Uma23
спросила
14 марта 2019 в 11:51
330 просмотров
Добрый день, ооо на усн-доходы, зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана, что делать в таком случае? Так как выплату зарплаты директору нужно отразить. Составить договор беспроцентного займа по каждому месяцу или на общую сумму в конце года?
Uma23, Здравствуйте! Извините меня, как новичка, но хочется тоже поучаствовать, порассуждать, может мой ответ будет ошибочным, поправят опытные коллеги.
А что если, внести займ в кассу от учредителя 50/66 (67), из кассы выдать по ведомости зарплату директору (начислено-ведомость-выдача из кассы). У ООО будет долг перед учредителем, потом или из кассы оформить выдачу наличными или с р/с на счет учредителя, как возврат займа (погашение). Ну и с уплатой страховых взносов соответственно.
Добрый день!
Встречные вопросы:
1. Организация давно создана и кроме директора есть ли еще сотрудники?
2. Велась ли полноценная деятельность?
Если кроме директора никого из сотрудников нет, а деятельность велась, отражались операции (операции по банку, кассе, закупки, реализация и т.д.) , то возникает вопрос кто все это делал
В этом случае надо директору начислять зарплату, исчислять налоги за каждый месяц и подавать все отчеты по соответствующим периодам.
Дата(ы) договора(ов) займа с учредителем зависит(ят) от того как вы отразите выплату заработной платы директору. Если покажете выплату ежемесячную, то и договора займа желательно делать ежемесячно до даты выплаты. Если выплату заработной платы будете отражать к конце периода, то тогда делаете один договор займа датой до даты выплаты.
При оформлении выплаты заработной платы не забудьте про штрафы и пени, особенно по НДФЛ
Добрый день!
Цитата (Uma23):зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана
Так если «зарплату» выплачивал учредитель, причем здесь ООО?
Зарплату работникам может выплачивать только само ООО.
А учредитель может дать денег и для выплаты зарплаты и для уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Вы НДФЛ оплачивали? А страховые взносы?
Всем спасибо за ответы, страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно, все Отчеты тоже сдавались вовремя) деятельность в организации ведётся с 2017 года, и все это время учредитель выплачивал заработную плату директору, теперь временно хотим приостановить деятельность ООО и стараемся закрыть все пробелы)
zhans, спасибо вам, я тоже думаю сделать так!)
Добрый день.
Цитата (Uma23):страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно
А на каком основании перечисляли НДФЛ, если выплата зарплаты директору не оформлена?
Из средств налогового агента, что запрещено НК (п. 9 ст. 226)? На уплату страховых взносов и налогов, значит, средства были?
Sveto4Divny, на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами, поэтому хочу как-нибудь правильно все это оформить.
Цитата (Uma23):на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами
Как долго это продолжалось?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Александр Погребс, с января 2017 года
Добрый день!
Цитата (Uma23):с января 2017 года
Начисление зарплаты в отчетности показывали?
В частности в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
Александр Погребс, добрый день, да
Тогда должны были и выплаты показать, и заём учредителя для этих выплат.
Если не показали, делайте сейчас…
В один день: получение в кассу денег и уплата зарплаты директору.
Каждый раз, перед тем, как платить НДФЛ.
Успехов!
Александр Погребс, спасибо большое!
Источник
- Главная
- Статьи
- Отраслевой учет
- Учет в туризме
10711 июня 2010
Деньги можно получить без процентов
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей. Таким образом, турфирма (в лице ее руководителя) совершенно законно может заключить договор займа с учредителем.
Причем договор может быть как процентным (платным), так и беспроцентным.
Контроль сделки
Если сумма беспроцентного займа равна или превышает 600 000 руб. (если заем предоставлен в иностранной валюте – сумму, эквивалентную 600 000 руб.), операция подлежит контролю (подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
Полученные средства в целях налогообложения не учитываются
Денежные средства, полученные по договорам займа, в целях налогообложения прибыли не учитываются (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Если турфирма применяет «упрощенку», ей также не нужно включать полученный заем для выплаты зарплаты в доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).
Документальное оформление операции
Договор займа, который турфирма заключает с учредителем на получение от него денег, можно составить примерно следующего содержания (см. образец в конце статьи).
Получение денежного займа оформляется актом (см. образец).
Договор денежного займа между физическим лицом и организацией. Образец
ДОГОВОР ДЕНЕЖНОГО ЗАЙМА № 32/10
между физическим лицом и организацией
г. Москва «12» апреля 2010 г.
Гр-н (-ка) РФ Максимова Анна Юрьевна, именуемая в дальнейшем Заимодавец, действующий от собственного имени, с одной стороны и ООО «Новые путешествия», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Рожкова Алексея Ивановича, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику заем для выплаты зарплаты в размере 300 000 руб. (триста тысяч), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.
1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заимодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до 1 мая 2010 г.
Моментом передачи денежных средств считается момент поступления их в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Заимодавца стороны подписывают двусторонний акт.
Сумма займа может быть передана Заемщику по частям.
2.2. Возврат Заемщиком указанной в настоящем договоре суммы займа должен быть осуществлен не позднее 14 дней после письменного обращения Заимодавца.
2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в пункте 2.2 настоящего договора.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.
5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Заимодавцем.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.
6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Акт получения денежных средств по договору займа. Образец
АКТ № 32/10
получения денежных средств
по Договору займа № 32/10 от «12» апреля 2010 г.
г. Москва «29» апреля 2010 г.
ООО «Новые путешествия», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Рожкова Алексея Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны и гр-н (-ка) РФ Максимова Анна Юрьевна, именуемый в дальнейшем Заимодавец, с другой стороны подписали настоящий акт о нижеследующем:
1. Заимодавец передал, а Заемщик принял 300 000 руб. (триста тысяч) в соответствии с п. 1.1 Договора денежного займа № 32/10 от «12» апреля 2010 г.
2. В подтверждение получения денежных средств Заимодавцу выдан корешок к приходному кассовому ордеру № 428/10 от «29» апреля 2010 г.
3. Настоящим стороны подтверждают, что Заимодавец исполнил свои обязательства по Договору денежного займа 32/10 от «12» апреля 2010 г. надлежащим образом.
4. В соответствии с п. 5.1 Договора денежного займа 32/10 от «12» апреля 2010 г. указанный Договор вступил в силу с момента передачи денег, что было удостоверено сторонами путем подписания настоящего акта.
Заимодавец
Заемщик
М.П.
Источник
Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.
Беспроцентный заем получен (выдан): проводки
Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:
1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).
2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:
1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).
2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.
Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.
Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение
При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:
1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.
3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.
Где можно скачать образец договора займа?
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Скачать образец договора
Итоги
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Источник
