Депозитный договор
г._________________ «____» ____________20___ г.
Коммерческий банк _______________________________________________,
именуемый в дальнейшем Банк, в лице __________________, действующего на
основании Устава, с одной стороны, и _________________________________,
именуемый в дальнейшем Вкладчик в лице _____________, действующего на
основании ______________________________, с другой стороны, заключили
настоящий Договор о нижеследующем:
I. Права и обязанности вкладчика
1. Вкладчик обязуется передать Банку временно свободные денежные
средства в сумме ___________ (полное хозяйственное ведение,
хозяйственное ведение) в собственность в форме депозита (вклада).
2. Вкладчик обязан перечислить сумму, указанную в п.1 настоящего
договора, на корреспондентский счет банка не позднее одного месяца со
дня подписания договора.
3. После истечения срока депозита Вкладчик вправе истребовать
депозит, продлить договор на тех же условиях, не требовать возврата
вклада.
Продление договора осуществляется только с согласия Банка.
4. Для истребования депозита после истечения его срока, Вкладчик
должен за _______ до окончания этого срока уведомить Банк о желании
изъять депозит.
II. Права и обязанности Банка
5. Банк обязуется учитывать полученные средства на депозитном
счете N__________
6. В пределах срока депозита Банк вправе распоряжаться денежными
средствами Вкладчика по своему усмотрению, в том числе путем их
использования в качестве кредитных ресурсов.
В случае, предусмотренном п.II настоящего договора, пользование
Банком средствами Вкладчика продолжается.
Банк распоряжается суммой депозита от своего собственного имени.
7. По истечении срока депозита Банк обязуется вернуть Вкладчику
указанную в п.1 настоящего договора сумму с начислением ____% годовых.
Возврат депозита на расчетный счет Вкладчика вместе с начисленными
процентами осуществляется Банком не позднее 7 календарных дней после
истечения срока депозита при условии своевременного уведомления
Вкладчиком банка о желании изъять депозит.
Возврат депозита на расчетный счет Вкладчика осуществляется
платежным поручением.
8. Банк гарантирует тайну вклада. Без согласия Вкладчика справки
третьим лицам, касающиеся вклада, могут быть предоставлены только в
случаях, специально предусмотренных законодательством.
III. Срок договора
и порядок его досрочного расторжения и изменения
9. Срок депозита (договора) составляет____________
10. Настоящий договор вступает в силу с момента перечисления суммы
на счет Банка.
Если Вкладчик не перечислит сумму депозита в течение срока,
установленного п.2 договора, последний считается несостоявшимся.
11. Если Вкладчик не истребует сумму депозита по истечении его
срока, договорные отношения продолжаются. В этом случае вклад считается
депозитом до востребования, и Вкладчик вправе истребовать вклад в любое
время, предупредив Банк за ___________
За пользование средствами Вкладчика сверх срока, установленного
п.9 договора, Банк начисляет ______% годовых.
Возврат депозита осуществляется Банком по истечении срока
предупреждения платежным поручением.
12. Вкладчик может поставить вопрос о досрочном возврате передан-
ных Банку средств, предупредив о своем намерении за ___. Досрочное
взыскание депозита может осуществляться только с согласия Банка.
13. При досрочном истребовании Вкладчиком депозита Банк вправе
снизить процентную ставку до ___% годовых, начисляемую на сумму
депозита, исходя из фактического срока пользования средствами
Вкладчика.
Юридические адреса и подписи сторон
Банк Вкладчик
Источник
ДОГОВОР ЗАЙМА
с процентами
г.
«» 2020 г.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить начисленные проценты за пользование займом в соответствии с условиями и в сроки, установленные настоящим договором.
1.2. Процентная ставка для настоящего договора составляет % годовых.
1.3. Проценты за пользование Займом начисляются исходя из фактического количества календарных дней использования займа, при этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366), а количество расчетных дней в месяце – соответствует фактическому количеству календарных дней в месяце.
1.4. Период начисления процентов за пользование займом начинается со дня фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и заканчивается в день, когда Заем возвращается Займодавцу. Начисленные проценты за пользование займом Заемщик обязуется уплачивать ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца.
2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ И ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА
2.1. Заем предоставляется на основании настоящего договора.
2.2. Заем предоставляется путем выдачи заемной суммы из кассы Займодавца либо перечисления заемной суммы на указанный счет Заемщика.
2.3. Заемщик вправе осуществлять погашение задолженности по Займу и (или) процентов за пользование им путем внесения наличных денежных средств в кассу Займодавца либо перечисления в безналичной форме суммы задолженности на расчетный счет Займодавца;
3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
3.1. Займодавец обязуется обеспечить предоставление займа в течение рабочих дней с момента подписания сторонами настоящего договора.
3.2. Займодавец обязуется предоставить Заемщику заем на условиях настоящего договора.
3.3. Займодавец обязуется консультировать Заемщика по всем вопросам, связанным с исполнением настоящего Договора.
3.4. Заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование им в сроки, оговоренные настоящим Договором и в полном объеме.
4. ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
4.1. Заемщик осуществляет погашение Займа в соответствии со сроками, установленными настоящим Договором.
4.2. Заемщик имеет право досрочно погасить Займ.
4.3. В случае осуществления Заемщиком окончательного досрочного погашения Займа Заемщик должен одновременно с погашением основного долга по Займу произвести погашение всех начисленных процентов.
4.4. Датой погашения любых платежей считается дата фактического поступления средств на соответствующий счет (счета) Займодавца либо дата внесения суммы задолженности в кассу Займодавца.
4.5. При пропуске Заемщиком сроков погашения каких-либо платежей непогашенная срочная задолженность учитывается как просроченная задолженность с начислением процентов по Повышенной процентной ставке со дня ее возникновения.
4.6. Просроченная задолженность считается срочной (первоочередной) к погашению в любое время.
4.7. Погашение задолженности Займодавцу производится в следующей очередности:
- штрафная неустойка;
- просроченные проценты по Займу;
- задолженность по просроченному основному долгу;
- срочные проценты по Займу;
- задолженность по срочному основному долгу.
5. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАЕМЩИКА
5.1. В целях обеспечения возвратности Займа Стороны обязуются заключить Договоры обеспечения и предусмотреть иные обеспечительные меры.
5.2. К обеспечительным мерам относятся: залог недвижимости; залог транспортных средств; залог прав требования, включая ценные бумаги; предоставление Заемщиком Займодавцу права на внесудебное обращение взыскания непосредственно на предмет залога, предусматриваемого в Договорах обеспечения; поручительство; банковская гарантия; удержание предметов залога и средств, принадлежащих Заемщику; иные согласованные Сторонами меры.
5.3. Право выбора способов обеспечения обязательств по настоящему Договору и их оценки принадлежит Займодавцу.
5.4. Имущественное обеспечение Займа с учетом ликвидности должно покрывать основной долг и начисленные проценты. В случае увеличения срочной задолженности или возникновения просроченной задолженности Заемщик обязан увеличить обеспечение до необходимого размера и качества.
5.5. Подписанные во исполнение настоящего договора Договоры обеспечения действуют в совокупности с ним и неотделимы от него. Одновременно с подписанием настоящего Договора, заключаются в его обеспечение Договор поручительства № от «»2020 года и (или) Договор поручительства № от «»2020 года. В случае увеличения обеспечения, вновь заключаемые договоры указываются в Соглашениях.
5.6. В случае ухудшения физических качеств предмета залога или иной утраты им ликвидных качеств, как и любой другой обеспечительной мерой, Займодавец вправе потребовать замены способа обеспечения и выбрать его по своему усмотрению.
6. СРОК ДОГОВОРА
6.1. Срок пользования займом составляет дней с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика. Заемщик обязуется произвести окончательный расчет по уплате суммы займа и начисленных процентов за пользование займом перед Займодавцем до «»2020 года.
6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и действует до полного его погашения и уплаты начисленных процентов за пользование им.
7. ДОСРОЧНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
7.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.
7.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.
8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
8.1. При нарушении Заемщиком сроков, установленного для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им Займодавец вправе расторгнуть договор и потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов за пользование займом.
8.2. С момента возникновения просроченной задолженности по Займу Заемщик уплачивает Займодавцу повышенные проценты за пользование просроченным Займом в размере % годовых (далее – повышенные Проценты).
8.3. Повышенные Проценты начисляются на сумму просроченного Займа со дня возникновения просрочки, по день полного погашения просроченного Займа.
8.4. При несвоевременной уплате Процентов Заемщик уплачивает Займодавцу независимо от уплаты Процентов, предусмотренных п.1.2. настоящего Договора, Неустойку в размере %, начисляемую на сумму просроченного платежа по Процентам за каждый день просрочки, с даты, следующей за датой возникновения просрочки по дату ее погашения (включительно).
8.5. Обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов (в том числе повышенных) считаются выполненными в полном объеме со дня поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу Займодавца.
8.6. С согласия Займодавца обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов могут быть выполнены другими способами, не противоречащими действующему законодательству Российской Федерации.
8.7. В случае, когда Заемщик нарушил срок, установленный для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им, а Займодавец не воспользовался правом, предусмотренным п.7.1. настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты за пользование займом, начисляемую по правилам, предусмотренным пп.1.2-1.5 настоящего договора за весь фактический срок пользования займом.
8.8. Заемщик возмещает Заимодавцу все расходы, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.
8.9. Отказ Заемщика от погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им либо нарушение сроков погашения задолженности Заемщика, установленных настоящим Договором, служит основанием для ограничения его в возможностях дальнейших заимствований.
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
9.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
9.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.
9.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.
9.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.
9.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
9.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.
10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:
ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:
11. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец _________________
Заемщик _________________
Источник
(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Арбитражные споры:
— Заемщик хочет признать договор займа незаключенным
— Заемщик хочет признать договор займа недействительным
— Займодавец хочет признать договор займа недействительным
— Займодавец хочет расторгнуть договор займа в связи с существенной просрочкой заемщиком возврата суммы займа и взыскать задолженность
— Заемщик хочет взыскать неосновательное обогащение в размере переплаты по договору займа
См. все ситуации, связанные со ст. 807 ГК РФ
Споры в суде общей юрисдикции:
— Заемщик хочет расторгнуть договор займа в связи с ухудшением финансового положения или состояния здоровья
— Заемщик хочет признать договор незаключенным в связи с его безденежностью
— Заемщик хочет признать договор займа недействительным, т.к. договор является мнимой или притворной сделкой
См. все ситуации, связанные со ст. 807 ГК РФ
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.
Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.
5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.
7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
Открыть полный текст документа
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
4229 декабря 2016
Все расходы организации должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
В данном случае, организация выдала займ и разместила денежные средства на депозитном счете под меньшую процентную ставку, чем она получила займы (кредиты). Поэтому налоговая инспекция считает, что расходы, которые организация учитывает при расчете налога на прибыль в виде начисленных процентов по полученным займам (кредитам) экономически необоснованны, т.к. у организации имеются свободные денежные средства, по которым организация получает доход в меньшей сумме, чем произведенны расходы. Если организация сможет экономически обосновать данную ситуацию, то Вы вправе не уменьшать сумму расходов, в противном случае придется внести изменения и подать уточненную декларацию.
Обоснование
Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», № 6, июнь 2015
Пять ситуаций, в которых инспекторы придерутся к учету процентов по кредитам
Как влияет на учет процентов по займу цель, ради которой его взяли
Допустим, компания привлекает заемные средства под процент. А сама при этом выдает контрагентам деньги в долг под меньшую ставку или вовсе без нее. Тут позиция налоговиков будет однозначна: проценты, которые организация заплатила своему кредитору, в расходах учесть нельзя – письмо УФНС России по г. Москве от 28 февраля 2005 г. № 20-12/12463. Налоговики будут настаивать на том, что затраты на проценты необоснованны, так как не направлены на получение дохода.
С такой позицией контролеров можно поспорить. Налоговый кодекс не ставит знак равенства между экономической обоснованностью и фактом получения дохода. А эффективность своей деятельности компания оценивает сама. К тому же связь полученных и выданных заемных средств не всегда очевидна. На практике бывает трудно определить, за счет собственных или заемных денег компания финансирует контрагента.
Среди судей общего мнения нет. Некоторые из них соглашаются с инспекторами и считают, что расходы на проценты неоправданны (постановление ФАС Уральского округа от 10 июня 2009 г. № Ф09-3751/09-С2).
Но часть судей все же поддерживают компании. В свою защиту организации приводят два ключевых аргумента.
Первый – инспекторы не могут утверждать однозначно, за счет каких средств компания выдала беспроцентный заем – собственных или привлеченных. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19 февраля 2013 г. № А42-1546/2012 компании удалось отстоять право признать проценты по заемным средствам, хотя она сама при этом выдавала директору деньги в долг безвозмездно. В суде компания предъявила бумаги, которые доказали, что она обладала достаточными суммами собственных средств на момент выдачи займа. А деньги банка потратила на производственные нужды: на закупку товара и пополнение оборотных средств. Инспекторам не удалось доказать, что кредитный договор с банком компания заключила именно с целью выдачи займа.
Второй аргумент следующий. Предоставляя контрагенту заем под минимальный процент или бесплатно, компания преследует экономические интересы. Допустим, организация выдает дочке заем за счет процентных долговых обязательств. Шанс, что судьи разрешат учесть проценты в расходах, есть. Для этого материнской компании нужно доказать, что она планирует в будущем получить прибыль от своих вложений в дочернюю структуру (постановление ФАС Уральского округа от 1 апреля 2013 г. № Ф09-1638/203).
Иногда компаниям удается отстоять расходы на проценты по кредитам, если они выдают бесплатные займы своим покупателям или поставщикам. Возьмем постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 4 июня 2008 г. № Ф04-3446/2008 ( 6070-А46-37). В данном споре организация доказала, что, предоставляя беспроцентный заем основному покупателю, она действовала в собственных экономических интересах. Так компания пыталась предотвратить неблагоприятные последствия для собственного бизнеса. В противном случае финансовые проблемы покупателя обернулись бы срывами поставок и убытками от снижения объемов реализации продукции.
Еще один пример – постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А33-5756/2009. Судьи согласились, что компания предоставляла беспроцентные займы ключевым поставщикам, чтобы впоследствии получить доход. Финансовая поддержка, оказанная контрагентам, позволила организации увеличить поставки сырья в свой адрес. И это помогло ей произвести готовую продукцию в большем объеме и увеличить рентабельность производства.
Арбитражная практика позволяет сделать следующие выводы. Учитывать проценты по заемным средствам рискованно, если компания сама при этом финансирует контрагентов на более льготных условиях или вовсе бесплатно. Чтобы избежать претензий налоговиков, организации стоит запастись аргументами и расчетами. Они должны подтвердить, что заем компания выдала, чтобы получить доход в будущем. Инспекторы попытаются проследить, собственные или заемные деньги компания дала в долг. Если обязательства по кредитам и суммы, переданные контрагенту, совпадают или поступление и выбытие средств приходятся на один день, проверяющие смогут связать факт получения денег и их выплаты.*
Статьи по теме в электронном журнале
Источник