Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.
Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя
Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.
Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.
Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.
О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».
Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)
Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.
ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.
В документе обязательно указываются следующие сведения:
- дата и место заключения договора займа от учредителя;
- общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
- предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.
ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.
- Условия и сроки возврата средств;
- Ответственность сторон;
- Реквизиты и подписи участников сделки.
К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.
Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.
Скачать образец
Нюансы налогообложения займов
Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.
Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.
Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.
Итоги
Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.
Источник
Добрый день! Учредитель и ген директор одно лицо, можно ли оформить договор беспроцентного займа. То есть физ лицо Зайцева даёт займ Ген директору ооо Зайцевой. В ООО 3 учредителя, но у Зайцевой 50 % доли в УК, у двух других по 25%. Спасибо.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Цитата (Ксения Васильевна):Добрый день! Учредитель и ген директор одно лицо, можно ли оформить договор беспроцентного займа. То есть физ лицо Зайцева даёт займ Ген директору ооо Зайцевой. В ООО 3 учредителя, но у Зайцевой 50 % доли в УК, у двух других по 25%. Спасибо.
Добрый день
Можно, только физ.лицо Зайцева предоставляет заем ООО в лице генерального директора Зайцевой
то есть , в договоре будет звучать так: ген директор ооо зайцева в лице Зайцевой предоставляет займ ген директору ооо Зайцевой?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Цитата (НКК):
Цитата (Ксения Васильевна):то есть , в договоре будет звучать так: ген директор ооо зайцева в лице Зайцевой предоставляет займ ген директору ооо Зайцевой?
Добрый вечер!
Вам уже дали верную формулировку. Повторю ее:
Гр. РФ Зайцева И.О. (далее Займодавец) предоставляет по настоящему договору Займ ООО «…» в лице Генерального директора Зайцевой И.О. (далее Займодавец)…
поправлю опечатку. выделенное синим должно звучать «заемщик»
«Гражданка РФ Зайцева предоставляет займ ООО, действующему в лице представителя по доверенности Петрова «
Насчет того, может ли Общество действовать в лице Гендир Зайцевой- совсем неочевидно.
ГК РФ: » Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.»
Есть и еще один аспект этой сделки (займа): это сделка с заинтересованностью, лучше оформить решение общего собрания участников на ее совершение обществом (иначе сделка является оспоримой).
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Цитата (Георгий _юрист):»Гражданка РФ Зайцева предоставляет займ ООО, действующему в лице представителя по доверенности Петрова «
Насчет того, может ли Общество действовать в лице Гендир Зайцевой- совсем неочевидно.
ГК РФ: » Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.»
Есть и еще один аспект этой сделки (займа): это сделка с заинтересованностью, лучше оформить решение общего собрания участников на ее совершение обществом (иначе сделка является оспоримой).
По моему, это касается случаев, когда директор единственный участник Общества
Здесь же автор указал, что доля 50%, поэтому Директор не действует в отношении себя лично
Добрый день! Ничего не поняла. Так как лучше сделать. Физ лицо Зайцева передаёт займ ооо в лице представителя (можно указать коммерческого директора ооо Петрова (без доверенности?)). То есть даёт Займ Зайцева, а со стороны ооо подписывает коммерческий директор. Так можно? В ООО Зайцева имеет 50 % доли УК, остальные 2 учредителя по 25 %. спасибо. .Жду ответа.
Добрый день.
Ничего страшного не будет, если договор со стороны ООО подпишет ГД Зайцева. Но можно поручить его подписание и коммерческому директору (или иному сотруднику) — выписав доверенность или оформив делегирование полномочий приказом по организации.
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
Ничего страшного не будет, если договор со стороны ООО подпишет ГД Зайцева. Но можно поручить его подписание и коммерческому директору (или иному сотруднику) — выписав доверенность или оформив делегирование полномочий приказом по организации.
Только выписав доверенность, Приказа недостаточно. И самое существенное- напомню : это сделка с заинтересованностью, есть учредители иные (могут оспаривать сделку), необходимо провести через Общее собрание участников Общества решение о ее совершении.
НКК , кстати, прав.
Цитата (Георгий _юрист): напомню : это сделка с заинтересованностью, есть учредители иные (могут оспаривать сделку), необходимо провести через Общее собрание участников Общества решение о ее совершении.
Заем получает организация от учредителя, а не наоборот.
Цитата (Al-ra5):Заем получает организация от учредителя, а не наоборот.
Это ничего не изменяет в части квалификации в данном случае сделки «Заем» как сделки с заинтересованностью. Если ее не утвердить общим собранием участников общества — эта сделка является оспоримой, то есть может быть оспорена или любым учредителем или самим обществом позднее.
Значит, договор подписывает Гр Зайцева и Ген директор ООО Зайцева , но плюс к эктому договору нужно общее собрание участников общества для обоснования сделки . Так? И тогда не нужен коммерческий директор и доверенность?
Цитата (НКК):Только собрание не обосновывает (обосновывать привлечение займа не надо), а одобряет договор займа на указанных условиях.
Если пост- фактум проводится Общее собрание участников- то «одобряет», если заранеее :общее собрание участников принимает решение «о заключении Обществом договора займа на
следующих условиях : ________________________ «.
Заинтересованное лицо не голосует.
Цитата (Георгий _юрист):Заинтересованное лицо не голосует.
Цитата (Ксения Васильевна): договор беспроцентного займа.
Юридическая формальность, я понимаю. Но займодавца в данной ситуации даже с большой натяжкой нельзя назвать заинтересованным лицом.
Источник
qine
спросила
20 ноября 2018 в 12:14
2274 просмотра
Добрый день!!!
ООО получило займ от директора. В договоре займа заимодавец и заемщик будет подпись одна получается. Это правильно?
qine, добрый день!
Директор может подписать договор займа .
Цитата:
статья «Главбух» от 08.06.2018 «Подписание договора займа с генеральным директором»:
Вопрос: ООО выдает займ генеральному директору. Кто должен подписать договор от ООО? Сам генеральный директор либо единственный учредитель?
Ответ: В данном случае генеральный директор как представитель организации может подписать договор займа с самим собой как физическим лицом, то есть подписать договор с обеих сторон.
Человек не может заключить договор сам с собой, в том числе как представитель другого гражданина или организации (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Однако на законного представителя организации – ее руководителя это требование не распространяется.
В соответствии с требованиями гражданского законодательства России организацию в сделках, как правило, представляет ее руководитель, действующий на основании устава. Поэтому организация через своего руководителя может приобретать права и выполнять обязанности. Такой вывод следует из статьи 53 Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, руководитель организации, заключая сделки (например, договор аренды, договор займа) от ее имени, не выступает как самостоятельный участник гражданских правоотношений. То есть считается, что договор заключила организация. Аналогичные выводы содержит арбитражная практика (см., например, определения ВАС от 19.12.2007 № 14573/07, от 18.01.2007 № 16517/06, постановления Президиума ВАС от 11.04.2006 № 10327/05 и от 01.11.2005 № 9467/05, постановления ФАС Московского округа от 01.02.2008 № КГ-А40/14593-07 и от 10.07.2007 № КГ-А40/4605-07, Поволжского округа от 05.07.2007 № А65-13887/2006).
Обоснование
Статья 53. Органы юридического лица
Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.
Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом.
Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц.
2. В предусмотренных настоящим Кодексом случаях юридическое лицо может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников.
3. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).
4. Отношения между юридическим лицом и лицами, входящими в состав его органов, регулируются настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах.
Отвечает Ольга Цибизова,
заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Источник
