- Главная
- Статьи
- Отраслевой учет
- Учет в туризме
10481 июня 2010
Деньги можно получить без процентов
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей. Таким образом, турфирма (в лице ее руководителя) совершенно законно может заключить договор займа с учредителем.
Причем договор может быть как процентным (платным), так и беспроцентным.
Контроль сделки
Если сумма беспроцентного займа равна или превышает 600 000 руб. (если заем предоставлен в иностранной валюте – сумму, эквивалентную 600 000 руб.), операция подлежит контролю (подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
Полученные средства в целях налогообложения не учитываются
Денежные средства, полученные по договорам займа, в целях налогообложения прибыли не учитываются (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Если турфирма применяет «упрощенку», ей также не нужно включать полученный заем для выплаты зарплаты в доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).
Документальное оформление операции
Договор займа, который турфирма заключает с учредителем на получение от него денег, можно составить примерно следующего содержания (см. образец в конце статьи).
Получение денежного займа оформляется актом (см. образец).
Договор денежного займа между физическим лицом и организацией. Образец
ДОГОВОР ДЕНЕЖНОГО ЗАЙМА № 32/10
между физическим лицом и организацией
г. Москва «12» апреля 2010 г.
Гр-н (-ка) РФ Максимова Анна Юрьевна, именуемая в дальнейшем Заимодавец, действующий от собственного имени, с одной стороны и ООО «Новые путешествия», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Рожкова Алексея Ивановича, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику заем для выплаты зарплаты в размере 300 000 руб. (триста тысяч), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.
1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заимодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до 1 мая 2010 г.
Моментом передачи денежных средств считается момент поступления их в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Заимодавца стороны подписывают двусторонний акт.
Сумма займа может быть передана Заемщику по частям.
2.2. Возврат Заемщиком указанной в настоящем договоре суммы займа должен быть осуществлен не позднее 14 дней после письменного обращения Заимодавца.
2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в пункте 2.2 настоящего договора.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.
5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Заимодавцем.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.
6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Акт получения денежных средств по договору займа. Образец
АКТ № 32/10
получения денежных средств
по Договору займа № 32/10 от «12» апреля 2010 г.
г. Москва «29» апреля 2010 г.
ООО «Новые путешествия», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Рожкова Алексея Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны и гр-н (-ка) РФ Максимова Анна Юрьевна, именуемый в дальнейшем Заимодавец, с другой стороны подписали настоящий акт о нижеследующем:
1. Заимодавец передал, а Заемщик принял 300 000 руб. (триста тысяч) в соответствии с п. 1.1 Договора денежного займа № 32/10 от «12» апреля 2010 г.
2. В подтверждение получения денежных средств Заимодавцу выдан корешок к приходному кассовому ордеру № 428/10 от «29» апреля 2010 г.
3. Настоящим стороны подтверждают, что Заимодавец исполнил свои обязательства по Договору денежного займа 32/10 от «12» апреля 2010 г. надлежащим образом.
4. В соответствии с п. 5.1 Договора денежного займа 32/10 от «12» апреля 2010 г. указанный Договор вступил в силу с момента передачи денег, что было удостоверено сторонами путем подписания настоящего акта.
Заимодавец
Заемщик
М.П.
Источник
Кто получит кредит
Правительство РФ установило условия выдачи кредитов и требования к заёмщикам в постановлении от 02.04.2020 № 422. Поддержку получат только те организации и предприниматели, которые:
- не меньше года на дату заключения кредитного договора работают в отрасли, которая включена в перечень наиболее пострадавших от коронавируса;
- не проходят процедуру банкротства и продолжают работу;
- количество работников заемщика, если он не относится к малому или микропредприятию, в отчетном месяце составляет не менее 90 % от количества работников в предыдущем месяце (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 575).
Ранее кредиты планировали выдавать только малым и микропредприятиям, но Правительство РФ в Постановлении № 575 предусмотрело выдачу займов дополнительно среднему и крупному бизнесу.
Право организации и предпринимателя претендовать на кредит зависит от размера бизнеса:
- малые и микропредприятия могут претендовать на кредит, если их основной или дополнительный вид деятельности из ЕГРЮЛ попадает в перечень пострадавших отраслей;
- средние и крупные предприятия могут получить кредит только если в перечень попадает их основной вид экономической деятельности.
Сами банки выдвигают ещё одно условие — отсутствие зарплатного проекта в другом банке.
Условия кредитования
Кредитный договор с банком можно заключить с 30 марта по 1 октября 2020 года. Максимальный срок действия — 12 месяцев.
Нулевая ставка работает до 30 ноября 2020 года, но всего 6 месяцев с того момента, как банк внёс сведения о займе в реестр. В этот период он получает субсидию, а вы безвозмездно пользуетесь деньгами. Через полгода государство перестанет субсидировать банк, и тогда кредит придётся погашать по ставке 4 %.
Так, если вы оформите кредит 20 апреля, то нулевая ставка будет действовать до 20 октября — ровно 6 месяцев. Но если вы оформите кредит с 1 сентября, то ставка 0 % будет действовать только до 30 ноября — 3 месяца.
Ставка 0 % не означает, что банк подарит вам деньги. Их придётся возвращать по графику, который установит банк. Оплата долга начинается с момента окончания кредитного договора или с 1 октября 2020 года.
На какую сумму можно рассчитывать
Вы можете указать в заявлении сумму, которую хотите получить. Банк пересчитает её в соответствии с требованиями Правил и скорректирует в меньшую сторону, если нужно. Максимальная сумма кредита складывается из:
- численности сотрудников по данным ПФР;
- размера оплаты труда, рассчитанного исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента и страховых взносов;
- периода кредитования — не более 6 месяцев для нулевой ставки.
Если вы попросите меньшую сумму, то вам её наверняка одобрят. Рассмотрим расчёт на примере.
ООО «Оазис» из Екатеринбурга берёт кредит на полгода для выплаты зарплаты 20 сотрудникам. Максимальная сумма, которую организация может запросить, включает:
- Количество сотрудников — 20 человек.
- Срок пользования кредитными средствами — 6 месяцев.
- МРОТ с учётом районного коэффициента Екатеринбурга — 12 130 × 1,15 = 13 949,5 рублей.
- Суммы страховых взносов с зарплаты одного сотрудника — 13 949,5 × 0,3 = 4 184,85.
ООО «Оазис» сможет получить не больше 2 176 122 рублей = (13 949,5 + 4 184,85) × 20 × 6.
Какие банки выдают кредиты
На 26 мая 2020 года Минэкономразвития подписало соглашения о выдаче беспроцентных займов с 31 банком. В их числе Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк, МСП и другие (по данным сайта economy.gov.ru).
Вы можете подать заявку только в один банк, но в случае отказа попробовать взять кредит в другом, две заявки одновременно сервис ФНС подать не позволяет. Все поступившие заявки банки обрабатывают самостоятельно. Они проверяют заёмщика на соответствие требованиям и рассчитывают максимальную сумму кредита.
Документы для получения кредита
В Правилах не обозначен перечень документов, которые должен представить в банк заёмщик. Уточните список там, где хотите кредитоваться. Обычно банки запрашивают:
- Заявление на кредит.
- Учредительные и правоустанавливающие документы.
- Бухотчётность на последнюю отчётную дату.
- Штатное расписание и список сотрудников.
- Последний сданный отчёт СЗВ-М.
Заявление можно подать электронно, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт.
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Подписаться
×
Источник
Uma23
спросила
14 марта 2019 в 11:51
323 просмотра
Добрый день, ооо на усн-доходы, зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана, что делать в таком случае? Так как выплату зарплаты директору нужно отразить. Составить договор беспроцентного займа по каждому месяцу или на общую сумму в конце года?
Uma23, Здравствуйте! Извините меня, как новичка, но хочется тоже поучаствовать, порассуждать, может мой ответ будет ошибочным, поправят опытные коллеги.
А что если, внести займ в кассу от учредителя 50/66 (67), из кассы выдать по ведомости зарплату директору (начислено-ведомость-выдача из кассы). У ООО будет долг перед учредителем, потом или из кассы оформить выдачу наличными или с р/с на счет учредителя, как возврат займа (погашение). Ну и с уплатой страховых взносов соответственно.
Добрый день!
Встречные вопросы:
1. Организация давно создана и кроме директора есть ли еще сотрудники?
2. Велась ли полноценная деятельность?
Если кроме директора никого из сотрудников нет, а деятельность велась, отражались операции (операции по банку, кассе, закупки, реализация и т.д.) , то возникает вопрос кто все это делал
В этом случае надо директору начислять зарплату, исчислять налоги за каждый месяц и подавать все отчеты по соответствующим периодам.
Дата(ы) договора(ов) займа с учредителем зависит(ят) от того как вы отразите выплату заработной платы директору. Если покажете выплату ежемесячную, то и договора займа желательно делать ежемесячно до даты выплаты. Если выплату заработной платы будете отражать к конце периода, то тогда делаете один договор займа датой до даты выплаты.
При оформлении выплаты заработной платы не забудьте про штрафы и пени, особенно по НДФЛ
Добрый день!
Цитата (Uma23):зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана
Так если «зарплату» выплачивал учредитель, причем здесь ООО?
Зарплату работникам может выплачивать только само ООО.
А учредитель может дать денег и для выплаты зарплаты и для уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Вы НДФЛ оплачивали? А страховые взносы?
Всем спасибо за ответы, страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно, все Отчеты тоже сдавались вовремя) деятельность в организации ведётся с 2017 года, и все это время учредитель выплачивал заработную плату директору, теперь временно хотим приостановить деятельность ООО и стараемся закрыть все пробелы)
zhans, спасибо вам, я тоже думаю сделать так!)
Добрый день.
Цитата (Uma23):страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно
А на каком основании перечисляли НДФЛ, если выплата зарплаты директору не оформлена?
Из средств налогового агента, что запрещено НК (п. 9 ст. 226)? На уплату страховых взносов и налогов, значит, средства были?
Sveto4Divny, на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами, поэтому хочу как-нибудь правильно все это оформить.
Цитата (Uma23):на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами
Как долго это продолжалось?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Александр Погребс, с января 2017 года
Добрый день!
Цитата (Uma23):с января 2017 года
Начисление зарплаты в отчетности показывали?
В частности в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
Александр Погребс, добрый день, да
Тогда должны были и выплаты показать, и заём учредителя для этих выплат.
Если не показали, делайте сейчас…
В один день: получение в кассу денег и уплата зарплаты директору.
Каждый раз, перед тем, как платить НДФЛ.
Успехов!
Александр Погребс, спасибо большое!
Источник