Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.
В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.
Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.
Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.
Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:
- Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
- Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
- Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)
Как происходит оформление займа от ООО?
Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).
Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.
Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.
Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.
Как составить договор займа ООО?
Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены
- Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
- Цель, на которую оформляется займ
- Срок действия договора
- Сумма займа
- Порядок погашения и расчета процентов
- Права и обязанности сторон
- Штрафные санкции за неуплату займа
- Порядок разрешения споров
Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.
Примерный образец договора займа
Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.
Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.
Как учитываются займы при подсчете налогов?
Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.
Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
- Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
- Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
- Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)
Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.
Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.
Вопросы и ответы:
Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?
Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.
Как часто компания может выдавать займы?
Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.
Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?
Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.
В какой валюте может быть выдан заем?
Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.
Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?
Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.
Заключение
Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.
Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.
Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:
- Согласовать условия с заемщиком
- Получить одобрение от учредителей ООО
- Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
- Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
- Проследить за погашением долга в срок
- Отразить займ в бухгалтерской отчетности
- Уплатить налоги с процентов по займу
Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.
Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.
Николай Потапов
Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.
nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru
(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Источник
В статье мы собрали список документов, который необходим юридическим лицам для получения кредита в банке. Мы привели примеры на основе банков: Сбербанк, Россельхозбанк и ВТБ 24. В других банках перечень документов практически идентичен.
Перечень документов, необходимых для получения кредита юридическому лицу
Чтобы банк одобрил кредит, нужно подготовить пакет документов, подтверждающих вашу надежность в роли заемщика. Для юридических лиц переченьбумаг довольно объемный, и зависит он от цели кредитования, а также политики кредитной организации.
Все необходимые документы можно поделить на несколько блоков:
- учредительные (связанные со спецификой деятельности компании);
- бухгалтерские (отражающие отчетность);
- финансовые (показатели платежеспособности заемщика);
- для поручителей;
- на залог.
Также прочитайте: Какие документы нужны ИП для получения кредита
Давайте разберём каждый блок по отдельности. И так, учредительная документация включает:
- Устав (а в некоторых случаях — учредительный договор);
- выписки, подтверждающие полномочия лиц, допущенных к распоряжению счетом (генерального директора, бухгалтера компании), а также паспорта этих лиц;
- заверенная у нотариуса либо в банке карточка образцов подписей и печатей должностных лиц, имеющих доступ к счету;
- протокол проведенного собрания учредителей (или решение единственного участника) об открытии фирмы;
- свидетельство о праве собственности на занимаемое помещение (либо договор аренды);
- выписку из базы ЕГРЮЛ (выданную не ранее 1 месяца перед днем подачи анкеты на кредит);
- свидетельство о постановке на учет в ФНС;
- свидетельство о госрегистрации;
- справку, подтверждающую присвоение кодов статистики;
- документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ;
- свидетельство о регистрации права собственности на занимаемые помещения (либо долгосрочный договор аренды);
- копии лицензий на вид деятельности.
Бухгалтерская документация содержит:
- бухгалтерский баланс за предыдущий отчетный период;
- отчет о финансовых результатах с отметками главного бухгалтера предприятия;
- декларацию, заверенную в налоговом органе.
Финансовый блок бумаг:
- выписки по счетам, открытым в других банках;
- справка о движениях по счетам;
- справки об отсутствии просрочек по займам;
- кредитная история;
- справка об отсутствии долгов перед налоговой и внебюджетными фондами.
Если для получения кредита привлекается физ. лицо в качестве поручителя, то оно предоставляет:
- паспорт;
- справку по истории погашения предыдущих займов;
- выписку по счетам, свидетельствующую об отсутствии просроченной задолженности по кредитам;
- документы, подтверждающие наличие вкладов в банках;
- справки о доходах.
А также вам необходимо заполнить анкету по форме банка и предоставить доверенность, если за кредитом обращается не собственник бизнеса.
Документы для юрлиц на кредит под залог
Для обеспечения кредитной заявки залогом вам потребуется подтвердить фактическое наличие и ликвидность последнего. В зависимости от вида обеспечения банк запросит такие бумаги:
- свидетельство о праве собственности;
- договор дарения, купли-продажи, мены и т. д.;
- кадастровый и технический паспорта;
- заключение оценщика о стоимости объекта;
- страховой полис;
- накладные на товары, счета-фактуры и иные бумаги.
Также прочитайте: ТОП-10 банков, дающих кредит юридическим лицам без залога и поручителей
Документы для Сбербанка
Если вы решили заполнить анкету на кредит в Сбербанк, то, помимо основного списка документов, подготовьте следующий:
- СНИЛС для заявителя;
- свидетельство, разрешающее доступ к строительным работам (при необходимости);
- документы на выручку;
- бумаги, подтверждающие наличие ТМЦ;
- корпоративный договор или письмо о его отсутствии;
- выписка из списка участников ООО, полученная не ранее 30 дней перед подачей заявки на кредит;
- заверенное у нотариуса согласие супруга (-и) на передачу залога банку и на продажу имущества в случае неуплаты по кредиту.
Если в качестве залога вы предоставите Сбербанку оборудование, то нужно отдельно подготовить документы на него:
- акты приема-передачи, договора на покупку и прочее;
- если оборудование импортировалось, то потребуется квитанция об оплате суммы таможенной пошлины, а также таможенная декларация;
- чеки и иные документы, свидетельствующие о внесении денег вами поставщику оборудования;
- справки о заводских и инвентарных номерах (если имеются);
- технические сертификаты, соответствующие стандартам качества;
- паспорт оборудования (если он есть).
При передаче банку залога в виде транспортного средства необходимо иметь на руках:
- ПТС;
- свидетельство о госрегистрации;
- договор купли-продажи;
- бумаги, подтверждающие, что оплату за транспортное средство вы передали продавцу.
Документы для Россельхозбанка
Для оформления кредита в Россельхозбанке могут понадобиться дополнительные бумаги:
- сертификаты, необходимые для ведения деятельности юридическим лицом;
- список участников (на дату подачи кредитной анкеты);
- для СПоК — свидетельство об участии в сельскохозяйственном кооперативе и других объединениях;
- для АО — выписка акционеров (срок годности не превышает месяц);
- расшифровка составляющих баланса: «Основные средства», «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность» за последний квартал;
- отчет о целевом расходовании средств (обязателен для сельскохозяйственных кооперативов);
- справка о финансовом состоянии по форме Россельхозбанка за квартал;
- платежные документы, свидетельствующие об уплате налога согласно декларации (для предприятий на ЕНВД, УСН, ЕСХН);
- действующие договоры с покупателями и продавцами;
- договоры лизинга, поручительства, факторинга;
- справка о зарегистрированных счетах в других кредитных организациях по форме Россельхозбанка (действительна в течение месяца);
- если в иных банках у заемщика имеются овердрафты по счетам, необходима выписка о лимитах ежемесячных оборотов;
- документы из других банков об отсутствии арестов и неисполненных обязательств по счетам.
Документы для банка ВТБ 24
Одобрение кредита в ВТБ 24 возможно после предоставления следующих документов, помимо основных:
- выписки из ЕГРН (для сделок на недвижимость, зарегистрированных с 2017 года);
- инвестиционных договоров;
- договора на узаконение самовольного строительства (при необходимости);
- если в залог передается несколько зданий, представляющих единый комплекс, то потребуется план-схема расположения построек с пояснениями;
- выписки из домовой книги (на жилое помещение), выданной не ранее месяца до дня подачи заявки на получение кредита;
- если залогом выступает недвижимость, собственниками которой являются несовершеннолетние (либо они прописаны там), то необходимо разрешение органов опеки.
Источник
- Заявка заемщика (по форме Фонда). Скачать
- Сведения о бенефициарных владельцах (по форме Фонда). Скачать и Скачать образец
- Копия свидетельства о государственной регистрации (ОГРН) либо лист записи ЕГРЮЛ (при регистрации юридического лица после 1 января 2017 года).
- Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
- Копия учредительных документов со всеми изменениями (устав, учредительный договор при наличии).
- Копия паспорта (ов) (все страницы) учредителя (ей) заемщика, залогодателей, поручителей.
- Копия страхового свидетельства (СНИЛС) учредителя (ей) заемщика, залогодателей, поручителей.
- Протокол решения общего собрания участников или решение единственного участника о согласии на совершение сделки (в том числе по займу, поручительству, залогу).
- Копия протокола решения общего собрания участников, подтверждающая полномочия единоличного исполнительного органа, копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера (при наличии в штате указанной должности).
- Справки об оборотах по расчетным счетам за последние 12 месяцев, об отсутствии претензий к счету, о ссудной задолженности, полученная не ранее чем за 30 календарных дней до даты обращения в Фонд (при наличии действующего расчетного счета к моменту обращения).
- Справка налогового органа об открытых банковских счетах Заемщика (об отсутствии открытых расчетных счетов), полученная не ранее чем за 30 календарных дней до даты обращения в Фонд.
- Справка ИФНС о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, полученная не ранее чем за 30 календарных дней до даты обращения в (за исключением заявителей участников обучающих программ и заявителей, получающих микрозаем «Успешный старт», для которых сроки сдачи налоговой отчетности на дату предоставления заявления на получение займа, не наступили).
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на дату предоставления заявки (заверенные подписью уполномоченного лица и печатью оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60,62,76).
- Финансовая отчетность юридического лица в зависимости от системы налогообложения (за исключением заявителей участников обучающих программ и заявителей, получающих микрозаем «Успешный старт», для которых сроки сдачи налоговой отчетности на дату предоставления заявления на получение займа, не наступили):
- ОСН: копии бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) за последний отчетный период (год) и текущий период (в случае отсутствия отчетности предоставляется по форме Фонда), а также копии деклараций по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость за последние 6 отчетных периодов (кварталов).
- ЕНВД: копии деклараций за последние 6 кварталов, а также копия книги учета доходов и расходов (журнала кассира-операциониста, сведения о выручке) за последние 6 кварталов; копии бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) за последний отчетный период (год) и текущий период (в случае отсутствия отчетности предоставляется по форме Фонда).
- УСН: копия декларации по УСН за последний отчетный период (год); копия книги доходов и расходов за последние 6 кварталов; копии бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) за последний отчетный период (год) и текущий период (в случае отсутствия отчетности предоставляется по форме Фонда).
- ЕСХН: копия декларации по ЕСХН за последний отчетный период (год); копия книги доходов и расходов за последние 6 кварталов; копии бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) за последний отчетный период (год) и текущий период (в случае отсутствия отчетности предоставляется по форме Фонда).
Вся финансовая отчетность принимается с отметкой налоговой либо с приложением протокола входного контроля (если отчетность сдается в электронном виде).
- Общая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам/субсчетам, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01,02,58,60,62,66,67,71,76 за последние 6 месяцев (по запросу Фонда).
- Анализ счетов 20,26,50,51,90,99 за последние 12 месяцев (по запросу Фонда).
- Копии хозяйственных договоров, и других документов, подтверждающих деятельность юридического лица (договоры с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками, договоры аренды или правоустанавливающие документы на объекты недвижимости, на площадях которых осуществляется предпринимательская деятельность).
- Копия лицензии на право занятия определенными видами деятельности, копии патентов и разрешений (если деятельность подлежит лицензированию), копии документов, подтверждающих членство в СРО (при необходимости).
- Технико-экономическое обоснование займа (по форме Фонда) (за исключением заемщиков участников обучающих программ). Скачать.
- Копия отчета по форме 4-ФСС, копия расчета по страховым взносам (при наличии наемных работников) на последнюю отчетную дату с отметкой о приёме ФСС либо письмо об отсутствии наемных работников (за исключением заявителей участников обучающих программ и заявителей, получающих микрозаем «Успешный старт»).
- Копии документов, подтверждающих право собственности на предмет залога:
- для оборудования: копии документов, подтверждающих его оплату (договоры купли-продажи, акты приема-передачи, платежные документы или квитанции к приходным ордерам (при приобретении за наличный расчет), счета-фактуры или товарно-транспортные накладные, технические паспорта, инструкции по эксплуатации, гарантийные талоны, карточки учета основных средств (при их наличии) и т.п.);
- для транспорта: копии паспорта транспортного средства (ПТС), полис ОСАГО, полис КАСКО (при наличии), правоустанавливающие документы на оборудование, установленное на автотранспортное средство (при наличии такого оборудования);
- для объектов недвижимости: копии свидетельства о государственной регистрации права собственности, кадастровый и/или технический паспорт, выписка из ЕГРП/ЕГРН, полученная не ранее чем за 2 недели до даты обращения в Фонд, правоустанавливающие документы на земельный участок (на право собственности или на право аренды земельного участка), документы основания приобретения права собственности (договор купли-продажи и др.), договоры на предоставление коммунальных услуг (водоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение, газоснабжение) (при необходимости), техническая документация на подключенные коммуникации (электричество, газ, водопровод, канализация, др.) (при необходимости).
- Согласие на обработку персональных данных (заемщики, поручители, залогодатели) (по форме Фонда). Скачать.
- Согласие на предоставление и получение информации в НБКИ (заемщики, поручители, залогодатели) (по форме Фонда). Скачать.
- Копии действующих договоров займа, лизинга, факторинга, кредитных с приложением графиков погашения и договоров залога.
- При залоге приобретаемого имущества – основной или предварительный договор с продавцом, поставщиком.
Предоставленные копии должны быть в обязательном порядке заверены подписью и печатью руководителя.
По поручителям физическим лицам необходимо предоставить:
- Анкету поручителя – физического лица. Скачать
- Согласие на предоставление и получение информации в НБКИ. Скачать
- Согласие на обработку персональных данных. Скачать.
- Копию паспорта (все страницы).
- Копию страхового свидетельства (СНИЛС).
- Справку 2-НДФЛ/справку из ПФР о выплаченной пенсии и других выплатах за последние 6 месяцев.
По поручителям юридическим лицам необходимо предоставить:
- Анкету поручителя – юридического лица. Скачать
- Копию свидетельства о государственной регистрации (ОГРН) либо лист записи ЕГРЮЛ (при регистрации юридического лица после 1 января 2017 года).
- Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
- Копию учредительных документов со всеми изменениями (устав, учредительный договор при наличии).
- Протокол решения общего собрания участников или решение единственного о согласии на совершение сделки.
- Копию протокола решения общего собрания участников или решение единственного участника, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа, копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера.
- Согласие на предоставление и получение информации в НБКИ. Скачать.
- Согласие на обработку персональных данных руководителя и учредителей. Скачать.
- Отчетность по установленной форме в зависимости от системы налогообложения (согласно п. 10 Приложения № 3 и п. 14 Приложения № 4) за последние 2 отчетных квартала.
- Карточка предприятия (наименование, юридический и фактический адрес, банковские реквизиты, исполнительный орган и на основании чего он действует).
По аффилированным юридическим лицам с долей участия учредителей более 20% необходимо предоставить:
- Согласие на предоставление и получение информации в НБКИ. Скачать
- Отчетность по установленной форме в зависимости от системы налогообложения (согласно п. 10 Приложения № 3 и п. 14 Приложения № 4) за последние 2 отчетных квартала.
© 2016 «Кировский областной фонд поддержки малого и среднего предпринимательства» (МКК)
Источник