Одновременно с усилением глобального процесса деоффшоризации в России и других странах СНГ, все более актуальным становиться вопрос, как вывести деньги в оффшор или как вывести деньги обратно из оффшора.
Владение оффшорным счетом – это весьма привлекательная и нужная инициатива как для предпринимателей, которые выбрали для своего бизнеса оффшорный мир со всеми его привилегиями, так и для частных лиц, которые владеют оффшорным счетом для физических лиц в оффшорных банках.
Возможности оффшора практически безграничны, вы можете не только экономить на налогах, что является базовой целью каждого лица, как физического, так и юридического, но и активно выигрывать от использования оффшора. С точки зрения бизнеса оффшор может легко сэкономить затраты на международных перечислениях, помочь защитить активы и представить ваш бизнес в более респектабельном виде. Однако все эти привилегии могут быть легко утеряны, если вы не знаете как правильно работать не только с вашей оффшорной компанией, но и оффшорным счетом.
Перевод денег в оффшор – это важный процесс, который предполагает не только наличие самого счета, но и информирования о законодательстве страны из которой и в которую вы отсылаете деньги.
Незнание закона не освобождает от ответственности
Использование оффшорных компаний и оффшорных счетов, ровно как и вывод средств в оффшор является легальными действиями, которые вам никто не будет запрещать, но только в том случае, если вы осуществляете эти операции не с целью легализовать доходы, укрываемые от налогообложения.
Для того чтобы вывод денег в оффшор был легальным необходимо создать четкую оффшорную структуру, которая не будет нарушать рамки дозволенного и при этом будет приносить прибыль компании. Специалисты Offshore Pro Group могут помочь вам в этом вопросе, обращайтесь к нам по адресу info@offshore-pro.info.
Для более четкого понимания, о чем идет речь, давайте на примерах рассмотрим несколько легальных схем работы по средствам оффшорной компании с целью вывода средств в оффшор.
Трансфертное ценообразование – это одна из наиболее распространенных схем, которая предполагает использование оффшорной компании, как дочерней структуры, которая будет приобретать у поставщика товар по одной цене, а далее продавать данный товар вашей же оншорной компании по более высокой цене, что приведет к минимизации налога на доход в вашей оншорной компании.
В этой схеме очень важно знать существует ли в оншорной юрисдикции закон о трансфертном ценообразовании и если да, то на какой процент разрешено увеличение стоимости товара.
В последние время данная схема особенно интересует налоговые службы, ведь она может четко раскрыть объем минимизированных налогов и при выявлении грубой переплаты оншорной компанией может привести к обвинению бенефициара в агрессивном уклонении от уплаты налогов.
Следовательно, вывод средств в оффшор должен быть лимитированным и законным при работа в рамках данной схемы.
Перечисление денежных средств по долгосрочным договорам займа – фактически вы открываете оффшорную компанию и выводите деньги в оффшор на основании фиктивного займа полученного от вашей же оффшорной компании. Данная схема немного схожа с предыдущей, но требует меньше бумажной волокиты. Так оффшорная схема займа зачастую требует всего лишь создания договора займа с процентом по нему не ниже действующих на момент заключения рекомендаций ЦБ.
Для более эффективного использования данной схемы и вывода средств в оффшор зачастую используется договор с отсрочкой погашения основного долга до конца действия договора, который может исчисляться неограниченным количеством лет.
Смена права собственности на активы компании – это также один из привлекательных способов не только сэкономить на налогах, но и защитить актив. Как правило, на оффшорные компании могут записываться не только бизнес активы, но и личные. Например, движимое и недвижимое имущество. Данная схема позволяет полностью конфиденциально осуществить перепродажу активов по средствам переписи компании, и размещение активов в оффшорном банке, а также избежать уплаты лишних активов.
Технический вывод средств в оффшор и из него?
Вновь повторюсь, что вывод средств в оффшор и возврат денег из оффшора абсолютно легальное мероприятие, также как и открытие оффшорного счета. Однако, для того чтобы успешно использовать оффшорный счет, надо знать все условия работы через данный инструмент, а также быть информированным о тарифах оффшорных финансовых учреждений.
Но, начнем пожалуй с главного – как открыть оффшорный счет?
Для того чтобы открыть оффшорный счет быстро, важно подготовиться к данной процедуре. Во-первых, получить полную информацию о банковском учреждении. Это возможно сделать через профессионального посредника, например, Offshore Pro Group или же самостоятельно попытаться разузнать о банке в свободном доступе.
Бесценная стоимость оффшорного счета
Однако самостоятельный выбор банка, еще не будет гарантом того, что вы сможете открыть в этом банке для себя счет. Сегодня оффшорные банки весьма прихотливы в выборе клиентов и требуют расширенного пакета данных и информации о своих будущих клиентах. А клиенты, которые приходят «с улицы», а не через посредника имеет значительно меньше шансов стать клиентами банка.
На InternationalWealth.info вы можете ознакомиться с банками, которые сотрудничают не только с оффшорными компаниями, но и гражданами РФ, Украины и других стран СНГ:
Лучший Список Оффшорных Банков на 2014 год
Оффшорные банки 2014
Но многое зависит не только от вас, но и самого банка. В последние время прослеживается анти долларовая тенденция – это означает отказ от работы с долларом США, по причине возникновения лишних проблем. Дело в том, что США ужесточили проверку всех долларовых платежей, что в итоге приводит к потери долларовых корреспондентских банков оффшорными банками. Поэтому изначально стоит выбирать для работы не только банк который не сотрудничает с США, но и тот что минимизирует свои операции в валюте этой страны. Кстати и сами предприниматели, должны задуматься об уходе от доллара США, чтобы минимизировать свои риски.
Hermes Bank Ltd. более (временно?) не работает с долларами США
Как не совершить ошибку при регистрации оффшора?
После того как вы откроете оффшорный счет, не забудьте поинтересоваться о процедуре перевода средств. Как быстро осуществляются переводы – это как правило зависит все от тех же корсчетов. А также какие тарифы у банка.
Большинство оффшорных банков, в отличие от европейских, берут комиссию не только за передов, но и за зачисление средств на счет. Зная о таких тарифах, вы не будете неприятно удивлены.
И конечно, надо всегда помнить о законодательстве страны в которую вы переводите средства или из какой вы выводите. Не стоит надеяться что все страны одинаково лояльны ко всем денежным операциям, поэтому стоит разузнать нет ли каких-либо ограничений или дополнительных налогов у вашего банкира.
Вывод средств в оффшор – это важный момент при работы с иностранным счетом, который требует столько же внимания и понимания, как и работа с вашей оффшорной компанией. Мы можем помочь вам найти ответы на все ваши вопросы касательно, всех оффшорных дел и помочь их реализовать.
Как не допустить ошибок в налоговом планировании при работе с оффшором?
За помощью в открытии оффшорного счета и оффшорной компании обращайтесь к нам по электронной почте: info@offshore-pro.info.
Как открыть счет в оффшоре?
Для начала определите цель, ради которой вы открываете счет. Например, для торговли на новом рынке. После определите банки, которые подходят к вашим требованиям. Следом подготовьте документы и подайте заявку на открытие счета в этом банке. Если вы будете признаны подходящим клиентом, то вам согласятся открыть счет.К сожалению, открыть счет сегодня совсем непросто: банки опасаются новых клиентов, тщательно их проверяют и это может тянуться месяцами. Особую роль играют документы6 они должны быть подготовлены идеально.
Как вывести деньги в оффшор?
Для вывода средств в оффшор, необходимо, чтобы у вас были средства, которые выводить, а также счет за границей. Вывод средств за границу разрешен – это совершенно законная операция. Это можно сделать с личного банковского счета в стране проживания или используя различные структуры. Главное действовать в рамках закона.
Легально ли использовать оффшор?
Оффшорные (иностранные) компании и счета являются законным инструментом для международного бизнеса и защиты активов частных лиц. Вы в любой момент имеете право открыть и использовать иностранные структуры. Важно соблюдать правила, например, оплачивать налоги, но запретов нет.В рамках любого бизнеса или личного интереса, которые не нарушают законы, вы можете делать всё, что угодно, в том числе выводить деньги в оффшор.
Источник
День добрый,
С интересом почитал Ваш сайт и блог Олега Попутаровского, так что вопрос, видимо, к нему.
Хотелось бы получить консультацию по такому вопросу: необходимо ввести порядка $200К из оффшора с минимальными издержками. Как вариант рассматривается договор займа на физ.лицо. Возврат, ессно, не предполагается.
В принципе, если сделать несколькими траншами, каждый меньше $50K, то паспорт сделки оформлять не нужно, и банк не будет придираться. Насколько я понимаю, риск — это разве что начисление НДФЛ при признании сделки фиктивной, и то только если заинтересуется налоговая. Но если заключить договор с отсрочкой оплаты процентов на 3 года, то до этого момента нарушения нет, а потом срок налоговой давности истечет в любом случае (опять-таки, насколько я понимаю).
Есть ли еще какие-то потенциальные риски для физ. лица?
Я нахожусь в Санкт-Петербурге, где, как я понял, Вашего офиса нет. Сколько будет стоить Ваша консультация и как лучше это сделать?
С уважением, Виталий07 ноября 2012
Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
Спасибо Виталий, что читаете.
Обычно мы на такого рода вопросы стараемся не отвечать. Уж очень много здесь моментов, которые, что называется, балансируют на грани… Но поскольку Вы обратились как бы лично, то постараемся расшифровать несколько нашу позицию.
Дело в том, что риски, связанные с переводом денежных средств, – это не только риски, проистекающие из налоговых и валютных правоотношений. Это также непрогнозируемые или очень слабо прогнозируемые риски, связанные с процедурами, предусмотренными N 115-ФЗ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ и сопряженными нормативными документами с возможным “выходом” на другие отрасли права… и ответственности…
У каждого банка есть своя внутренняя процедура контроля, и если Ваши переводы (перечисления) будут признаны подозрительными по критериям определяемым ФЗ, нормативными актами ЦБ и внутрибанковскими инструкциями, то у Вас могут возникнуть некоторые проблемы, а Вам могут быть заданы некоторые вопросы.
Какие проблемы и какие вопросы – ответить категорически точно заранее невозможно, но в любом случае нужно иметь реальную, фактическую “картину” установления Ваших взаимоотношений с займодавцем (кто, где, когда и т.п.), которая выдержит проверку на прочность в т.ч. если будут заданы вопросы в рамках любой юридической процедуры проверки (читай: в т.ч. доследственной).
Да, Вы можете “проскочить”, поскольку суммы небольшие, денежные средства заемные, всем недосуг, впереди Новый год))) и т.п. бюрократические радости отечественных реалий. Но здесь и сейчас разговор идет о “рисках”, которые мы Вам обозначили, а дальше – решайте сами.
С другой стороны, в относительно короткий срок (даже если год) Вы дробите платежи, что подозрительно и попадает под типовые контрольные ситуации, предусмотренные обычно контрольными процедурами. Опять же несколько траншей это – несколько договоров, по каждому из которых придется вести учет и отслеживать все обсуждаемые риски и нюансы, поскольку если транши идут под один договор, то необходимо оформлять ПС.
Теперь пару слов об НК РФ.
***Но если заключить договор с отсрочкой оплаты процентов на 3 года, то до этого момента нарушения нет, а потом срок налоговой давности истечет в любом случае (опять-таки, насколько я понимаю).
Рекомендуем все же обратиться в СПб по данному вопросу к любому квалифицированному бухгалтеру, поскольку это типовая ситуация. Пока же дадим общий комментарий.
Никакой срок “налоговой давности” не истечет ввиду отсутствия такового. Заемное обязательство никуда не делось до тех пор, пока оно не прекращено в порядке, установленном ГК РФ. То есть, сумма основного долга должна быть возвращена вместе с процентами. То есть, если Вы не предъявите в ИФНС некое соглашение с займодавцем о прощении долга с процентами (например), то по умолчанию считается, что обязательство в силе (не прекращено), и, соответственно, Ваш условный доход все время растет и растет (в сумме материальной выгоды по неуплаченным процентам).
Источник
В какой-то момент у динамично развивающейся компании появляется избыток денежных средств, которые можно использовать не только как инвестиционный ресурс, но и как средство оптимизации налогообложения.
С нашей точки зрения, схема кредитования – это еще и возможность легально и в короткий срок вывести деньги с предприятия за пределы страны. Она может быть очень востребована, к примеру, сельскохозяйственными предприятиями, у которых потребность в деньгах резко возрастает в период посевной и уборочной.
Реализация этой схемы начинается с создания отдельного юридического лица-нерезидента, на счетах которой постепенно накапливаются деньги (делать можно различными способами, в том числе через выплату лизинговых платежей роялти и прочее).
В чем же заключается экономия?
Получив заем от компании, которая по внешним признакам никак не связана с предприятием-резидентом, оно инвестирует эти средства в новые проекты, пополняет оборотный капитал или использует их иным образом по своему усмотрению. Сумма полученного займа от иностранной компании не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Не облагаются налогами, в частности НДС, ни проценты по кредиту, ни услуга по его предоставлению.
В сроки, предусмотренные кредитным договором, предприятие возвращает заем с процентами, которые оно относит на затраты, тем самым формально уменьшая свою прибыль. Соответственно налогом на прибыль будет облагаться уже меньшая сумма.
Согласно российскому налоговому кодексу, к расходам, которые не учитываются при определении налоговой базы относятся расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. Процентный доход возникает у оффшорной структуры, которая на законных основаниях налогов не платит.
У этой схемы есть только один изъян. Некоторые страны, в том числе Россия, ограничивают максимальный процент по кредитам, выплачиваемым в валюте иностранным кредиторам. В РФ эта ставка составляет 15%. Это не дает возможности устанавливать заоблачные проценты по кредиту. Очевидно, что это лишний раз привлекло бы ненужное внимание регулирующих органов. Поэтому действующее ограничение недостатком можно считать лишь условно.
Схема с использованием кредитора-нерезидента дает и другие дополнительные преимущества.
У предприятия появляется возможность эффективного управления финансовыми потоками внутри группы предприятий, как явно связанных между собой отношениями собственности и единого руководства, так и внешне не аффилированных.
Уменьшается риск потерять все деньги вследствие недружественных акций со стороны конкурентов или недоброжелателей, а также неадекватного поведения властей.
Например, создание искусственной кредиторской задолженности предприятия – один из эффективных инструментов противостояния недружественному поглощению бизнеса, способ предупреждения рейдерских атак.
Проценты за пользование кредитом не всегда рационально выплачивать напрямую оффшорной структуре. В этом случае налоговые службы удержат налог с дохода иностранной компании, так называемый «налог у источника» (в России ставка этого налога составляет 20%). Поскольку оффшорная фирма заплатить налог не сможет в виду своей удаленности, налоговым агентом назначается фирма-резидент, с которой фискалы и взимают необходимые суммы. Избежать уплаты налога позволяют условия международных налоговых соглашений. В соответствии с текстами таких соглашений российский источник выплаты при перечислении дохода иностранному займодавцу должен удерживать налог с процентного дохода по уменьшенным ставкам: 0%, 5%, или 10% в зависимости от условий конкретного соглашения.
Именно наличием этих условий и вызвано появление в схеме второго иностранного предприятия.
Так, зарегистрированная в России компания имеет возможность воспользоваться плодами 32 международных соглашений об избежании двойного налогообложения, которые предусматривают полное отсутствие налога у источника. Стоит отметить, что среди стран, с которыми подписаны такие соглашения, нет чисто о
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
6226 декабря 2018
Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу или кредиту? Налоги при выплате процентов по договору займа оффшорной компании. Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)?
Вопрос: Интересует налоговый учет полученного займа, со стороны российской организации, получен займ процентный, заимодавец — оффшорная компания. Какие налоги возникают при выплате процентов по договору займа оффшорной компании?
Ответ: В таком случае, если сумма процентов за год не превышает 60 млн. руб. и других сделок не было, то сделка неконтролируемая и проценты полностью учитываются в расходах.
При этом при выплате процентов нужно удержать налог на прибыль в качестве налогового агента согласно статье 309 НК по ставке 20%.
Обоснование
Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу или кредиту
По долговым обязательствам в контролируемой сделке организация вправе учесть при расчете налога на прибыль проценты, рассчитанные исходя из фактической ставки, но только если эта ставка меньше максимального значения интервала предельных значений.
Предельные значения процентных ставок по долговым обязательствам могут быть привязаны:
к ключевой ставке ЦБ ;
международным ставкам EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР.
Все зависит от того, в какой валюте оформлены обязательства. Так, например, для договора в евро установлен интервал от ставки EURIBOR + 4% до ставки EURIBOR + 7%. Подробнее об этом см. таблицу.
Это следует из положений абзаца 3 пункта 1, пунктов 1.1, 1.2 статьи 269 НК.
Обобщенную информацию о ставках EURIBOR, ЛИБОР можно посмотреть на специализированных сайтах, например www.global-rates.com. А данные по ставке SHIBOR – на сайте www.shibor.org.
Если же данное условие не выполняется, то в расходах учтите проценты, рассчитанные исходя из фактической ставки, но с учетом положений раздела V.1 НК. То есть в пределах суммы, рассчитанной исходя из максимального значения интервала рыночной цены (процентной ставки) аналогичного займа (кредита).
Такой порядок установлен пунктом 1.1 статьи 269 НК.
Информацию о рыночной цене (процентной ставке) аналогичных займов и кредитов можно получить, например:
из бухгалтерской и статистической отчетности других организаций;
из сведений по кредитам нефинансовым организациям, которые размещены на сайте Банка России.
Подробнее об этом читайте рекомендацию Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг).
если сделка не признается контролируемой между взаимозависимыми лицами в силу пункта 4 статьи 105.14 НК, проценты по долговым обязательствам можно учитывать в пределах лимита. Такие разъяснения содержит письмо Минфина от 09.02.2016 № 03-01-18/6665.
Перечень налогооблагаемых доходов, полученных иностранными организациями, у которых нет в России постоянных представительств, приведен в пункте 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ. В него входят:1
дивиденды (участнику российской организации);
доходы, полученные в результате распределения прибыли или имущества российской организации (в т. ч. при ее ликвидации);
проценты по долговым обязательствам любого вида, включая государственные и муниципальные эмиссионные ценные бумаги;
доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося в России;
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в России;
доходы от сдачи в аренду (субаренду) имущества, используемого на российской территории;
доходы от международных перевозок;
штрафы и пени за нарушение договорных обязательств, допущенное российскими лицами или органами власти;
доходы от реализации, погашения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости;
иные аналогичные доходы.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
