ИринаАМ
спросил
22 января 2015 в 14:59
23298 просмотров
ООО получило заемные средства у физ.лица по договору процентного займа. Ежемесячно начисляются % по займам. С суммы начисленных процентов удерживает НДФЛ 13% (резидент).
В справочнике «Коды доходов» (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611) есть два похожих кода, а именно:
1011 — Проценты (за исключением …), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида.
1538 — Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа.
ИФНС не принимает 2-НДФЛ с данными кодами доходов — сдавала и 1538 и 1011. Оба раза получила протоколы с одной и той же ошибкой:
1 протокол: Значение элемента: 1538Текст ошибки: Данный код дохода не применяется по справкам о доходах с признаком 1 за 2014 (2015) год (применяется в декларации по прибыли);
2 протокол: Значение элемента: 1011Текст ошибки: Данный код дохода не применяется по справкам о доходах с признаком 1 за 2014 (2015) год (применяется в декларации по прибыли).
Как отчитаться по НДФЛ по данным выплатам физ.лицам?
Физ.лицо является одним из учредителей ООО.
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Добрый день!
Проценты выплачиваются ежемесячно по условиям договора. НДФЛ исчислен, удержан и уплачен полностью, за исключением декабря 2014г.(НДФЛ уплачен в январе 2015г.).
Здравствуйте! У меня точно такая же ситуация. Звонила в налоговую, сказали, поставьте 4800. Прочие доходы
Цитата (Маргарита1977):Здравствуйте! У меня точно такая же ситуация. Звонила в налоговую, сказали, поставьте 4800. Прочие доходы
Здравствуйте!
Я так же сделала, указала 4800, но пока из ифнс протокола не получила
Цитата (ИринаАМ):
Цитата (Маргарита1977):Здравствуйте! У меня точно такая же ситуация. Звонила в налоговую, сказали, поставьте 4800. Прочие доходы
Здравствуйте!
Я так же сделала, указала 4800, но пока из ифнс протокола не получила
Всем спасибо! С кодом 4800 от ИФНС 2-НДФЛ приняла. Всем успехов в сдаче НДФЛ!!!
Источник
ИЛ12
спросила
25 февраля 2019 в 06:19
1516 просмотров
Здравствуйте. Физ.лицо предоставило займ организации, каждый месяц начисляются проценты. За 2018г. нужно подать справку 2-ндфл. Возник вопрос по 5 разделу, денежные средства (проценты) не выплачивались в 2018г. следовательно:Сумма налога удержанного заполняю, а сумма налога перечисленного нет? Правильно, за 2019г. в 2-ндфл отражу сумму налога перечисленного?
ИЛ12, здравствуйте!
Суммы исчисленные и удержанные отражаются датой выплаты процентов,
суммы перечисленные — датой, когда Вы перечисляете НДФЛ в бюджет.
У вас в 2018 г. не было выплат процентов, поэтому в справку 2-НДФЛ за 2018 они не войдут.
Отразите эти выплаты в 2-НДФЛ за 2019 год.
Не поняла, Я каждый месяц начисляю проценты, соответственно и считаю ндфл, в 5 разделе справки 2-ндфл разве сумма исчисленная не будет отражать ндфл, который я начислила за 2018г. ?
ИЛ12,
В соответствии со ст. 223 ч.2 НК РФ:
«…дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;…»
НДФЛ исчисляется с дохода, а доход еще не получен. Это не зарплата.
Сумма НДФЛ с процентов по займам исчисляется и удерживается в момент выплаты этих процентов.
То есть пока вы не выплатили проценты, НДФЛ отсутствует.
Поэтому НДФЛ «попадет» в справку 2-НДФЛ за тот отчетный период, в котором Вы выплатите проценты.
Добрый день.
Цитата (ИЛ12):Я каждый месяц начисляю проценты, соответственно и считаю ндфл
Правильно. Только всё это вы делаете в бухгалтерском учёте.
Цитата (ИЛ12):в 5 разделе справки 2-ндфл разве сумма исчисленная не будет отражать ндфл, который я начислила за 2018г. ?
А справки 2-НДФЛ заполняются на основании данных налогового учёта. А в налоговом учёте, как уже выше сказали, налог исчисляется только в момент выплаты процентов.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- НДФЛ
- 2-НДФЛ
848220 февраля 2016
Код доходов в виде процентов по договорам займа — 1011.
Обоснование
4. Справочники
Коды доходов НДФЛ
Таблица составлена на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.
* Исключение – зарплата умершего сотрудника, выплаченная его родственникам. Такой доход НДФЛ не облагается (письмо Минфина России от 10 июня 2015 г. № 03-04-05/33652). Следовательно, справка по форме 2-НДФЛ на наследников не заполняется. Также не заполняется она и на умершего сотрудника, поскольку после его смерти обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
