолженности по основному долгу и процентам. Если вы сомневаетесь в точной сумме обязательств, можете уточнить ее размер в отделении банка, в личном кабинете или узнав данные по телефону горячей линии. Необходимую сумму средств нужно зачислить на свой счет для погашения кредита и оформить заявление на закрытие кредита.
Оно обычно составляется в офисе банка, некоторые учреждения дают такую возможность с помощью использования приложений и личного кабинета клиента. Если вы оформляете заявление на досрочное погашение займа через менеджера, попросите его сделать копию заявления.
В заданный день заявление должно быть исполнено: поступившие суммы направляются в счет погашения задолженности по основному долгу и процентов. Чтобы удостовериться, что банк закрыл кредит, рекомендуем на следующий рабочий день после даты исполнения заявления посетить отделение банка и запросить документ, подтверждающий закрытие кредита – акт, справку или иной документ, в котором будет указано, что кредит закрыт и претензий банк не имеет.
Это необходимо для того, чтобы обезопасить себя в будущем. Очень редко (в силу человеческого фактора или технических сбоев) кредит не закрывается досрочно, клиент продолжает быть должником, не подозревая об этом. Если через несколько месяцев или лет банк предъявит к вам претензии по возврату долга, заявление на досрочное погашение и справка об исполнении обязательств будут гарантом для вас.
Закрытие кредитной карты
Немного иная процедура при закрытии кредитной карты. Чтобы полностью погасить задолженность по кредитке, нет необходимости писать заявление на досрочное погашение кредита. Достаточно просто внести необходимую сумму на счет кредитной карты и дождаться зачисления. Лимит будет восполнен, и можно продолжать пользоваться кредитной картой в дальнейшем.
Если же вы планируете вовсе отказаться от данного банковского продукта, просто заплатить необходимую сумму будет недостаточно – банк будет продолжать начислять комиссию за ежегодное обслуживание. Чтобы расторгнуть договор по кредитной карте, нужно посетить отделение кредитора, передать пластик менеджеру и написать заявление на закрытие счета и расторжение договора. Разумеется, при этом задолженность по кредитной карте должна отсутствовать.
Договор по кредитной карте может быть закрыт банком в довольно длительный период – до 30-40 дней. Спустя указанное время также рекомендуем подойти в офис за получением документов, подтверждающих закрытие обязательств. Кстати, только после этой процедуры договор по кредитке в бюро кредитных историй будут отражаться в статусе закрытых.
Особенности закрытия ипотеки
Оформление ипотечных договоров связано с регистрацией сделок в Росреестре, поэтому просто внести сумму и погасить долг недостаточно – недвижимость будет продолжать находиться под обременением. Чтобы отметка об ипотеке была погашена, необходимо произвести соответствующие изменения в регистрирующем органе.
После исполнения обязательств по договору последовательность действий следующая:
- Заемщик обращается в банк с просьбой выдать справку об исполнении обязательств,
- Кредитор готовит справку, а также выдает погашенную закладную на недвижимость,
- Документы передаются заемщиком в Росреестр для погашения записи об ипотеке,
- В случае корректности данных регистрационный орган в течение трех рабочих дней снимает обременение на недвижимость.
Закрытие потребительского кредита
После досрочного или планового закрытия потребительского кредита нужно обратиться в отделение банка, где оформлялся займ и написать заявление – обращение с просьбой предоставить документы о закрытии кредита. В течение 30 дней банк проверит ваш запрос и, удостоверившись в обнулении задолженности, выдаст подтверждение в письменном виде. Форма документа может быть различной: это может быть письмо, справка, уведомление или акт исполнения обязательств, но в нем обязательно должны содержаться следующие параметры:
- ФИО заемщика,
- Реквизиты договора: сумма, номер кредитного договора,
- Дата выдачи кредита и дата закрытия.
- Фраза о том, что на сегодняшний момент (или на дату выдачи справки) задолженность отсутствует, банк претензий не имеет.
В зависимости от фирменного бланка кредитора в документе могут содержаться и другие параметры: плановый срок закрытия, сумма переплаты, процентная ставка и др. Главный критерий корректности справки о закрытии кредита – это возможность идентификации закрытого обязательства.
Источник
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Акт о закрытии договора займа образец». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.
При безналичных расчетах организация-должник оформляет платежное поручение. Оно составляется посредством использования специального программного обеспечения, поэтому его изготовление не вызывает вопросов. Единственное, на что следует обратить особое внимание, — заполнение графы «Назначение платежа». Как говорилось выше, здесь следует вписать все реквизиты договора займа.
То есть, первое понятие более широкое нежели второе. Оно характеризует непосредственно саму сферу отношений в области гражданских прав. Сам же документ является основой для правильного юридического закрепления всех прав и обязанностей сторон.
В зависимости от того, в какую именно категорию входит соглашение, и устанавливаются основы составления договора.
Нужно ли допсоглашение при смене реквизитов компании
После такого исполнения отношения между сторонами по обязательству прекращаются, однако у них могут продолжаться иные отношения, построенные на других обязательствах. Договор, окончивший свое действие в связи с ИО сторонами, не может быть изменен даже по решению судебных органов (см. определение ВАС РФ от 11.01.2010 по делу № А06-2288/2009).
Ипотека несиегердің (кепіл ұстаушының) борышқорға (кепіл берушіге) ақшалай талабын қамтамасыз ететін жылжымайтын мүлік кепілі болып табылады. Ипотека – жылжымайтын мүлік кепілімен алынған несие.
Именно для того, что помнить и верно применять эти общие нормы, избавиться от ряда заблуждений, связанных с расторжением договора, я подготовил с помощью своих коллег материал. Позволяет производить обмен данными (интеграцию) с любой фронт-офисной программой через схему xml обмена. Для загрузки потребуется на стороне фронт-офисной программы создать файлы выгрузки Вашими силами.
Процедура расторжения договора займа
Перечисление безналичных денежных средств на основании платежного поручения заемщика осуществляется в соответствии с § 2 гл. 46 ГК РФ и гл. 5 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.
На практике не всегда в момент оплаты известна разбивка по видам задолженности. Например, оплата раньше срока по графику, но которая не является частичным досрочным платежом. Иногда называют «аванс по займу», который отражается на счете 47422. Или при получении оплат через платежного агента корреспонденция со счетом денежных средств не имеет деления по видам задолженности.
Заявление о расторжении займовых отношений будет уместно, когда займополучатель решается на досрочную уплату по кредиту.
Необходимо написать заявление непосредственно в страховую компанию, предусматривающее, что премия по страховке будет частично возвращена через некоторое время. Но в любом случае для того, чтобы получить страховку по кредиту, необходимо вовремя осуществлять все платежные операции.
Договор о прекращении обязательства по договору займа
В договоре стороны вправе предусмотреть другие условия по обеспечению возврата займа, но условие об обеспечении возврата займа не является необходимым для договора данного вида.
Все требования истца излагаются по пунктам. Решение суда может удовлетворить некоторые доводы заемщика (кредитора) или опровергнуть их.
При возврате займа, займодавец обязан вернуть заемщику полученную ранее от него расписку или оформить и выдать заемщику иной документ, который может подтверждает возврат долга.
Спешу вас обрадовать — в случае существенного нарушения компанией условий договора, коими являются, в том числе — не выплата процентов, подобный пункт договора на вас уже не действует.
Необходимые документы определяются исходя из возникшей ситуации. Так, если вы потеряли трудоспособность, то необходимо заключение врача, и подробная выписка из амбулаторной карты. Если клиент скончался, то нужно предоставить свидетельство о смерти и страховка выплачивается основному наследнику, либо иному лицу, который указан в договоре.
Выплатить мне проценты за пользование суммой займа за каждый день, из расчета 18% за каждый календарный месяц, начиная от момента заключения договора займа 30.01.2015 г. и до момента возврата суммы займа в полном объеме.
Типовой договор займа денежных средств (денег), как правило, дополняется рядом пунктов, связанных с особым характером возлагаемых на стороны обязанностей. Как и любой образец, договор займа денежных средств (денег) требует дополнения и корректировки по всем условиям, достигнутых сторонами.
Выплатить мне проценты за пользование суммой займа за каждый день, из расчета 18% за каждый календарный месяц, начиная от момента заключения договора займа 30.01.2015 г. и до момента возврата суммы займа в полном объеме.
При заключенном возмездном договоре займа, досрочное исполнение заемщиком своих обязанностей в возврате долга допускается только с согласия займодавца.
Заказчик полностью выполнил свои обязательства по оплате услуг Исполнителя в размере ( ) рублей. Заказчик: » » Адрес: , ИНН: , р/с: , к/с: , БИК: .
Закон разделяет расторжение договора (ст.450-453 ГК РФ) и отказ от исполнения обязательства (ст.310 ГК РФ). Несмотря на идентичность правовых последствий расторжения договора и отказа от исполнения обязательства, возникшего из договора, основания и порядок совершения необходимых действий отличается.
Отличия в правовом регулировании основания и порядка расторжения договора и отказа от исполнения обязательства приводят к тому, что:
- Заблуждающаяся в толковании условия договора или норм закона сторона выберет ошибочный путь для своих действий, в том числе изберет неверный способ защиты гражданских прав. Следствием такого явится как отказ в защите прав, так и несение убытков. Это также будет сопровождаться ненужным использованием имеющихся временных и материальных ресурсов.
- Заблуждающаяся сторона не получит желаемого правового эффекта. Следствие — договор, например, будет продолжать действовать и контрагент по договору сможет требовать исполнения обязательства, возмещения убытков или изберет иные варианты воздействия.
Процедура расторжения договора займа В этом же документе должны быть прописаны все условия, по которым можно преждевременно расторгать займа.
N 310-ЭС15-4004, постановление Президиума ВАС РФ от 20 октября 2011 г. N 9615/11). Поэтому при согласовании условия о праве на отказ от исполнения договора целесообразно использовать именно ту терминологию, которая используется применительно к соответствующему способу прекращения обязательств в законе («право на отказ от договора», «право на отказ от исполнения обязательства» и т.п.).
Договор подписан в моем присутствии, личность сторон установлена, их дееспособность проверена. Текст договора прочитан вслух.
Редакция сайта не несет ответственности за достоверность информации, опубликованной на сайте. Любое использование информации с сайта должно сопровождаться активной ссылкой на сайт. Информация размещенная на сайте не является публичной офертой.
В последнее время доверие не всегда стает крепкой основой. Иногда для того, чтобы закрепить сам факт отношений между лицами необходимо задокументировать их специальным образом и заверить. Естественно, что в первую очередь, такие моменты касаются тех сфер жизни, где задействованы материальные интересы людей.
Если вдруг возникают финансовые затруднения или недопонимания по соглашению, то необходимо об этом сообщать заранее- в срок до 1 месяца.
Претензия пишется на имя ген. директора компании — Макаровой Н.А. и отправляется на юридический адрес компании.
В каких случаях страхование по кредиту обязательно?
Поэтому претензия и пишется на имя ген. директора компании и отсылается на юридический адрес компании.
Возврат денежных средств по договору займа не менее важная часть займовых отношений, чем передача денег в долг. При этом передача упоминается в Гражданском кодексе РФ, возврат же денег никак не регламентирован правовыми источниками.
Позволяет автоматизировать учет займов, приобретаемых в качестве прав требования по денежным обязательствам третьих лиц (далее «покупных» займов).
Согласно действующему законодательству у юридических лиц все кассовые операции проводятся путем заполнения форм, утвержденных постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 18.08.1998 № 88.
Претензия на расторжение договора займа ввиду не выплаты процентов
Хочу вас поставить в известность, что в случае отказа компании в выполнении моих требований, я буду вынужден обратиться в суд.
Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с Договором и законодательством России.
Но банк может увеличивать ежемесячные платежи при расторжении страхового договора. Это обусловлено тем, что банковская организация может компенсировать потерянные денежные средства. Надежным вариантом отказа от страховых услуг является обращение в судебные органы с письменным исковым заявлением. Важным отличием договора займа вещей от остальных разновидностей договора займа является то, что по умолчанию он считается беспроцентным (п.2 ст.809 ГК РФ), однако стороны могут внести в текст договора условие о начислении процентов за переданные в заем вещи, обладающие родовыми признаками.
Чтобы возврат денежных средств по договору займа не вызывал сомнений, должнику следует правильно оформить указанное действие.
Расписка о возврате суммы, так же как и при передаче денег от займодавца должнику, должна быть максимально подробной.
При возникновении у сторон спора относительно наличия и объема неисполненных заемщиком обязательств по договору займа такие документы не будут приняты судом в качестве доказательства факта погашения заемщиком задолженности (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.06.2012 по делу N А45-10341/2011).
Факт передачи денег удостоверяется распиской заимодавца, составленной по форме, установленной Приложением N 1 к настоящему договору”.
Последнее предусмотрено, например, ГК РФ. Если в первом случае договор расторгается во внесудебном порядке, по воле одной стороны обязательства, то во втором случае договор будет считаться расторгнутым только в случае принятия судом решения о его расторжении и после вступления в силу такого решения ( ГК РФ).
Договор об исполнении обязательств — правоустанавливающий документ, однозначное толкование и принятие которого возлагается на лицо, его подписывающее. Акт – документ, который регулирует определенное действия и последствия этого действия.
Огромное количество людей сталкивалось с вопросом составления договора денежного займа. Они прекрасно знают, что его правильное оформление служит основой для всего дальнейшего сотрудничества между сторонами такого соглашения. Поэтому, довольно важно определиться с тем, как именно необходимо закрепить в юридическом плане такие отношения.
Похожие записи:
Источник