Сегодня все чаще компании в лице юридических субъектов берут займы у физических лиц. Подобная ситуация сложилась в силу невыгодных условий кредита в банковском учреждении.
На более выгодных условиях можно оформить кредитное соглашение с физлицами. Далее мы рассмотрим особенности заключения договора процентного займа между юридическим и физическим лицом в 2020 году.
Порядок оформления сделки
Оформить кредитные отношения между юридическим и физическим лицом не так сложно, как может показаться на первый взгляд, хотя свои нюансы и сложности все же имеются.
В российском законодательстве процесс передачи заемных средств между физлицами и юридическими субъектами регулируется в статье 807 ГК РФ.
Договор кредитования между юридическим и физическим лицом заключается независимо от наличия или отсутствия обеспечения.
Если договор составляется с обеспечением, то надо предоставить соответствующие документы на залог.
Последним может быть не только собственность руководителя компании, но и имущество, которое принадлежит организации.
Кредитные сделки между физлицами и юрлицами имеют некоторые характерные особенности:
- в качестве займа могут выступать деньги или имущество, последнее возможно только при условии, что за период эксплуатации оно не подлежит изменениям;
- кредитором может выступать абсолютно любое физическое лицо;
- договор кредитования может не включать пункт об процентных ставках.
Образец заполнения
Для более упрощенного процесса составления документа существует типовой образец, по которому можно оформить и свой кредитный договор.
Ознакомиться с ним можно здесь. Бланк договора процентного займа можно скачать здесь.
Договор процентного займа между юридическим и физическим лицом, независимо от статуса сторон сделки, должен иметь два вида требований — существенные и второстепенные.
Первые должны отражать исключительно главные аспекты – без них договор можно признать не имеющим силу. К таковым аспектам относят:
- предмет договора займа;
- обязательства сторон.
Второстепенные требования договора носятменее официальный тон. Среди таковых выделяют:
- сроки погашения долга, в случае их отсутствия долг подлежит возврату в течение 30 календарных дней после востребования кредитора;
- процентная ставка.
Также в договоре обязательно указываются следующие нюансы:
- реквизиты сторон договора;
- права и обязанности кредитора и заемщика;
- форс-мажорные обстоятельства;
- подписи сторон и дата.
Чаще всего официальные документы компании распечатывают на специальных формулярах. Такой пакет документов можно подготовить и для кредитного займа.
На бланке нужно будет только записать всю необходимую информацию, подписать и поставить дату. Процентные кредитные договора составляются с подкрепляющим документом о залоговом обеспечении.
Такой документ составляется обязательно в письменной форме. Также важной особенностью подобного договора между физическим и юридическим лицами есть указание на сроки уплаты тела кредита и его процентов.
В противном случае, если предприятие нарушает договоренность, на него могут возложить выплату в виде штрафа или комиссионных.
В подобных кредитных отношениях с процентной ставкой всегда в выигрышном положении будет находиться физическое лицо.
Ведь оно может в любой момент потребовать возвращение своих средств. И, при этом, это может быть, как часть тела кредита, так и весь займ полностью.
Также не имеет значения форма средств — денежный эквивалент или ценное имущество. При таких обстоятельствах физическое лицо может потерять проценты, если иное не указанно в договоре.
То есть, отдельным пунктом документа займа может быть упоминание о том, что в случае досрочной уплаты долга прибыль от процентов не снижается.
Каков срок действия
Все без исключения требование согласно срокам возврата средств между юридическим и физическим лицом указываются в тексте соглашения.
В случае составления бессрочного договора, когда конкретная дата не указывается, предприниматель должен вернуть долг в течение месяца после обращения к нему кредитора. Уплаченным кредитом является тот, который вернули в полном объеме.
Если заемщик осуществит все без исключения требование соглашения и в абсолютном размере возвратит всю необходимую сумму, в таком случае он обладает правом требовать с займодателя расписку о том, то что все без исключения условия сделки выполнены, и кредитор не имеет к нему никаких претензий.
Подобное завершение кредитных взаимоотношений между физическим и юридическим лицом приведет к минимальному количеству все без исключения вероятные инциденты в перспективе.
Налогообложение соглашения (НДФЛ)
Процесс выдачи ссуды юридическому субъекту от физлица предполагает такого рода значимый момент, равно как обложение налогами.
Необходимо знать, то, что финансирование никак не подлежит наложению пошлины. Эта прибыль, которую заимодавец приобретает с уплаты налога, никак не является заработком компании.
Те ресурсы, которые приобретает предприятие-заемщик, никак не поступают под статью налогообложения.
Тем же способом эти средства, которые юридическое лицо отдает в качестве долга, никак не являются затратами и тоже не облагаются налогами.
По этой причине заемщику нет необходимости оплачивать пошлину за эти ресурсы, которые он приобрел.
В целях выгоды для сторон, которые составляют договор кредитования, нужно весьма тщательно приступать к его оформлению. Для них важно оформлять его по всем правилам и законодательным актам.
Имеет ли юридическую силу
Кредитное соглашение между физлицом и юридическим субъектом обретает юридическую силу мгновенно уже после подписания документа.
В том случае, если в договоре написано, то, что финансовые ресурсы или имущество будут переданы через тот или иной промежуток времени, выполнять условия сделки надо уже с момента подписания.
Дополнительным подкрепляющим документом также является договор передачи финансовой суммы или указанных ценностей.
В обязательном порядке также надо составить договор залога, который тоже имеет определенную юридическую силу. Условие о залоге может быть включено в текст договора.
Какова процентная ставка
Процент по кредиту может быть установлен по соглашению сторон или по действительной ставке рефинансирования.
Порядок выплат надо прописывать в самом договоре. В случае отсутствия такового в соглашении процентного кредитования, то они должны выплачиваться ежемесячно.
Кредитор обладает возможность, в силу условий договора,требовать возмещение урона. Штрафные санкции вступают в силу с момента раскрытия периода просроченного платежа и прекращаются начисляться в срок абсолютного возврата суммы задолженности.
К договору кредитного займа с процентной ставкой применяются следующие условия:
Налоговые последствия
Присутствие предусмотренной выплаты возмездий в варианте % в выгоду заимодавца рассматривается как подходящая к налогообложению ситуация.
Средства, которые были получены в виде прибыльного вознаграждения, рассматриваются работниками организаций контролирования равно как внереализационная прибыль.
Видео: общие аспекты
В соответствии с этим, она облагается в соответствии с используемой ставкой согласно конкретной концепции.
Составление договора процентного займа между юридическим и физическим лицами выгодно в первую очередь для последнего.
Юридическое лицо будет обязано выплатить не только тело кредита, но и указанные в договоре проценты.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Glory_ek
спросила
5 октября 2016 в 11:46
4195 просмотров
Коллеги добрый день!
ООО получило займ у ФЛ(не сотрудника) под 11 % годовых.
При погашении займа ООО выплатило всю сумму займа+начисленный %.
Перечислять НДФл как налоговый агент отказывается и предлагает ФЛ самостоятельно его заплатить .
Вопрос:
если ФЛ самостоятельно уплатит НДФЛ с полученных % по договору займа,то это зачтется в его платежи по данному налогу?
Или,если налог обязано заплатить ООО как налоговый агент,выплатившее доход ФЛ,то не нужно этого делать?
ФЛ очень ответственный налогоплательщик и переживает по данной ситуации.
Мое решение:
заплатить и по году сдать 3НДФЛ.
Как считаете,коллеги,правильное я приняла решение?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, Вы задаете вопрос от имени физического лица или от имени организации? После Ваших пояснений при необходимости я перенесу вопрос в соответствующий раздел форума.
Добрый день.
Цитата (Glory_ek):Перечислять НДФл как налоговый агент отказывается и предлагает ФЛ самостоятельно его заплатить .
ООО является налоговым агентом для ФЛ, т.к. выплачивает данному ФЛ доход в виде процентов по займу, а не наоборот. Это у ООО возникают обязанности налогового агента, состоящие в ведении учета доходов по процентам и НДФЛ. При получении физическим лицом от российской организации процентов по договору займа у него возникает объект обложения НДФЛ (ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 43 НК РФ). Поскольку данный вид дохода не освобождается от налогообложения нормами ст. 217 НК РФ, он подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) на дату его фактического получения.
Статья из Учет Налоги Право: Письмо Минфина России от 08.09.11 № 03-04-05/6-639 <О порядке налогообложения НДФЛ процентов по договору займа>.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит. Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц. В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.Тем более ООО выплачивает доход в денежной форме, в этом случае проще всего удержать налог. Этот вариант более приемлем для ФЛ-не надо колотиться делать 3-НДФЛ, самому оплачивать. А вы сдадите на него справку 2-НДФЛ и все, ну кончено 6НДФЛ. Ну если настаивает, то пусть сам бегает, вы сдадите справку 2-НДФЛ с признаком 2, заявите о неудержании суммы НДФЛ по процентам от займа по этому ФЛ. Налоговая сама пришлет уведомление ему о сумме задолженности по НДФЛ.
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону
Цитата (Ольга Матвеева):Уточните, пожалуйста, Вы задаете вопрос от имени физического лица или от имени организации?
от имени физлица
Naaatta
59 097 баллов
, г. Новосибирск
Добрый день.
Цитата (Glory_ek):если ФЛ самостоятельно уплатит НДФЛ с полученных % по договору займа,то это зачтется в его платежи по данному налогу?
В смысле куда зачтется?
Цитата (Glory_ek):Или,если налог обязано заплатить ООО как налоговый агент,выплатившее доход ФЛ,то не нужно этого делать?
пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.
Если налог не был удержан налоговым агентом, налогоплательщик обязан сам его задекларировать и уплатить налог.
Цитата (Glory_ek):Мое решение:
заплатить и по году сдать 3НДФЛ.
Все верно. Налог оплачиваете до 15.07.2017 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Цитата (Люда Архангельская):Тем более ООО выплачивает доход в денежной форме, в этом случае проще всего удержать налог. Этот вариант более приемлем для ФЛ-не надо колотиться делать 3-НДФЛ, самому оплачивать
Людмила,извините,не корректно задала вопрос.
Я задаю вопрос от имени ФЛ.
Я то знаю,что ООО должно заплатить НДФЛ ,но ООО категорически против и подает в ФНС сведения,что не представляется возможным взыскать НДФЛ с Фл.
Хотя все данные ФЛ указаны в договоре займа.
Я не знаю,почему бухгалтер против перечисления.
ФЛ не против колотиться . ФЛ не хочет долгов перед бюджетом.
раз ООО отказывается платить НДФЛ с % по дог.займа,то я предлагаю ФЛ заплатить самому и предоставить 3НДФЛ по году.
Цитата (Люда Архангельская):справку 2-НДФЛ с признаком 2
для того,чтобы сдать такую справку ,нужно обоснование-я думаю.
Здесь все данные ФЛ в договоре указаны-вопрос:почему при перечислении ООО не удержало НДФЛ и не перечислило?
Вот если бы они ему заплатили без договора на карту -то тут я понимаю:данных нет,с кого брать НДФЛ непонятно-здесь справка с признаком 2 работает.
Цитата (Naaatta):
Цитата: зачтется в его платежи по данному налогу?
В смысле куда зачтется?
я имела ввиду бюджет.
Цитата (Naaatta):пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.
Если налог не был удержан налоговым агентом, налогоплательщик обязан сам его задекларировать и уплатить налог.
Цитата (Glory_ek):Мое решение:
заплатить и по году сдать 3НДФЛ.
Все верно. Налог оплачиваете до 15.07.2017 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).
ответ получен.
спасибо!
Naaatta
59 097 баллов
, г. Новосибирск
Цитата (Glory_ek):но ООО категорически против и подает в ФНС сведения,что не представляется возможным взыскать НДФЛ с Фл.
Ну тут ООО само себе яму копает — возможность удержать налог у него была. Не удержали — получат штраф.
Но налогоплательщику это уже все равно — налог не удержан, у него возникает обязанность по самостоятельной уплате, он ее выполняет — все довольны, все смеются.
Цитата (Glory_ek):Вот если бы они ему заплатили без договора на карту -то тут я понимаю:данных нет,с кого брать НДФЛ непонятно-здесь справка с признаком 2 работает.
Ну не совсем так — что значит не понятно, платили ведь не на деревню дедушке, а вполне конкретному физическому лицу.
Что до получения данных для декларирования доходов физлица — об этом надо заботиться до удержания налога, а не после.
Опять же в справке 2-НДФЛ с признаком 2 указываются те же данные, что и справке с признаком 1.
Источник