- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
44427 февраля 2017
Учесть в расходах банковскую комиссию организация не может. Эти расходы не связаны с деятельностью организации. Организация несет их в интересах своего сотрудника. Поэтому банковская комиссия, которую организация выплачивает банку за услугу по переводу суммы займа на счет сотрудника, является доходом сотрудника. Сумму комиссии нужно включить в состав доходов сотрудника, облагаемых НДФЛ.
Сотрудник может добровольно компенсировать затраты организации по оплате комиссии, но не обязан. Нужно от него письменное согласие на удержание из зарплаты. В таком случае доход у него не возникает.
При оплате банковской комиссии и последующего возмещения сотрудником у организации возникают расходы и доходы для целей налогообложения. Полученную компенсацию включите во внереализационные доходы, затраты по оплате комиссии в прочие расходы.
Обоснование
Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук
Нужно ли удержать НДФЛ с банковской комиссии, которую организация оплачивает при безналичном перечислении выданного сотруднику займа или за снятие этих сумм в наличной форме
Да, нужно.
Объектом обложения НДФЛ является доход гражданина, полученный в виде экономической выгоды в денежной или натуральной форме (ст. 41, 209 НК РФ). К доходам, выплаченным в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией услуг, оказанных в интересах граждан (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Чтобы правильно рассчитать налог, доход нужно оценить (ст. 41 НК РФ) и документально подтвердить его получение конкретным человеком (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации доходом признается комиссия, которую организация выплачивает банку за услугу по переводу суммы займа на счет сотрудника или за выдачу этих сумм наличными. Расходы по оплате комиссии не связаны с деятельностью организации. Организация несет их в интересах своего сотрудника. Следовательно, сумму комиссии нужно включить в состав доходов сотрудника, облагаемых НДФЛ.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 ноября 2008 г. № 03-04-06-01/351.
Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
Какую сумму можно удержать из зарплаты сотрудника по его инициативе
Удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе проводите без ограничений.
Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам (ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Трудовой кодекс РФ устанавливает основания и нормативы удержаний по распоряжению организации (ст. 130 ТК РФ). Других ограничений на размер удержаний законодательство не накладывает.
Поэтому по инициативе сотрудника из его заработка может удерживаться до 100 процентов дохода, но только после того, как из суммы дохода будет удержан НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ).
Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1.
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как учесть компенсацию сотрудником стоимости личных разговоров по служебному мобильному телефону
Оплата переговоров
По договору с оператором связи организация обязана оплатить выставленные ей счета в полном объеме, независимо от того, какие переговоры сотрудники вели с мобильного телефона – служебные или личные (п. 25 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 9 декабря 2014 г. № 1342). Однако для организации экономически обоснованными являются только те расходы, которые связаны с оплатой служебных звонков (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Возмещение материального ущерба
Стоимость личных телефонных переговоров со служебного мобильного телефона организация вправе квалифицировать как материальный ущерб, который сотрудник обязан возместить (ст. 238 ТК РФ). Порядок возмещения ущерба установлен статьей 248 Трудового кодекса РФ.
Ущерб может быть возмещен добровольно (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Необходимую сумму сотрудник может внести в кассу или дать свое письменное согласие на удержание стоимости личных переговоров из его зарплаты.
Налог на прибыль
При оплате стоимости личных переговоров и последующего возмещения указанных сумм сотрудником у организации могут возникнуть расходы и доходы для целей налогообложения.
Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль компенсацию сотрудником расходов организации по оплате его личных телефонных разговоров. Организация установила лимит расходов на мобильную связь
Компенсацию учтите в составе доходов для целей налогообложения.
Если сотрудник использует телефон не только в служебных, но и в личных целях, то организация вправе установить лимит расходов на использование телефонной связи в личных целях. В этом случае сотрудник будет обязан возместить организации превышение этого лимита за счет собственных средств. Только после такого возмещения оплату личных телефонных переговоров, которую организация вносит по выставленным ей счетам оператора связи, можно учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Возмещенную сотрудником сумму нужно включить в состав доходов (ст. 249, 250 НК РФ). Чтобы отграничить личные переговоры (на которые установлен лимит) от служебных, потребуются документы, подтверждающие производственный характер переговоров.
Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 3 декабря 2009 г. № 03-03-05/224, от 19 января 2009 г. № 03-03-07/2, от 27 июля 2006 г. № 03-03-04/3/15, от 29 марта 2006 г. № 03-03-04/1/297. При этом в письме от 3 декабря 2009 г. № 03-03-05/224 Минфин России придерживается мнения, что возмещенную сотрудником сумму телефонных переговоров нужно учесть во внереализационных доходах. А в письмах от 19 января 2009 г. № 03-03-07/2, от 27 июля 2006 г. № 03-03-04/3/15финансовое ведомство указывает на то, что эти выплаты необходимо включить в состав доходов от реализации. В сложившейся ситуации организация вправе самостоятельно выбрать, какой из указанных позиций отдать предпочтение.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
18.09.2019 года я, как физическое лицо, заключил договор процентного займа с юридическим лицом, перевод денежных средств был осуществлен с карточного счета в Промсвязьбанке на расчетный счет ЮЛ в банке ВТБ. 06.12.2019 юридическое лицо осуществило возврат денежных средств по договору займа с уплатой всех процентов в рамках данного договора на этот же карточный счет. В итоге банк удержал комиссию за зачисление денежных средств в размере 4%, что превышает даже сумму полученных % по договору займа. Законно ли данное списание комиссии, учитывая что я даже не имел возможности от нее отказаться, других законных способов возврата денежных средств, кроме безналичного перевода, я не имею. То есть услугу оказывает банк плательщика ВТБ) своему клиенту (юридическому лицу). И услуга считается оказанной только когда средства оказались у получателя (у меня). Зачислить средства на счет банк получателя средств обязан как участник системы, почему он решил за это брать комиссию. Могу ли я это оспорить, в каком порядке и на какие нормативно-правовые акты ссылаться?
10 Декабря 2019, 02:57, вопрос №2615285
Юрий, г. Великий Новгород
800 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 70%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Юрий! Не исключено, что взимание комиссии банком в данном случае может быть правомерно, тут все зависит от условий заключенного договора между Вами и банком (тарифы по обслуживанию банковского счета обычно отражаются в Приложении к договору).
Так, согласно ст.851 ГК РФ:
ГК РФ Статья 851. Оплата расходов банка на совершение операций по счету
1. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.
2. Плата за услуги банка, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи, может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Стоит обратить внимание также на ст.29 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», в силу которой
комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Таким образом, если Вы подписали договор с банком, в котором действительно отражен указанный Вами тариф комиссионного вознаграждения банку:
В итоге банк удержал комиссию за зачисление денежных средств в размере 4%
Юрий
то банк уже не вернет Вам эти деньги.
Если же в договоре банковского обслуживания счета комиссия за зачисление денег, в частности, от юридического лица не предусмотрена, то тогда можно смело писать претензию в банк и добиваться возврата незаконно списанных денежных средств (комиссии) в судебном порядке (при отказе добровольно выполнить требования).
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Санкт-Петербург
Здравствуйте,
Вам необходимо перечитать Ваш договор с Банком,
На сайте Промсвязьбанке я открываю тарифы и вижу что взимание комиссии у Банка идёт в зависимости от поступившей суммы разное.до 150 тыс. комиссия не взимается, все что свыше от 1до 5%
https://www.psbank.ru/Personal…
Оспаривать имеет смысл, если вдруг Банк произвел списание комиссии не в соответствии с тарифами, в ином случае смысла оспаривать нет. Так как Договор Вами подписан, с тарифами Вы ознакомлены и согласились
получен
гонорар 30%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Юрий
Как уже было сказано ранее, ст.851 ГК РФ позволяет банку устанавливать комиссии при проведении операций, если это предусмотрено договором банковского счета
Имеется Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В указанном Положении Вам интересен пункт 2.9.1
2.9.1. Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком и (или) в виде отдельного сообщения либо документа,в том числе заявления о заранее данном акцепте, составленного плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе, с указанием суммы акцепта или порядка ее определения, сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять распоряжения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре, в том числе в случаях, предусмотренных федеральным законом, указанием на возможность (невозможность) частичного исполнения распоряжения, а также иных сведений. Заранее данный акцепт должен быть дан до предъявления распоряжения получателя средств. Заранее данный акцепт может быть дан в отношении одного или нескольких банковских счетов плательщика, одного или нескольких получателей средств, одного или нескольких распоряжений получателя средств.
Таким заранее данным акцептом могло быть Ваше заявление, поданное банку при открытии карты, в котором было бы указано, что Вы просите банк выпустить на ваше имя карту, открыть текущий счет и проводить по нему операции в соответствии с Правилами выпуска и обслуживания банковских карт ПАО «Промсвязьбанк» для физических лиц
На текущий момент с 13.08.2019 года действуют Правила, опубликованные на https://www.psbank.ru/-/media/Files/Personal/Everyday/Cards/rules_sevice_130819.pdf).
Обратите внимание на абзац 2 пункта 2.6
Зачисление денежных средств на Счет в безналичном порядке, а также внесение наличных денежных средств на Счет производится в валюте Счетав соответствии с действующими Тарифами.
…
Таким образом, для оценки перспектив Ваших действий, направленных на возврат снятой комиссии зависит от содержания Правил и Тарифов, которые действовали на момент подачи Вами заявления об открытии карты, и согласованы ли между Вами и банком их последующее изменение.
Все услуги юристов в Санкт-Петербурге
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
При оформлении кредита или займа клиенты банков и МФО часто сталкиваются с так называемыми добровольно-принудительными предложениями – комиссиями, страховками и прочими «бонусами». Спрашивать об их необходимости кредитного менеджера бессмысленно, его цель – продать максимум дополнительных услуг. Разобраться во всем этом самостоятельно, да если еще заем оформляется в онлайн-МФО, практически нереально.
Попробуем разобраться – что является обязательным условием договора кредита или займа, какие услуги кредиторы могут предлагать дополнительно и какие предложения являются противозаконными.
КОМИССИЯ ЗА ВЫДАЧУ КРЕДИТА
Ни банки, ни МФО взимать комиссию за выдачу кредита или займа не вправе. Это следует из положения Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», которое гласит: «Рассмотрение заявления о предоставлении потребительского кредита (займа) и иных документов заемщика и оценка его кредитоспособности осуществляются бесплатно». Особо хитрые кредиторы могут «замаскировать» подобную комиссию под что-то другое – комиссию за перевод денежных средств на счет клиента и т. п., но судебная практика в данном случае на стороне заемщика.
Но не стоит путать комиссию за выдачу кредита и комиссию за обслуживание кредитной карты, если на нее перечисляются средства кредита или займа.
Комиссия за обслуживание кредитной карты взимается так же, как это происходит с любой другой картой (дебетовой, зарплатной), полученной в банке.
КОМИССИЯ ЗА ПОСРЕДНИЧЕСТВО
Следом стоит разобрать ситуацию, в связи с которой на портал Zaim.com поступает много жалоб от заемщиков микрофинансовых организаций. Существуют сайты-посредники, которые предлагают свои услуги по подбору займов в МФО. Посредники не являются микрофинансовыми организациями и не выдают займы, о чем они честно, но чаще всего очень мелким шрифтом в «подвале» сайта предупреждают пользователей.
Такие сайты просто собирают данные пользователя и либо предоставляют ему список подходящих по определенным критериям МФО, либо передают его данные в несколько микрофинансовых организаций, откуда заемщику может прийти положительное решение или отказ в займе. «Бонусом» можно получить впоследствии постоянную навязчивую рекламу микрозаймов: электронную почту и телефон клиент сам передает посредникам.
Услуги таких посредников практически всегда являются платными.
По сути, потенциальный заемщик платит за предоставленные ему «консультационные услуги», с чем он, опять же самостоятельно, соглашается где-то в процессе заполнения либо отправки своих данных. В лучшем случае это единоразовая оплата, в худшем – подписка, денежные средства в счет оплаты которой будут сниматься периодически с указанной банковской карты, пока незадачливый заемщик не решит все-таки подробнее ознакомиться с тем, что написано мелким шрифтом в дебрях сайта. И далеко не факт, что он найдет там четкие указания, как от этой самой подписки отказаться.
Ничего противозаконного в действиях таких посредников нет, пользователь сам соглашается на предлагаемые ему условия.
Для того чтобы подобрать подходящую МФО, не обязательно обращаться к услугам посредников. Сделать это можно самостоятельно, например, с помощью опции «Подобрать заем» на нашем портале.
СТРАХОВАНИЕ
Навязывание страхования жизни, здоровья и трудоспособности – довольно обсуждаемая тема среди заемщиков. И если заемщикам в МФО такую услугу предлагают довольно редко в связи с небольшими суммами займов, то в банковском кредитовании страхование активно продвигается.
Страхование не является обязательным условием выдачи кредита.
Даже если заемщик под влиянием особо убедительного кредитного менеджера согласился оформить страховку, то сейчас существует пятидневный «период охлаждения», в течение которого от нее можно отказаться.
Но не стоит впадать в крайности и категорически отказываться от страхования во всех случаях. Так, страхование приобретаемого в ипотеку жилья является обязательным, а в связи с тем, что ипотечный кредит оформляется на довольно-таки долгий срок, в течение которого может много чего произойти, стоит подумать и о других видах страхования. Это касается и других крупных кредитов на длительные сроки, страховка же при покупке в кредит телевизора или холодильника чаще всего является бессмысленной тратой денег.
Итак, кредит одобрен, решение о страховке принято. Что еще нужно знать о том, с чем придется сосуществовать ближайшие несколько месяцев или лет – кредитном договоре?
ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ
Практически ни один кредит не обходится без выплаты процентов. Существуют исключения, например, рассрочка в магазинах либо пользование кредитной картой в грейс-период. Но даже в этих случаях, просрочив платеж даже на несколько дней, заемщик столкнется с начислением штрафов и пени.
Сначала о процентах. ПСК, или полная стоимость кредита (займа), должна быть указана на первой странице кредитного договора. Максимальное значение ПСК (в % годовых) устанавливается Банком России каждый квартал, соответственно кредиторы не могут устанавливать процентную ставку выше назначенной регулятором.
Существуют ограничения на начисление процентов (кроме штрафов, пени и оплаты услуг, оказываемых за дополнительную плату) в микрофинансовых организациях. МФО не могут начислять заемщику проценты после того, как их сумма достигнет трехкратного размера суммы займа – правило 3Х. Если же у заемщика возникла просрочка, то начисление процентов останавливается по достижении ими двукратного размера суммы займа.
Начисление штрафов и пени регулируется все тем же ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Подробнее об этом можно узнать в статье 5:
Размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать двадцать процентов годовых в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
Закон разрешает включать в кредитный договор дополнительные услуги, оказываемые за отдельную плату. Чаще всего это смс-информирование – напоминание о сроках платежа по кредиту, возникшей просрочке. Иногда это фиксированная ежемесячная сумма вполне адекватного размера, но встречаются и случаи, когда, к примеру, плата за сообщение о возникшей просрочке растет в геометрической прогрессии, достигая нескольких тысяч рублей за одно сообщение. Законно, но опасно.
Важно не только знать нюансы получения кредита и его использования, но и некоторые моменты при погашении займов. Наиболее часто возникают вопросы по досрочному погашению.
ДОСРОЧНОЕ ПОГАШЕНИЕ
Истребование платы за досрочное погашение кредита или займа незаконно, так же как и запрет на досрочное погашение, к примеру, на следующий день после оформления ссуды. Максимум, что может требовать кредитор – предварительное уведомление о таковом намерении заемщика. Однако закон «О потребительском кредите (займе)» действует и тут: пункт 2 статьи 11 гласит о том, что «заемщик в течение четырнадцати календарных дней с даты получения потребительского кредита (займа) имеет право досрочно вернуть всю сумму потребительского кредита (займа) без предварительного уведомления кредитора с уплатой процентов за фактический срок кредитования».
Ссылка на материал: https://zaim.com/poleznye-sovety/mikrofinansy/podvodnye-kamni-kreditnykh-dogovorov/
Источник
