Чем полезен договор займа? Рассмотрим подробнее варианты применения.
Оформление выдачи займов физическим лицам, сотрудникам предприятия например — вариант неплохой, но требующий соблюсти некоторые формальности:
— Прописать в коллективном договоре, что займы выдаются сотрудникам предприятия под 2/3 ставки рефинансирования Банка России. Меньший процент лучше не ставить — можно влететь на НДФЛ и прочие прелести. Если коллективного трудового договора нет, его можно составить.
Статья 212 НК РФ.
— Если выдаете займы в иностранной валюте, то ставьте не более 9% годовых. Вообще, с валютой лучше не связываться, там свои подводные камни.
Статья 212 НК РФ.
— Договор займа стоит заключать на срок не более 11 месяцев, с возможностью пролонгации — проверяющие не любят долгосрочные договора, от 12 мес. и выше. На пролонгацию лучше сделать дополнительное соглашение.
— Периодически проводите по документам «оплату процентов».
Был случай: Пенсионный фонд, при проверке правильности начисления и уплаты страховых взносов, обратил внимание на то, что срок договора истек а проценты не уплачены и обложил сумму процентов страховыми взносами.
Чтобы этого избежать, либо вносите проценты от лица физика, либо оформите удержание процентов из зарплаты, по заявлению сотрудника разумеется.
— Списание долга оформлять не стоит: сотрудник влетает на «безвозмездно полученное имущество (денежные средства)», с вытекающим оттуда НДФЛ, а предприятие—заимодавец — на страховые взносы. И потом сотрудник вряд ли докажет налоговой, что никаких денег он не получал, а договор был оформлен на него с совсем другой целью. Ну и, конечно же, вам совсем не надо, чтобы он пытался это доказать.
— В договоре займа необходимо предусмотреть начисление процентов не с начала срока действия договора, а на момент их уплаты, после погашения основной суммы долга — это избавит вас от ежеквартальных начислений/включений в доход и т.д.
— Несмотря на то, что с 1 июня 2018 года будет возможен беспроцентный займ на сумму не более 100 000, ни в коем случае не делайте договоры на беспроцентные займы, это чревато совершенно излишним вниманием финмониторинга и банков, а также начислением заемщику НДФЛ с несуществующих процентов.
пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).
…облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:
- заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
- заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
- экономия на процентах фактически является материальной помощью;
- экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).
— Не стоит увлекаться и выдачей займов в виде имущества — есть риск влететь на НДС. Моментом начисления НДС будет день передачи имущества заемщику пп.1 п.1 ст. 167 НК РФ.
— Свыше 590 000 рублей на один договор лучше не оформлять, иначе вам начнет докучать все тот же финмониторинг.
Соблюдая эти несложные правила и благоразумие вообще, можно использовать займы физикам как инструмент вывода средств, чтобы всегда иметь некоторое количество наличности на непредвиденные расходы.
Далеко не самый «крупнокалиберный» инструмент, миллиарды вы им не «обработаете», зато — достаточно простой и не вызывающий лишних вопросов.
Источник: @kasha_pro
Источник
Обналичивание денег может быть как законным, так и незаконным действием. Незаконные деяния пресекаются правоохранительными органами, налоговыми инспекциями, другими государственными инстанциями. Поэтому для того, чтобы обналичивать финансы, физическим и юридическим лицам необходимо знать, какие операции являются законными.
Обналичивание денег – это процедура вывода средств с банковских счетов в наличную форму
Эта процедура абсолютно стандартная и привычная для всех физических лиц, предпринимателей и организаций. Но разницу между законным и нелегальным процессом нужно видеть сразу. За вывод средств, полученных ранее противозаконным путем, укрытых от инспекции, можно серьезно поплатиться. Также, в том случае, если физическое лицо или компания выступают пособником в проведении фиктивной сделки.
Любое поступление денежных средств на счета должно быть подтверждено соответствующими бумагами, например, трудовым контрактом, договором об оказании услуг, поставке товаров и прочими. Если физические лица и ИП ещё могут выдать «Доход» за «Личные финансы», то ООО вынуждены находить новые различные схемы для снятия наличности со счетов с целью экономии на налогах или отмывания денег.
Методы легального снятия финансов со счёта ООО
Несмотря на то, что компании типа ООО имеют более высокий уровень доверия, чем индивидуальные предприниматели, их работа со счетами строго контролируется. Основатель организации может сделать вклад в продвижение и совершенствование бизнеса, но, наоборот, обналичить финансы с расчётного счёта ему не удастся. То есть любые поступившие в компанию деньги, даже от него самого, ему больше не принадлежат. Теперь это имущество предприятия. Поэтому он не может ими пользоваться или распоряжаться на свое усмотрение.
Но законом не запрещено учредителям компании получать прибыль с дивидендов. Но ждать их приходится подолгу, месяцами. Поэтому стоит узнать другие существующие законные способы обналичить деньги.
Легальные способы обналичивания денег ООО
Чтобы не нарушать букву закона, стоит рассмотреть такие популярные методы:
- заработная плата сотрудника фирмы;
- получение дивидендов;
- выплата премиальных вознаграждений;
- списание на статью «Текущие расходы»;
- представительские затраты, командировочные;
- выдача займа под 0%;
- привлечение ИП.
Метод 1: с помощью зарплаты
Вывести со счёта организации деньги можно одним из самых лёгким способов. Нужно лишь стать сотрудником своего предприятия и получать в нем заработную плату. Но этот метод является далеко не самым выгодным. Учредитель компании, особенно, если он является единственным, может занять абсолютно любую должность. Отдел кадров ему выдает трудовой договор с указанием размера и сроков выплат заработной платы.
Обналичивание денег ООО через заработную плату штатного сотрудника
От официальной заработной платы сотрудников взимается 13% налог на доходы физлиц НДФЛ. Помимо этого, ООО придётся с фонда оплаты труда выделять до 30% страховых взносов.
Метод 2: с помощью дивидендов
О частоте и периодичности начисления части прибыли хозяйствующего субъекта, которая распределяется между учредителями, должно быть указано в уставе компании. ФЗ №14 «Об ООО» допускает выплаты не чаще 1 раза в квартал. Допустимо начисление дивидендов раз в полгода или год по итогам закрытого периода.
Дивиденды – легальный, простой, но медленный метод
От части прибыли компании, которая распределяется между учредителями в соответствии с их долями, также идут отчисления в Налоговую инспекцию в размере 13% НДФЛ.
Чтобы получить дивиденды, нужно подготовить такие документы:
- бумага о размере долей учредителей;
- бухгалтерская выписка о размере чистой прибыли;
- заключение с совета основателей с решением относительно распределения дохода;
- бумаги, в которых указан и заверен размер выплат по долям.
При этом на законодательном уровне разрешена выплата дивидендов не финансовыми средствами и имуществом предприятия. Стоит учитывать такие важные особенности выплат в виде дивидендов:
- В налоговой они расцениваются, как продажа и смена собственника. Такое действие облагается налогами по законодательству.
- Выплачивать налог на доход физического лица должен новый владелец имущества. Поэтому выплата дивидендов имуществом имеет двойное налогообложение.
Метод 3: за счёт премии
Обналичить деньги можно законно путем выплаты премии определенному сотруднику из штата. Но должен официально в нём числиться. Согласно статье 255 Налогового кодекса РФ, можно относить к расходам на оплату труда премиальные выплаты за достижение определенных результатов на производстве.
Чтобы у ФНС такие действия не вызывали вопросов и подозрений, нужно подготовить все необходимые документы для премиальные выплаты, в том числе:
- положение о премировании;
- трудовой контракт с работником из штата, где должны быть указаны условия выплаты премии;
- приказ о назначении выплат.
С премиальной выплаты взимается налог НДФЛ, также нужны взносы во внебюджетные фонды, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Если, к примеру, размер премиальных выплат и взносов равняется 50 тыс. руб., при этом налогооблагаемая база составляет 400 тыс. руб., то НДФЛ нужно платить с 350 тыс. руб.
Выдача премии – отличный пример незаметного перевода в наличную форму средств со счета
Метод 4: на УСН на текущие расходы
Для тех фирм, которые пользуются упрощенной системой начисления налогов УСН «доходы минус расходы», вариант обналички станет очень выгодным и верным решением. С разницы между этими значениями взимается налог в размере 6%, при этом нужно указать издержки, на которые нужна обналичка – это выплаты контрагентам, покупка канцелярии, расходных материалов, выплата долга по аренде помещения, коммунальные платежи и другое.
Пример текущих расходов предприятия
Для списания денег нужно заполнить чек, указать в нём основную цель, через банк оплатить комиссию за списание этих средств в размере от 0,5 до 10%. Всё зависит от обналичиваемой суммы и условий обслуживания, которые предоставляет банк. То есть в любом случае любые списания, снятия, обналичивания и другие издержки должны иметь подтверждающие документы.
Чтобы снять деньги в банке, понадобится дебетовая карта или чековая книжка. Второй вариант нужно оформить в том банковском учреждении, где будет происходить обналичивание денежных средств. Многие банки просят предоставить получателя образцы подписей управляющего и бухгалтера предприятия, доверенность на выполнение финансовых операций и паспорт, подтверждающий личность.
Выдача денежных средств осуществляется в кассе банка по представленной платежной ведомости или РКО – расчётному кассовому ордеру. Чем больше сумма, подлежащая обналичке, тем меньше процентов будет от неё взиматься. На крупные суммы лучше оставлять заявки заранее.
Пользоваться дебетовой картой будет проще и удобнее. Но на ней предусмотрены лимиты на снятие наличных средств. У каждого банка это индивидуальные лимиты. Но плюс в том, что сразу можно открыть несколько дебетовых карт, на которые и переводить деньги.
Метод 5: на представительские расходы и командировочные
В статью представительских расходов входят затраты компании, которые нужны для развития и продвижения деятельности. Они включают очень широкий перечень наименований, в том числе:
- заграничные авиаперелеты;
- оплата проживания в отеле;
- взносы за участие в различных конференциях, ивентах, акциях;
- подготовка к организациям событий.
Командировочные деньги выплачиваются посуточно
Налогооблагаемую базу в этом случае можно уменьшить тоже на указанную сумму представительских расходов. Обналичить деньги по такой схеме можно без налоговых выплат от суммы. Но действовать нужно аккуратно, умеренно, не указывать слишком большие суммы, чтобы лишний раз не привлекать внимание ФНС.
Метод 6: через займ
Чтобы с расчётного счёта предприятия в максимально сокращённые сроки снять наличные, можно воспользоваться схемой через займ. Для этого заключается договор о беспроцентном займе между организацией и учредителем. В этом договоре нужно указать срок выплаты и соответствующие условия. А секрет такой схемы заключается в том, что срок этого договора можно продлевать многоразового. Помимо этого, спустя 3 года, компания может списать эту задолженность.
Беспроцентный займ для обналичивания средств ООО
Важно позаботиться о том, чтобы у ООО не было никаких обязательств перед банками, долгов по выплатам заработной платы, контрагентам, иначе можно случайно нарваться на не самые приятные ситуации с сотрудниками налоговой службы и кредиторами.
Основные условия для подписания договора займа финансовых средств
Чтобы избежать появления заинтересованности ФНС к деятельности и финансовым потокам организации, а также исключить лишние траты на уплату налогов, нужно выполнить такие условия:
- При составлении документов о займе выдавать организации нужно сумму до 600 тыс. руб. Если сумма будет выше, банк начнет требовать дополнительные документы по этой операции, которые в дальнейшем будут отправлены в Росфинмониторинг. А это совершенно ни к чему.
- Можно оформить договор до востребования и там указать средний процент на рынке. Тем самым продемонстрировать, что материальной заинтересованности учредителя в этой операции нет.
Метод 7: через ИП
Владелец бизнеса может заключить контракт на управление ООО. Но сам оформит ИП. Такой ход позволит существенно экономить на налогообложении, так как выплачивается уже не 13% НДФЛ, как оформленного на работу сотрудника, а 6% при УСН «Доходы». В этом случае человек, оформивший ИП, будет от своих доходов перечислять взносы ещё во внебюджетные фонды + 30%. Это уже немного выгоднее.
Но также с использованием ИП можно провернуть и другую схему, чтобы обналичить деньги. Но она не является в целом легальный. И злоупотреблять таким методом обналички не стоит, иначе это чревато серьезными проблемами. Использовалась она в последние годы довольно часто поэтому может быстро привлечь внимание правоохранительных органов.
Обналичить средства ООО можно через ИП
В общем суть схемы в следующем: нужно заключить договор с ИП на приобретение товаров или получение услуг. Затем от ООО нужно перечислить на его счёт деньги, которые он просто обналичивает и отдает вам.
Кто контролирует движение денежных средств
По Федеральному закону РФ №115 теперь все банки обязуются уведомлять органы Финмониторинга о всевозможных сделках, но, в частности, касательно подозрительных операций. Например, всегда рассматриваются сделки и операции, в которых фигурируют суммы более 600 тыс. руб. либо же крупные финансовые потоки, которые производятся часто и по одному основанию. После обнаружения информации она будет передана в ФНС. После этого в любой момент можно ожидать проверку налоговой инспекции.
Ответственность за незаконное обналичивание средств со счетов ООО
Ответственность за обналичивание денег, осуществляемое незаконным путем, и размер наказания будут зависеть от ряда факторов. Определяются они в каждом случае индивидуально. Обычно существует прямая зависимость наказания от того, сколько государство в лице ФНС недополучило от ООО.
Обналичивание средств ООО незаконным путем грозит лишением свободы сроком до 2 лет
Согласно статье 199 Уголовного кодекса РФ, если не существует группового разговора при нарушении может быть такое наказание: от 2 лет принудительных работ, штраф в размере 100-300 тыс. руб., арест сроком до 6 месяцев или тюремное заключение до 2 лет.
Источник
Здравствуйте уважаемые читатели, сегодня поговорим о такой незаконной деятельности как «Обнал»
Что такое обнал и для чего он нужен?
Есть существенная разница между обналичиванием и обналом.
Обналичивание денежных средств это законная операция, в качестве примера вам пришла зарплата на карту, с нее были уплачены налоги, вы пришли в банкомат и сняли деньги с карты.
Обнал— это незаконное действие по переводу денежных средств из безнала в наличку.
Приведу пример, некая ООО «Рога и копыта» получила прибыль, с которой она должна заплатить налоги, но фирма не хочет платить слишком много налогов, и переводит их по фиктивному договору фирме однодневке, или индивидуальному предпринимателю, которые без особого труда снимают эти денежные средства, и за свой % отдают их назад.
Зачем это делают?
К противозаконным действиям прибегают фирмы для того, чтобы сэкономить на налогах. Если работать официально то компания которая находится на общей системе налогообложения должна заплатить:
1) НДС в размере 20%;
2) Налог на прибыль еще 20%;
3) Если есть наемные работники, НДФЛ 13%, пенсионные взносы 22%, социальное страхование 2.9%, медицинское страхование 5.1%;
4) После уплаты всех налогов, прибыль можно вывести в качестве дивидендов за которые тоже нужно заплатить 13%.
Как вы видите для того, чтобы получить свои кровные деньги необходимо отдать государству 50%. Но многие бизнесмены не хотят отдавать столько денег государству, и они пытаются экономить.
Какие способы используют?
Самый распространенный способ, которым пользуются бизнесмены, это расчет с контрагентами и работниками наличными, делают это для того, чтобы не платить налоги.
Как это работает?
Фирма ООО «№1» переводит денежные средства по фиктивному договору фирме «Прокладке» ООО «№2» , ООО «№2» уже раскидывает по фирмам однодневкам, иногда даже не раскидывает, после уже перевод идет индивидуальным предпринимателям, те в свою очередь переводят себе на дебетовую карту и получают кэш, который в последствии отдают за свой % ООО «№1».
Что говорит уголовный кодекс по поводу обнала?
Те лица, которые занимаются обналом, попадают под статью 172 УК РФ, незаконная банковская деятельность.
Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере
Минимальное наказание по этой статье предусмотрено в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей, а максимальное 7 лет лишения свободы со штрафом до 1 млн. рублей.
Именно по ст.172 УК РФ в основном возбуждают уголовные дела, но так же существуют и другие статьи за которые можно получить реальный срок:
1) ст.173.1 УК РФ Незаконное образование юридического лица минимальное наказание штраф 100 тысяч рублей максимальное 5 лет лишение свободы;
2) ст. 173.2 УК РФ Незаконное использование документов для создания юридического лица минимальное наказание штраф 100 тысяч рублей максимальное наказание лишение свободы до 3-х лет;
3) ст. 174 УК РФ Легализация денежных средств или иного имущества приобретенного преступным путем, минимальное наказание до 120 тысяч рублей штрафа, максимальное наказание лишение свободы до 7 лет со штрафом 6 млн. рублей;
4) ст. 174.1 УК РФ Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, минимальное наказание штраф до 120 тысяч рублей, максимальное наказание лишение свободы до 7 лет;
5) ст. 199 УК РФ Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов, минимальное наказание штраф от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, максимальное наказание до 6 лет лишения свободы.
Как вы думаю поняли, что при занятии данной противоправной деятельностью может быть возбужденно в совокупности несколько уголовных дел, и наказание последует очень серьезное.
Помимо уголовной ответственности для бизнеса существуют и другие риски, ведь банки регулярно выявляют обнальные фирмы, и все они попадают под подозрения, переведя денежные средства своей компании таким фирмам вы рискуете попасть под блокировку расчетного счета по 115-ФЗ, и разблокировать его к сожалению не просто, вы рискуете получить претензии от контрагентов, от своих работников, и самое страшное для бизнесмена, что его бизнес приостановиться.
Проанализируйте все вышеизложенное и сделайте для себя вывод, что не стоит заниматься такой противозаконной деятельностью, ведь скупой платит дважды.
Рекомендую так же прочесть следующие статьи:
Как разблокировать карту физ. лица, если ее заблокировали по 115-ФЗ;
Как разблокировать расчетный счет если его заблокировали по 115-ФЗ;
Как избежать блокировку расчетного счета.
Надеюсь предоставленная информация будет для Вас полезна, не забудьте подписаться на канал, для того, чтобы регулярно повышать свою правовую грамотность.
Источник