Беспроцентные или льготные кредиты – не редкость и встречаются достаточно часто. Но не каждый заемщик знает, что, получая займ, проценты по которому ниже установленных законодательством, он получает материальную выгоду (МВ), которая облагается налогом. Он рассчитывается, как 2/3 от ставки рефинансирования. Это сколько спросите вы? Для вычисления используется специальная формула, при работе с которой иногда возникают сложности.
Действительно, основная проблема – это правильное вычисление. Практика показывает, что ошибки допускают даже профессиональные бухгалтеры. 2/3 ставки — это показатель, установленный законодательством для налогообложения МВ. Чтобы быстро выполнить подсчет, рекомендуем использовать кредитный калькулятор. Он не только сэкономит ваше время, но и позволит избежать неточностей.
Как рассчитывается неустойка по 2/3 ставки рефинансирования
Рассчитать 2/3 ставки можно самостоятельно по формуле, которая выглядит следующим образом:
Н = К * 2/3* С / 365 * Д *35%
Где:
Н – налог на МВ (неустойка);
К – сумма кредита;
С – СР ЦБ РФ;
Д – дни пользования кредитом.
Например, компания «Пласт» выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в сумме 30 тыс. рублей 1 октября. А 15 октября была выплачена зарплата, с которой была удержана вся сумма для погашения задолженности. Вычисление налога на МВ будет выглядеть так:
30 000 * 2/3 * 7.5% / 365 * 15 * 35% = 21.58 руб.
При определении 2/3 ставки рефинансирования важно правильно определить исходные данные и не допустить ошибку в самом вычислении. Распространенная неточность – использование неактуальной СР ЦБ РФ. Перед проведением вычисления необходимо проверить данный показатель на официальном сайте Центробанка на последний день каждого месяца. Согласно действующему законодательству, именно этот день считается датой получения МВ. Если долг не был возвращен (списан, прощен), считается, что заемщик получил доход. В этой ситуации удерживается стандартный НДФЛ.
Калькулятор расчета по 2/3 ставки рефинансирования
Онлайн калькулятор – специальный сервис, с помощью которого можно быстро и просто выполнить расчет неустойки по 2/300. Вам достаточно ввести исходные данные в соответствующие поля, и система автоматически рассчитает 2/300 ставки рефинансирования. Калькулятор абсолютно бесплатный, доступен в режиме 24/7/365.
При определении неустойки с помощью калькулятора достаточно точно определить исходные данные и правильно их внести. В сервисе используется актуальный алгоритм подсчета, поэтому ошибки исключаются.
Когда и где применяется ставка рефинансирования в размере 2/3
Необходимость использования данного алгоритма возникает при получении беспроцентного кредита, точнее – для определения МВ заемщика с целью ее налогообложения. Процент по займу по 2/3 ставки рассчитывает предприятие, если выдало беспроцентный займ своему сотруднику. Как правило, в таких ситуациях оно ежемесячно проводит удержания с заработной платы для погашения долга, одновременно с этим выполняется расчет налога на материальную выгоду.
Также займ 2/3 ставки используются и в других случаях льготного или беспроцентного кредитования. Например, когда одно физическое лицо берет в долг у другого и договор между ними не подразумевает начисление процентов за пользование деньгами. В этом случае заемщик должен самостоятельно определить МВ и уплатить налог.
Так же можете оставить свой отзыв ниже в комментарии или задать вопрос
Источник
elntrn
спросил
7 января 2018 в 04:10
3510 просмотров
Доброго дня, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, как юридически грамотно составить договор займа между ООО (УСН) и физ.лицом, чтобы с одной стороны % ставка была как можно ниже, а с другой стороны не возникало материальной выгоды и как следствие 35% НДФЛ с неё?
elntrn, добрый день! Кто кому предоставляет заем?
Цитата (Грек Вера):Добрый день! Кто кому предоставляет заем?
ООО предоставляет займ физ.лицу.
До 2016 г. мат. выгода возникала на момент возврата долга по действующей ставке рефинансирования на день возврата. С 2016 г. мат. выгода определяется ежемесячно. Как сформулировать в договоре «плавающую» процентную ставку, чтобы он была привязана к 2/3 ставке рефинансирования, но помесячно?
Добрый день!
Так и напишите, что за пользование займом ежемесячно уплачиваются проценты, величина которых равна 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей по состоянию на последнее число соответствующего месяца.
Цитата (Алексей Крайнев):Добрый день!
Так и напишите, что за пользование займом ежемесячно уплачиваются проценты, величина которых равна 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей по состоянию на последнее число соответствующего месяца.
Алексей, спасибо большое за ответ! Правильнее писать не ставка рефинансирования, а ключевая ставка? Просто в той ст. 212 НК РФ используется понятие ставка рефинансирования.
Как юридически более грамотно 1 или 2 вариант:
1. Размер процентов в годовом выражении определяется как 2/3 от ставки ЦБ. При этом начисление процентов происходит ежемесячно на последний день месяца, исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на момент последнего дня каждого месяца.
2. Процентная ставка за пользование займом определяется в размере 2/3 (две трети) ставки рефинансирования ЦБ России, существующей на каждое последнее число расчетного периода. Расчетным периодом стороны договорились считать каждый полный месяц пользования займом.
Цитата (elntrn):Правильнее писать не ставка рефинансирования, а ключевая ставка? Просто в той ст. 212 НК РФ используется понятие ставка рефинансирования.
Да, т.к. ставка рефинансирования более не устанавливается ЦБ РФ как отдельный показатель. Поэтому в договорах, заключаемых после отказа ЦБ РФ от установления ставки рефинансирования и ее приравнивания к ключевой ставке, правильнее (юридически корректнее) использовать последний термин.
Цитата (elntrn):1. Размер процентов в годовом выражении определяется как 2/3 от ставки ЦБ. При этом начисление процентов происходит ежемесячно на последний день месяца, исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на момент последнего дня каждого месяца.
ВЫделенное синим лучше заменить на «на этот момент» или «на этот день». Ну и уточнить какую именно ставку ЦБ вы имеете в виду — их на сайте Банка России множество
Цитата (elntrn):2. Процентная ставка за пользование займом определяется в размере 2/3 (две трети) ставки рефинансирования ЦБ России, существующей на каждое последнее число расчетного периода. Расчетным периодом стороны договорились считать каждый полный месяц пользования займом.
Правильнее — две третьих, а еще лучше без скобок и «двух третьих».
Лучше не «существующей», а установленной Банком России. И опять же, т.к. ЦБ больше ставку рефинансирования не устанавливает, корректнее указать на ключевую ставку.
Каждое последнее число — как-то не по-русски. ИМХО, правильнее последнее число каждого расчетного периода.
Ну и полный месяц не всегда равно календарный месяц. А в нашем случае важен именно календарный. Поэтому нужно указать, что расчетный период — календарный месяц. И соответственно прописать правила расчета %% если займом пользуемся неполный месяц.
Источник
Добрый день! Помогите разобраться с процентами по договору займа по ставке рефинансирования. Т.е. наша организация дает займ ген. директору как физ. лицу. Договор займа составляем до года, но вернет он примерно через месяц, чтобы не возникла никакая материальная выгода мы должны указать 8,25% (я думаю, что за месяц ставка не поменяется и соответственно эти проценты он оплатит). Я правильно понимаю указываем 8,25% и это годовых (верно?) и тогда мат. выгоды не возникает. Или какие-то 2/3 ставки рефин. надо указать. Заранее спасибо!
Цитата (Buxgalter-K):Добрый день! Помогите разобраться с процентами по договору займа по ставке рефинансирования. Т.е. наша организация дает займ ген. директору как физ. лицу. Договор займа составляем до года, но вернет он примерно через месяц, чтобы не возникла никакая материальная выгода мы должны указать 8,25% (я думаю, что за месяц ставка не поменяется и соответственно эти проценты он оплатит). Я правильно понимаю указываем 8,25% и это годовых (верно?) и тогда мат. выгоды не возникает. Или какие-то 2/3 ставки рефин. надо указать. Заранее спасибо!
Добрый день!
В договоре можно указать процентную ставку — 2/3 ставки рефинансирования. Если ставка ниже возникает мат. выгода.
юлия79
409 585 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (Buxgalter-K):Добрый день! Помогите разобраться с процентами по договору займа по ставке рефинансирования. Т.е. наша организация дает займ ген. директору как физ. лицу. Договор займа составляем до года, но вернет он примерно через месяц, чтобы не возникла никакая материальная выгода мы должны указать 8,25% (я думаю, что за месяц ставка не поменяется и соответственно эти проценты он оплатит). Я правильно понимаю указываем 8,25% и это годовых (верно?) и тогда мат. выгоды не возникает. Или какие-то 2/3 ставки рефин. надо указать. Заранее спасибо!
Для определения материальной выгоды нужно сравнить проценты, рассчитаные исходя из 2/3 ставки рефинансирования и фактические проценты. Если фактические проценты больше или равны рассчитанных из ставки рефинансирования, то материальной выгоды нет. Если меньше, то разница и будет материальной выгодой. Материальная выгода рассчитывается в день уплаты процентов по полученному займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования так же берется на день уплаты процентов.
Не обязательно под 8,25 оформлять займ.Можете,например ,6%.Проценты будут больше,чем рассчитанные из 2/3 ставки рефинансирования.
2/3*8,25=5,499999
Т.е. к примеру займ был выдан 100 000 руб. 28.12.12 г., заемщик к примеру возвращает его 25.01.13 г., ставку указали 2/3 ставки рефинансирования
Расчет: 1) на 31.12.12 — 100 000 руб.*4 дн.*5,5%/366 дн.=60,11 руб. (ставка 8,25%; и еще момент, договор заключен 28.12.12 г., в этот же день деньги были перечислены на р/сч, но заемщику зачислились только 29.12.12 г., с какого правильно дня считать?)
2) на 25.01.13 г. — 100 000 руб.*25 дн*5,5%/365 дн=376,71 руб. Итого он нам заплатит процентов 436,82 руб. Проверьте пожалуйста, правильно ли я посчитала.
юлия79
409 585 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (Buxgalter-K):Т.е. к примеру займ был выдан 100 000 руб. 28.12.12 г., заемщик к примеру возвращает его 25.01.13 г., ставку указали 2/3 ставки рефинансирования
Расчет: 1) на 31.12.12 — 100 000 руб.*4 дн.*5,5%/366 дн.=60,11 руб. (ставка 8,25%; и еще момент, договор заключен 28.12.12 г., в этот же день деньги были перечислены на р/сч, но заемщику зачислились только 29.12.12 г., с какого правильно дня считать?)
2) на 25.01.13 г. — 100 000 руб.*25 дн*5,5%/365 дн=376,71 руб. Итого он нам заплатит процентов 436,82 руб. Проверьте пожалуйста, правильно ли я посчитала.
Порядок расчета верен.На вопрос
Цитата:договор заключен 28.12.12 г., в этот же день деньги были перечислены на р/сч, но заемщику зачислились только 29.12.12 г., с какого правильно дня считать?)
порядок начисления %(с какого момента) пропишите в договоре.Если пропишите «со следующего за днем выдачи»,то % начисляете за декабрь за 3 дня.
Источник
Добрый день!
По моему, возникла какая-то путаница с определениями.
Цитата (Катя20):1) В соответствии с настоящим договором процентная ставка (начисляется за каждый день пользования займом) по займу составляет 2/3 от ставки рефинансирования;
Цитата (Александр Погребс):С точки зрения здравого смысла «процентная ставка (начисляется за каждый день пользования займом) по займу составляет 2/3 от ставки рефинансирования» — это дикая работа для бухгалтера, который будет считать эти проценты на каждый день. Ведь ставка ЦБ меняется практически каждый рабочий день!
Начнем с того, что ставки рефинансирования у нас как таковой с 1 января 2016 года больше нет (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У
«О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России»). Теперь используется ключевая ставка, значению которой, согласно п. 1 приведенного выше Указания ЦБ, соответствует ставка рефинансирования.
Ключевая ставка определяется советом директоров ЦБ РФ примерно раз в месяц (по пятницам), график сего действа можно посмотреть на сайте ЦБ РФ https://cbr.ru/DKP/cal_mp/. Понятно, что совет директоров может принять решение как об изменении ключевой ставки, так и о ее сохранении на прежнем уровне. К примеру, в 2017 году ключевая ставка менялась 4 раза — в марте, мае, июне и сентябре и снизилась с 9,15 до 8,5.
Так что в принципе ничего особо трудозатратного для бухгалтерии условие об установлении ставки по займу на уровне 2/3 ключевой ставки не несет.
Идем дальше. Само процитированное условие договора. Оно сформулироваано не четко, т.к. не понятно за какой именно период берется ставка и как именно она применяется к телу займа. Понятно, что хотели сказать следующее: проценты за пользование займом начисляются на сумму займа за каждый календарный день пользования суммой займа. При этом годовая процентная ставка определяется, принимается равной 2/3 ключевой ставки, определенной Банком России. В случае изменения указанной ключевой ставки, расчет процентов за пользование займом производится пропорционально количеству дней пользования суммой займа, на которые приходится соответствующий размер ключевой ставки.
Вот примерно так и надо написать в договоре: четко и понятно, чтобы не возникало вопросов за какие дни начисляется процент и как именно этот процент определяется, в т.ч. и при изменении показателя ключевой ставки.
Цитата (Катя20):2) Заимодавец обязуется передать заёмщику в период с 05.10.2015 по 30.12.2016 сумму в размере 18 280 000 руб.
В соответствии со следующим графиком….
Тут нужно помнить, что договор займа — реальный и считается заключенным только с момента фактической передачи денег. Поэтому условие о графике платежей и прочие «а ля кредитная линия» — они никаких реальных последствий для сторон не влекут. Пока деньги не переданы, договора в этой части нет.
В этой связи, крайне рекомендую делать отдельный договор на каждую передаваемую сумму: вам же проще будет вести учет выданных и возвращенных сумм, а также процентов, подлежащих начислению на каждую из сумм.
Цитата (Катя20):3) Заемщик обязуется выплатить проценты за пользование суммой единовременно с окончательным сроком расчетов по договору займа (не позднее 31.12.2018 г.)
Да, такое условие можно установить, ГК РФ оно не противоречит (п. 2 ст. 809 ГК РФ). Но сформулировать его надо также более конкретно, т.к. сейчас не понятно, что будет с %% при досрочном погашении займа.
Источник
