На практике часто складывается ситуации, когда компании необходимы дополнительные денежные средства, но взять кредит в банке невыгодно или невозможно. Бывает и другая ситуация, крупные деньги понадобились учредителю.
В обоих этих случаях очень хорошей схемой заимствования будет договор беспроцентного займа между учредителем и фирмой.
Договор займа учредителя на Расчетный счет компании
Денежные средства, переданные организации её учредителем по договору с беспроцентного заимствования переводятся на расчетный счет компании. Они должны быть возвращены. Эти средства не являются доходами компании и налогами не облагаются. Деньги должны быть возвращены безналичным расчетом или наличными деньгами, снятыми с расчетного счета (не наличной выручкой, полученной за услуги или товары).
Согласно законодательству, средства могут предоставляться без начисления процентов при указании в договоре. В противном случае проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ на дату возвращения денег, взятых в долг.
При этом экономия компании на процентах налогом не облагается.
Учредитель фирмы заинтересован в её развитии, и встречаются ситуации, что учредитель вообще не требует погашения долга. Письменным соглашением может быть оформлено прощение долга.
Оно может быть оформлено только при условии, если у учредителя нет задолженностей перед кредиторами, которые не могут быть погашены без возврата займа.
Если кредитор имеет долю в компании свыше 50%, то налог с «прощенной» суммы долга, не взимается. В противном случае платится налог согласно выбранной системе оплаты налога (на режиме ОСНО — 20%, на УСН – 6%) от полученного дохода.
При прощении долга, учредитель теряет права на получение долга и на прибыль, полученную от использования его средств.
Выгоднее для него не оформлять договор займа, а увеличить уставный капитал фирмы.
Образец можно скачать тут: Договор беспроцентного займа учредителя
Договор займа на Расчетный счет, когда директор одно лицо
Директор по закону имеет право сам себе давать заём, об этом гласит ГК РФ ст. 53. Исходя из положений российского гражданского права, директор является органом управления организации, то есть официальным лицом, а не обычным физлицом — представителем компании.
В связи с этим, при подписании документов в качестве обоих сторон договора фигурирует одно, и тоже лицо. Однако, заметим, что данное физлицо имеет в договоре различный юридический статус, с одной стороны это юрлицо – заемщик с реквизитами фирмы, а с другой стороны физлицо – заимодавец с паспортными данными.
В таких случаях, обычно со стороны юрлица договор подписывается по доверенности главным бухгалтером или заместителем гендиректора.
Договор займа на Расчетный счет учредителя
В этой ситуации деньги одалживает компания. Одолжить без процентов деньги у своей компании значительно выгоднее, чем взять кредит в банке.
В этом случае компания тоже может простить долг учредителю, но при условии, что у компании не должно быть задолженности перед поставщиками, работниками, оплате налогов.
Налогообложение займа
Полученную сумму в долг необходимо вернуть и заплатить подоходный налог с сэкономленной суммы процентов. Налоговая база составляет 2/3 ставки ЦБ на дату получения этого дохода по ставке 35%, а не как обычно 13%.
Необходимость договора беспроцентного займа учредителя
Договор займа заключается в письменной форме, желательно на фирменном бланке. По желанию сторон, он заверяется нотариально. В договоре обязательно должен описываться предмет договора и указываться сумма займа.
Могут сложиться ситуации:
- Учредитель выдает кредит своей фирме;
- Фирма кредитует учредителя;
- Когда директор одно физическое и юридическое лицо.
Основные положения:
- Законодательство позволяет учредителю и компании вступать в заёмные отношения;
- Получение заемных денег на расчетный счет необходимо оформлять договором;
- Можно использовать заемные денежные средства без выплаты процентов. Этот пункт должен быть оговорен в договоре;
- Без выплаты процентов выгоду получает заемщик – физлицо, и на 2/3 суммы экономии на процентах необходимо уплатить налоги;
- Заимодавец имеет право простить долг, не ущемляя при этом права других кредиторов;
- Прощенный невыплаченный долг — внереализационный доход облагаемый налогом, хотя и получен не в качестве оплаты за услугу или товар;
- Владелец компании может простить долг, не имея прав на эту сумму (прибыль), заработанную с помощью фирмы;
- Если заимодавец имеет в фирме долю свыше 50%, то он имеет право оказать безвозмездную денежную помощь, и компания не будет платить за нее налог;
- Простить долг может только участник — физическое лицо. Между коммерческими субъектами дарение не допускается.
Заключение
Сегодня большинство компаний работает с использованием заемных средств, они прибегают к различным схемам заимствования. В кредитах также часто нуждаются и физические лица. Схема кредитования с договором беспроцентного займа на расчетный счет является очень выгодной для заемщика, ведь в этом случае он пользуется нулевой ставкой заимствования.
Поэтому такая схема заимствования часто является самой выгодной, однако использоваться она может далеко не во всех случаях. Если вам необходимо кредитование, то вам обязательно нужно детально изучить эту схему.
Она применяется и в тех случаях, когда заемщик не может обратиться для получения финансирования в банки.
Заметим, что и в обслуживании, такой кредит будет значительно более легким с финансовой точки зрения, это очень важно для заемщиков, оказавшихся в сложной ситуации.
И напомним, что такая схема применима, как для физических, так и юридических лиц.
Источник
Внесение займа на расчетный счет — это способ решения финансовых проблем, направленный на пополнение кассы предприятия для выплаты зарплаты, устранения дефицита финансов и так далее. Ниже рассмотрим, каким законом регулируется процесс, как предоставить кредит ООО, что учесть при отражении в проводке бухучета.
Читайте также — Как делается взнос на расчетный счет ИП — правила и секреты
Сущность
Выдача займа — метод пополнения расчетного счета компании. Возможность предоставления услуги оговорена в ГК РФ (ст. 807). В Гражданском Кодексе такой кредит определяется с позиции договора. В нем оговаривается внесение займа от учредителя (работника, компании, МФО) на расчетный счет в виде денег или материальных ценностей с родовыми признаками. При этом компания в лице ее представителя обязуется вернуть переданные средства (вещи) в оговоренный срок.
Если в договоре участвует предприятие (юрлицо), бумага заключается в письменном виде. Сроки передачи кредита и иные условия сделки отражаются в соглашении с учетом требований законодательства. Передача денег и материальных ценностей осуществляется с учетом выплаты процентов или без них.
Как происходит внесение займа на расчетный счет?
Кредитный договор заключается с участием компаний и граждан. Возможны следующие варианты:
- Внесение займа от учредителя на расчетный счет или сотрудника организации.
- Получение кредита в МФО.
- Оформление кредита в другой организации.
- Привлечение денег от частных лиц под проценты и с оформлением публичной оферты.
Упомянутые соглашения составляют с учетом действующего законодательства, касающихся заключения таких договоров.
Тонкости оформления
Распространенный случай, когда договор заключается с учредителем предприятия. Преимущество способа в том, что такое внесение займа на расчетный счет не подлежит налогообложению. Если речь идет о трудностях, при которых участник компании не способен помочь финансово, организация обращается к специальным кредитным учреждениям.
Оформление проходит в следующие этапы:
- Составление текста соглашения. Здесь оговаривается срок кредита, сумма, проценты (если они предусмотрены).
- Согласование договора и подписание.
- Передача средств заемщику в день, который оговорен соглашением.
Как зачисляются деньги?
Внесение займа происходит сразу на расчетный счет компании. Здесь выделяются следующие пути:
- Оформление перевода с аккаунта гражданина или организации, которая передает деньги, на расчетный аккаунт получателя. В соглашении между сторонами прописываются реквизиты для проведения транзакции.
- Через терминал самообслуживания (при открытом банке).
- Перечисление средств в отделении финансового учреждения. Это классический способ, для реализации которого также потребуются реквизиты банка. Вариант актуален в случаях, когда деньги кредитора имеются в наличном виде.
Внесение займа на расчетный счет (от учредителя или другой стороны) не требуют выполнения иных манипуляций. Исключение — оформление бухгалтерской отчетности. Как только средства перечислены, они переходят в распоряжение организации.
Проводки в бухотчетности
На практике проводки при внесении займа на расчетный счет зависят от периода погашения. Если договор оформлен на период до года, используется счет 66, а при заключении соглашения на период от года — 67-й. Проводки по бухгалтерии имеют следующий вид:
- Д50 К66 (67) — получен беспроцентный кредит (наличными в кассе).
- Д51 К50 — средства «зашли» на р/с компании.
В НК РФ (статьях 251 и 270) указано, что деньги, переданные и полученные по кредитному договору, с позиции расходов и прибыли во внимание не берутся.
Источник
Финансовые средства юридического лица аккумулируются, как правило, на расчетном счете в банке. С использованием счета ведутся хозяйственные расчеты, выплачиваются зарплаты работникам, уплачиваются общеобязательные платежи и налоги. Сам расчетный счет пополняется в процессе деятельности компании: переводами от контрагентов, внесением средств, превышающих лимит кассы, в результате получения займов и кредитов. Для каждого из этих вариантов законом предусмотрена отдельная процедура. В этой статье мы детально рассмотрим именно внесение займа на расчетный счет юридического лица.
Что такое займ и как его получить?
Заем — один из наиболее распространенных способов пополнения расчетного счета юридического лица. Понятие займа предусмотрено ст. 807 Гражданского кодекса РФ. Она определяет заем как договор, по которому одна сторона передает в собственность другой деньги или предметы, имеющие родовые признаки, и первая сторона по истечению установленного срока должна вернуть эту сумму или аналогичные вещи. Стороны договора называются в этом случае — займодавец (тот, кто дает деньги) и заемщик (тот, кто берет заем).
Соглашение о предоставлении займа, если в нем участвует хотя бы одно юридическое лицо, заключается в письменной форме. Срок стороны и другие условия договора стороны устанавливают самостоятельно с учетом требований действующего законодательства. Заем может быть процентным и беспроцентным (то есть бесплатным).
Способы заключения займа с ООО
Компании имеют право заключать договор займа с физическими и юридическими лицами. Например:
- взять беспроцентный займ у учредителей или работников юридического лица;
- оформить заем в микрофинансовой организации;
- получить займ у другой компании;
- привлечь денежные средства граждан на условиях процентного займа и публичной оферты.
Названные договоры заключаются в рамках закона с учетом нюансов, касающихся организационно-правовой формы заемщика и лица займодавца. Поэтому к проведению подобных операций лучше привлекать профессионалов в юридической и бухгалтерской сферах.
Заключение беспроцентного займа
На практике чаще всего заключаются договоры беспроцентного займа с учредителями компании. Если взять деньги взаймы у учредителя и вернуть их, проведенная операция не облагается налогом, что экономически выгодно. Когда речь идет о сложных финансовых ситуациях, когда участник не имеет возможности «проспонсировать» юридическое лицо, оно обращается к услугам специализированных кредитно-финансовых организаций.
Независимо от займодавца, процесс получения займа проходит в такие этапы:
- Составление текста договора с указанием суммы, срока займа, наличия или отсутствия процентов за пользование деньгами.
- Согласование соглашения сторонами и его подписание.
- Передача оговоренной суммы заемщику, с момента которой договор и считается заключенным.
Обращаем внимание на то, что расчеты при заключении соглашения о предоставлении займа могут вестись в наличной и безналичной форме.
Способы внесения займа на расчетный счет юрлица
Земные средства должны поступить на банковский счет компании. Для внесения их туда есть несколько способов — зачисление средств сразу на счет или внесение займа в кассу компании с последующим зачислением на расчетный счет в банке.
Зачисление сразу на расчетный счет
Это можно сделать несколькими путями:
- Со счета компании-займодавца или физического лица оформить перевод на расчетный счет заемщика. Для этого в договоре указываются реквизиты действующего счета юрлица. По ним переводится оговоренная сумма.
- Воспользоваться терминалом самообслуживания (аналогично с пополнением обычных счетов граждан), если банк, в котором у заемщика открыт расчетный счет поддерживает такую функцию.
- Положить деньги на счет компании-заемщика в отделении любого банка. Это стандартная процедура, для которой тоже понадобятся банковские реквизиты. Выбирается она, как правило, если у займодавца средства находятся не на расчетном счету, а в наличной форме.
Когда заемные средства поступают сразу на счет юридического лица, от его руководства не требуется проведения каких-либо дополнительных операций, только в рамках составления бухгалтерской отчетности. Как только деньги зашли на счет, они становятся собственными активами компании и могут быть использованы.
Внесения займа в кассу компании
Немного более сложный вариант при оформлении займа — передача средств в кассу ООО и последующее внесение займа на расчетный счет в банке. Эта процедура предполагает проведение таких действий:
- прием денежных средств в кассу компании с составлением соответствующих бухгалтерских документов;
- посещение представителем компании банковского учреждения, в котором у последней открыт расчетный счет;
- заполнение заявки в установленной банком форме на внесение наличных средств на счет юрлица;
- непосредственно внесение денег (передача их кассиру), получение квитанции и выписки из банка, которая станет подтверждением зачисления средств на расчетный счет и, как правило, выдается на второй день после проведения операции.
Все названные действия выполняет уполномоченный на это представитель компании-заемщика (руководитель, бухгалтер, другое лицо).
Обращаем внимание, что согласно российскому законодательству субъект предпринимательской деятельности может внести наличные только на собственные расчетные счета. Поэтому, если договор займа заключается между двумя компаниями, для них остается только вариант безналичного расчета. Это касается как получения суммы займа, так и его возврата. В остальных случаях форма расчетов выбирается на усмотрение сторон соглашения.
Услуги ЦПУ «Империя» по работе с банковскими счетами
Центр правовых услуг «Империя» оказывает юридическое и бухгалтерское сопровождение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В том числе, мы предоставляем услуги открытия расчетных счетов (работаем с крупнейшими российскими банками:
- Сбербанк
- Промсвязьбанк
- Альфа-Банк
- Банк ВТБ 24
- Райффайзенбанк
Сотрудники ЦПУ «Империя» — профессионалы отрасли, они быстро и эффективно справятся с поставленной перед ними задачей. Мы гарантируем демократичную ценовую политику, индивидуальный подход, точное соблюдение законодательных и бухгалтерских норм.
Дата:
22.08.2017
Это интересно:
Источник
Источник
