Договор займа директора своей фирме

Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

• дата и место заключения договора займа от учредителя;
• общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
• предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

1. Условия и сроки возврата средств;
2. Ответственность сторон;
3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Скачать образец

Нюансы налогообложения займов

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Итоги

Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.

Компания и гендиректор могут одолжить друг у друга деньги или имущество. Кредитор дает в долг под проценты или без них. В статье рассмотрим, как правильно составить договор займа между генеральным директором и организацией, чем процентный договор отличается от беспроцентного, и что выгоднее.

Образец договора займа между генеральным директором и ООО

Договор с юрлицом составляют письменно. В соглашении нужно указать обязательные пункты, их называют существенными условиями. Без существенных условий суд посчитает договор недействительным. Обязательно указывают такие условия:

• кто с кем заключает сделку — ФИО гендиректора и реквизиты компании;
• сколько денег или какое имущество передает кредитор;
• когда заемщик возвращает долг;
• сколько процентов платит заемщик за пользование займом;
• как заемщик оплачивает долг — по частям или в конце срока соглашения.

Стороны по желанию указывают дополнительные условия. Например, предусматривают ответственность заемщика, если он не выплачивает проценты по займу вовремя.

Чтобы убедиться в надежности заемщика, кредитор просит предоставить обеспечение займа — залог или поручительство. Если заемщик не возвращает долг, кредитор забирает заложенное имущество или взыскивает деньги с поручителя. Стороны указывают в договоре реквизиты поручителя или перечень имущества, которое закладывает заемщик.

Почему процентный заем выгоднее беспроцентного

Заемщик, который берет в долг и не платит проценты, получает материальную выгоду. По закону выгода равна ? ключевой ставки Центрального банка, то есть 5% от суммы займа. Заемщик ежемесячно платит 35% от материальной выгоды.

Если гендиректор занимает у компании 150 000 рублей, материальная выгода составляет 7500 рублей, а 35% от нее — 2625 рублей в месяц или 31 500 рублей в год. Эту сумму гендиректор платит в бюджет как налог на выгоду.

При процентном займе материальной выгоды нет, если процентная ставка минимум 5%. Тогда со 150 000 рублей гендиректор платит 7500 рублей компании за пользование займом. Это в четыре раза меньше, чем плата в бюджет по беспроцентному займу.

Ограничения в договоре займа между ООО и директором

Чтобы гендиректор взял у компании в долг деньги или имущество, учредители и держатели акций собираются и договариваются об условиях займа. Когда условия всех устраивают, договоренность фиксируют в протоколе общего собрания. Один учредитель компании не может выдать заем без согласия остальных.

Заемщик, который берет в долг у организации, должен быть совершеннолетним гражданином России. Учредители компании могут спросить, куда он собирается потратить деньги. Если договор займа целевой, заемщик тратит деньги на определенные товары и не покупает ничего по усмотрению.

Для договора займа между ООО и гендиректором есть ограничения по сумме:

• Нельзя одолжить больше 100 000 рублей наличными. Если разбить долг на несколько договоров по 100 000 рублей, налоговый инспектор усмотрит в этом попытку обмануть закон и выпишет штраф — 50 000 рублей.
• Компания, которая одалживает больше 600 000 рублей, регистрирует заем в Федеральной службе финмониторинга. Если этого не сделать, придется платить штраф 200 000 рублей.

Если кредитор выдает не деньги, а имущество, заемщик возвращает его в том же состоянии, в котором брал. Нельзя вернуть деньги вместо имущества — налоговая считает такие действия сделкой купли-продажи и начисляет налог.