При займе от 10 000 руб. между физическими лицами составляется письменный договор. В договоре обязательно должна быть указана сумма займа. Остальные условия (процентная ставка, срок и порядок возврата займа и т.д.) целесообразно указать в договоре, чтобы четко обозначить права и обязанности сторон.
1. Имущество, которое может выступать объектом договора займа
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
На практике чаще всего предметом займа выступают деньги, поэтому в настоящем материале рассматриваются особенности, которые следует учесть физическим лицам при займе денег, чтобы избежать конфликтных ситуаций.
2. Форма договора займа
С 01.06.2018 договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ; ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).
При этом необходимо помнить, что договор считается заключенным не с момента его подписания, а с момента фактической передачи денег. Именно поэтому факт передачи денег важно зафиксировать письменно. Для этого можно непосредственно в договоре займа указать, что заимодавец передал сумму займа заемщику при заключении договора, и отдельный документ об этом не составлять. Другой вариант — заемщик составляет расписку или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем соответствующей денежной суммы (абз. 2 п. 1 ст. 807, п. 2 ст. 808 ГК РФ).
Если расписка о передаче денег должнику не составлялась, факт заключения договора займа можно подтвердить распиской о частичном погашении заемщиком долга перед заимодавцем (п. 3 ст. 432 ГК РФ; п. 3 Обзора судебной практики № 4, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).
3. Основные условия договора займа
В договоре займа обязательно должна быть указана его сумма — без этого договор считается незаключенным. Остальные условия являются необязательными, однако целесообразно закрепить их в договоре, чтобы четко обозначить права и обязанности сторон договора.
3.1. Сумма займа
Законным средством платежа на территории РФ является рубль, расчеты между гражданами РФ в иностранной валюте запрещены (за рядом определенных законом исключений) (ст. 140 ГК РФ; ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
В связи с этим сумма займа должна быть выражена в рублях. Если предметом займа является иностранная валюта, то в договоре необходимо указать, что сумма займа передается заемщику и подлежит возврату заимодавцу в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. Применяемый при этом курс пересчета валюты или условных денежных единиц в рубли стороны могут установить в договоре сами. При отсутствии такого соглашения применяется официальный курс валюты Банка России на день платежа (п. п. 1, 2 ст. 317 ГК РФ; п. п. 27, 29 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54).
Если договор займа содержит условие о расчетах в иностранной валюте, такое условие будет признано недействительным. Однако это не повлечет признания недействительным договора в целом, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия. В таком случае платежи по договору производятся в рублях (п. 31 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении»).
Обратите внимание! За осуществление незаконных валютных операций стороны могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы займа (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
3.2. Проценты по договору займа
Если заем между физическими лицами предполагается процентным, в договоре следует указать размер процентов (процентную ставку). Если этого не сделать, то проценты будут рассчитываться исходя из ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Справка. Ключевая ставка (ставка рефинансирования)
С 22.06.2020 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 4,5% (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У; Информационное сообщение Банка России от 19.06.2020).
Размер процентов может быть установлен в договоре с применением ставки в виде фиксированной или переменной величины либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. Также стороны вправе установить в договоре займа наиболее удобный порядок уплаты процентов: наличными средствами или безналично, ежемесячно или в конце срока займа и т.д. Если в договоре займа это не оговорено, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно до дня возврата суммы займа включительно (п. п. 2, 3 ст. 809 ГК РФ).
3.3. Срок и порядок возврата займа
По общему правилу сумма займа подлежит возврату в указанный в договоре срок.
Срок возврата займа может быть определен как «до момента востребования заимодавцем». В этом случае заемщик обязан вернуть сумму займа в течение 30 дней с даты предъявления заимодавцем соответствующего требования. Это же правило применяется, если в договоре срок возврата займа не установлен (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Стороны могут по согласованию между собой предусмотреть в договоре возврат суммы долга в конце срока займа или возврат суммы займа по частям с любой периодичностью: ежемесячно, ежеквартально и т.п.
Досрочный возврат суммы долга по процентному займу между физическими лицами допускается при условии уведомления об этом заимодавца не менее чем за 30 дней до досрочного возврата. Соответственно, в течение этого срока будут продолжать начисляться проценты. Чтобы иметь возможность возвратить долг раньше, целесообразно прямо указать в договоре займа меньший срок уведомления заимодавца о досрочном возврате (абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ).
По общему правилу сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или поступления соответствующей денежной суммы в банк, в котором открыт банковский счет заимодавца (п. 3 ст. 810 ГК РФ).
Во избежание спорных ситуаций возврат долга следует зафиксировать письменно. При перечислении суммы долга на банковский счет заимодавца в назначении платежа необходимо указать: «Возврат займа по договору от ______ № ___».
3.4. Ответственность за несвоевременные возврат суммы займа и уплату процентов
Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа), на эту сумму помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Если согласно договору сумма займа возвращается заемщиком по частям и нарушен срок возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях по ставке 13%. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется. Он возникает только в установленных случаях у физлиц, получающих заемные средства от организаций и ИП (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 1 ст. 224 НК РФ).
По материалам («Электронный журнал «Азбука права», 2020)
Источник
В чём суть проблемы
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Как смотрят на это суды
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ
Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.
Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.
По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.
В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.
Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как снизить риски
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Отказаться от займов на нерыночных условиях
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Вернуть деньги по формальным займам
Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить риск переквалификации займа и налоговых доначислений.
Взвесить риски по беспроцентным займам
Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».
Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете
ПодписатьсяНе сейчас
Краткое содержание:
- Публикации
- Договор займа
- Был договор займа
- Суть договора займа
- Договор суммы займа
- Договор займа денег
Советы юристов:
2. Заключил договор процентного займа на 6 месяцев. 4 месяца кампания выплачивала проценты регулярно, а два последних месяца ничего не выплачивают и связаться с ними невозможно. Городской телефон отключен, а по мобильному не отвечают.
2.1.
Добры день! Взыскиваете все в судебном порядке!
2.2.
Типичная ситуация. Необходимо срочно обратиться в полицию с заявлением по горячим следам. Затем претензия в эту компанию и иск в суд.
2.3.
Здравствуйте. Вам необходимо, как можно раньше, обращаться в суд и взыскивать денежные средства.
3. Хочу взять частный займ, предложили условия с задатком, то есть составляется соглашение о задатке согласно статьи 380 ГК РФ, я оплачиваю задаток, составляется договор процентного займа между физ. лицами и расписка, но так мы с займодателем находимся в разных городах, а возможности встретиться лично нету, будут ли данные документы иметь юридическую силу?
3.1.
Задаток дается только при заключении договора купли-продажи, как обеспечение сделки. При выдаче займа задаток законом не предусмотрен. Так поступают мошенники, когда хотят получить задаток, а потом скрываются.
3.2.
Чего-то вы здесь перемудрили, в данном случае нет никаких оснований для заключения договора о задатке, поскольку это противоречит самому существу договора займа между физическими лицами. Достаточно одной расписки, даже у нотариуса не нужно оформлять. Может быть вы имели в виду ЗАЛОГ, машину или квартиру или какое-нибудь другое ценное имущество, тогда это другой вопрос.
3.3.
Скорее всего вы заплатите задаток а займа так и не получите поскольку как правило подобную схему используют разного рода мошенники.
4. Нужно ли договор процентного займа между юр и физ. лицом заверять у нотариуса, или достаточно печати этого ООО и подписей? А профессиональным свидетельством будет ли являться квитанция банка?
Да, и нужно ли регистрировать сделку в реестре или ещё что-то делать? Спасибо!
4.1.
Не надо заверять нотариально и регистрировать нигде тоже не надо. Достаточно Договора и первичных документов, подтверждающих получение денежных средств.
4.2.
Можно не заверять у нотариуса, регистрировать негде не нужно.
4.3.
Не нужно данную сделку заверять у нотариуса, также как регистрировать право в Росреестре — договор считается заключенным при подписании его сторонами договора.
6. Истек договор процентного займа без выплаты процентов и возврата суммы-какие действия можно предпринять?/заемщик не банкрот, счета арестованы/Сергей.
6.1.
Нарушение срока возврата долга является основанием для подачи в суд иска о взыскании задолженности. Обращайтесь.
6.2.
Добрый день, Сергей Евгеньевич!
Кредитор вправе обратиться иском в суд, можете обратиться сначала с претензией. Если нужна помощь-обращайтесь.
6.3.
Если заемщик не банкрот, но его счет арестован существует риск банкротства или попытки ухода от выполнения обязательств по договору.
Вы должны провести встречу, договориться по возможным условиям возврата суммы займа и эти договоренности зафиксировать в протоколе встречи (если заемщик юр.лицо) или в соглашении (если заемщик физ. лицо).
Если все же заемщик юр.лицо, идеально получить гарантийное письмо о возврате суммы займа от директора как от физического лица, т.е. он лично берет на себя ответственность, в этом случае даже если организация прекратит свою деятельность деньги Вы будете взыскивать с него.
Ничего не получается — пишите простое требование о возврате суммы, указывайте 5-10 дней на ответ и быстро в суд, в такой ситуации промедление = потеря денег.
7. Можно выдать займ директору из денег, которые ООО получила от другого ООО по договору процентного займа?
7.1.
Добрый день! Да, вполне — возможно выдать займ.
7.2.
420-422 ГК РФ-свобода договора и соответствие его закону.
7.3.
Наталия!
Да, можно в соответствии со ст.421 ГК Рф.
8. Законно ли, если заемщик при получении денег по договору процентного займа заключенного с с физ. лицом, использовал деньги в коммерческих целях т.к. заемщик является ИП?
8.1.
Ничего незаконного нет в действиях заемщика. Главное, чтобы долг вернул.
8.2.
Добрый вечер!
А почему нет? Заемщик занимает деньги, а куда потратить их это его дело. Он же в рамках договора обязан будет вернуть их.
9. Дала физическому лицу деньги по договору процентного займа. Заемщик вернул половину суммы, а потом с ним случилось несчастье и он умер. Можно ли истребовать оставшуюся сумму с наследников (детей), если после смерти прошло больше 6 месяцев?
9.1.
Да, можете взыскать в судебном порядке долг. Наследники, принявшие наследство отвечают по долгам умершего наследодателя в пределах стоимости наследственного имущества.
9.2.
Да, это возможно в судебном порядке, если наследники приняли наследство. Обращайтесь, веду такого рода дела в судах. Расходы на юридическую помощь взыскиваются с ответчиков.
9.3.
Да, можно, но в судебном порядке.
11. В течении какого срока подаётся заявление в суд о включение в реестр требований кредиторов к ликвидирующемуся должнику и с какого срока он исчисляется?
Процедуры наблюдения нет. Сразу суд признал банкротом и назначил конкурсное. Предмет требования по договору процентного займа. Можем ли потребовать и основной долг и проценты?
11.1.
С момента открытия конкурсного производства и до его окончания-можете спокойно включаться в реестр.
В данном случае так как у вас зам, можете требовать как по отдельности, так и разом.
11.2.
В течение двух месяцев со дня опубликования соотвующего сообщения в Коммерсантъ или ФСБ (от более позднего опубликования). В случае пропуска срока можете просить восстановить пропущенный срок с указанием уважительной причины (не знание Закона о банкротстве или не верная юридическая консультация-не является уважительной причиной). Можете потребовать и основной долг, и проценты.
12. Договор процентного займа свыше 1 млн. руб. при указании, что если будет возвращен в течении 1 месяца, проценты начисляться не будут, переходит в договор беспроцентного займа? Но это же противоречит ГК РФ…
12.1.
Здравствуйте! Нет не противоречит. Банки тоже предлагают кредитные карты с льготным периодом кредитование (первый месяц без процентов) как пример.
12.2.
В соответствии со статьёй 807 ГК РФ займам может быть беспроцентным, займам предоставляемся с целью вернуть займамодвцу ту же сумму, с процентами или без.
13. Перед банкротством стоит просуживаться и иметь исполнительные листы и решение суда для включения в реестр? Или достаточно будет договоров процентного займа и заявления для реестра и судебные решения и исполнительные листы не нужны?
13.1.
Здравствуйте.
Можно и не просуживать.
13.2.
Для включения в реестр требований кредиторов не нужно. Для подачи заявления о банкротстве должника если Вы не банк, нужно. Арбитражный управляющий Виталий Снытко.
14. Какой минимальный процент можно установить по договору процентного займа между юр. лицами (сделка неконтролируемая) во избежание налоговых последствий?
14.1.
Здравствуйте
Налоговую удовлетворит, если ставка будет выше ключевой ставки, можете поставить хоть 0,1% но придется объясняться в чем экономический смысл, а со ставкой в размере ключевой вопросов не возникнет, потом если что простите эту сумму.
14.2.
Желательно с тобой размер процентов по договору займа соответствовал средней ставке по депозитам для юридических лиц в вашем регионе. В противном случае трудно будет доказать экономический смысл подобной сделки.
16. Между мной (как гражданином) и другим гражданином был заключен письменный договор процентного займа. Деньги заемщик в срок не возвратил. Вопрос: я смогу подать в суд на должника в порядке приказного производства? Или нужно исковое? Спасибо заранее.
16.1.
Да можете и судебный приказ, но лучше иском.
16.2.
Да, можете, но судебный приказ очень легко отменяется, достаточно простого заявления о несогласии со стороны должника. Судебное решение отменить намного сложнее. Если нужна помощь в составлении документов — обращайтесь.
17. Какой минимальный процент можно указать в договоре процентного займа между ООО и физическим лицом.
17.1.
Любой, на усмотрение сторон договора. Законом проценты не регулируются.
17.2.
На Ваше усмотрение, закон не ограничивает.
18. Какой минимальный процент я могу сделать по договору процентного займа, если учредитель занимает сумму у своей компании?
18.1.
Добрый день, Максим Игоревич!
Не ниже ставки рефинансирования делайте.
18.2.
0,01 какой хотите. Можно даже без процентный займ сделать. Или самый минимальный. Ограничений нет. если нужен договор займа обращайтесь поможем.
19. ООО заключила договор процентного займа с физ лицом. В связи с финансовыми трудностями (фирма на грани банкротства) платить не может.
19.1.
Елена, в случае, если условия договора допускают, расторгайте договор по причине невыполнения обязательств заемщиком и взыскивайте сумму через суд.
19.2.
Вопрос-то в чём? И кто его задает: физ лицо или ООО?
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Читайте по теме:
Безнаказанность.
ОБРАЩЕНИЕ
Здравствуйте Господа . Обращается к Вам, Замятин Владимир Алексеевич. Я проживаю в Омске.
Источник
