В гражданском законодательстве есть такое понятие, как договор государственного займа. Он регулируется ст. 817 ГК РФ. Такой договор является разновидностью договора займа, основные положения которого отражены в параграфе 1 главы 42 ГК РФ.
Понятие
Договор государственного займа – это одна из разновидностей договора займа. Такие займы, согласно п. 2 ст. 817 ГК РФ, являются добровольными.
Кроме того, он может быть:
- внутренним;
- внешним.
Особенностью такого договора является то, что изменить его положения не представляется возможным. Об этом говорится в п. 4 ст. 817 ГК РФ.
По договору внутреннего государственного займа, одной из сторон является резидент нашей страны, а по договору внешнего займа – нерезидент.
Договор такого займа заключается путём приобретения займодателем государственных облигаций и других ценных бумаг, которые выпускаются специально для выдачи такого займа.
Эти ценные бумаги подтверждают право займодателя требовать от заёмщика выданных ему денежных средств взаймы. По такому договору можно дать взаймы не только денежные средства, но и имущество, а также другие ценности.
Существует два вида ценных бумаг, которые подтверждают выдачу денежных средств заёмщику:
- вексель;
- облигация.
В остальном, условия такого договора такие же, как и у договора обычного займа.
Характеристика договора государственного займа это:
- реальный – то есть вступает в свою законную силу не с момента подписания, а с момента выдачи займа;
- односторонний – заёмщик, подписанием такого договора возлагает на себя обязательство по возврату в одностороннем порядке. У займодателя, то есть у государства, нет обязанностей, а есть только право требовать возврата долга;
- возмездный – то есть займодатель имеет право требовать от заёмщика возврата долга с процентами. Если проценты не указаны, но не утверждения что договор беспроцентный, то заёмщик может требовать возврата основного долга с процентами, равными ставки рефинансирования на день возврата долга. На 10. 02. 2014 года ставка рефинансирования по стране была равна 8,25% годовых;
- договор является беспроцентным, если в нём прямо есть указание на это.
Кто выступает заемщиком
Как следует из названия, одной из сторон договора государственного займа должно выступать государство. Оно выступает в роли заёмщика. Заёмщиком по такому договору может выступать как юридическое лицо, так и физическое.
Со стороны государства заёмщиком могут выступать само государство, а также субъекты России.
Выделяют 2 вида такого договора:
- целевой – это государство выдаёт займ на конкретные цели, а заёмщик обязан использовать займ только на эти цели, на другие цели использование не допускается;
- без цели – допускается использование средств на любые цели, на усмотрение заёмщика.
Особенности
Главной особенность этого договора является то, что заёмщиком выступает государство.
Займ выдаётся в ценных бумагах – облигациях и векселем.
Если по такому договору доказательством выдачи займа является вексель, то это означает, что после истечения срока действия векселя, заёмщик обязан вернуть ту сумму денежных средств, которая указана в векселе.
Вексель может быть простой и переводной. В этом случае, действует Федеральный закон от 11. 03. 1997 года № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе».
Переводной и простой вексель могут быть созданы только на бумаге. Об этом говорится в ст. 4 ФЗ № 48. По таким векселям имеют право нести обязательства, как граждане России, так и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны.
Вторая форма обеспечения договора государственного займа – это облигация. Это ценная бумага, которая подтверждает право её держателя получить от лица, её выпустившего, либо её номинальную стоимость, либо стоимость, указанную на ней. Также по облигации можно получить и некоторые имущественные отношения.
Эта ценная бумага также право лицу, имеющую её на руках, на получение процентов от её номинальной стоимости или иных имущественных прав.
Государственная облигация выпускается с целью привлечения свободных и дополнительных средств от населения и юридических лиц, в общественных, государственных и социальных сферах.
Приобретая государственные облигации, физическое или юридическое лицо оформляет с государством договор займа. Собственником таких ценных бумаг является государство.
Облигация имеет своё «срок годности», и её применение не такое широкое, как у акций.
Выпускать облигации имеет право не только государство, как единое целое, но и его отельные субъекты, а также муниципальные образования. К ним применяются точно такие же нормы.
Как уже упоминалось, заёмщик не может требовать изменения условий такого договора, если он заключён в полном соответствии с действующим законодательством.
Существенные условия
Как уже говорилось, договор государственного займа — это одна из разновидностей договора займа, к которым применяются условия параграфа 2 главы 42 ГК РФ.
Существенными условиями такого вида договора являются:
- предмет договора – сумма займа, которую государство выдало физическому или юридическому лицу посредством векселя или облигации;
- размер процентов – они могут устанавливаться или нет. Если проценты есть, то необходимо указать их значение, если их нет – то именно так и указать: «заимодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование займом».В противном случае, заёмщик должен будет выплачивать проценты, равные ставки рефинансирования ЦБ РФ на день погашения;
Важно! Беспроцентные сделки с участием резидентов РФ могут вызвать определённые налоговые последствия. Дело в том, что налоговики берут такие сделки под свой контроль, и могут «накрутить» налог на прибыль, признав такой договор уходом от налога.
- последствия, которые могут возникнуть, если одна из сторон нарушит условия договора. Это могут быть штрафы или пени, которые выплачиваются согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ;
Если по договору возврат долга предусмотрен частями, то последствием нарушения условий может быть то, что займодатель потребует от заёмщика досрочного возвращения всей оставшейся суммы.
- условия оспаривания договора. И хотя условия договора государственного займа изменить нельзя, заёмщик может оспорить такой договор по безнадёжности, то есть доказав, что займодателя не получен оговоренный займ или получен в меньшем размере.
Если это будет доказано, то договор считается незаключённым изначально. Если договор заключался письменно, то в качестве доказательств нельзя использовать свидетельские показания.
- условия конфиденциальности. В договоре государственного займа лучше указать, что «все положения данного договора конфиденциальны и не поддаются разглашению».
- срок действия договора. Если срок действия не указан, то договор считается бессрочным и обязательства по нему могут длиться вечно.
Если стороны не договорились между собой о сроках возврата долга, то в договоре лучше указать, что он оформлен «до востребования».
Образец договора
Договор государственного займа заключается посредством выпуска облигаций и векселей. Эти ценные бумаги являются подтверждением того, что договор заключён.
Приобретая такую ценную бумагу, «заёмщик» подписывает договор государственного займа. В письменном виде такой договор встретить трудно.
Сейчас встретить облигации достаточно трудно, но 20 лет назад облигации были очень распространены, а в конце 19, начале 20 века, многие граждане владели облигациями различный заводов.
Вексель встречается несколько чаще, нежели облигация. Вексель – это всего лишь одна из разновидностей долговых обязательств. Чтобы собственник векселя мог предъявить по нему какие-либо права. Вексель должен быть составлен в соответствии с действующим законодательством.
Вексель может быть:
- простым – безусловное обязательство должника платить лицу, которое держит вексель некоторую сумму денежных средств в определённые сроки;
- переводным – это указание кредитора своему должнику на то, что сумму займа он должен выплачивать не ему, а третьему лицу.
Государственная регистрация
Так как эмитентом ценных бумаг является государство, то все эти бумаги проходят государственную регистрацию. Следовательно, и договор государственного займа уже является зарегистрированным.
Однако есть особенность. Выпуск облигаций подлежит обязательной государственной регистрации, в то время как вексель – нет.
В настоящее время, договор государственного займа встречается реже, чем в 90-ые года прошлого века, но всё же существует. Выпуском таких ценных бумаг государство (или его субъекты) дают право заёмщику, то юридическим или физическим лицам, участвовать в жизни общества.
Видео: Договор займа
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 13 мая 2020;
проверки требуют 2 правки.
Заём (непр. займ[⇨]) — вид обязательственных отношений, договор, согласно которому одна сторона (заимодавец) передаёт или обязуется передать в собственность или управление другой стороне (заёмщику) деньги, ценные бумаги или товары, определённые родовыми признаками (например: числом, весом, мерой)[1], а заёмщик обязуется возвратить равную сумму денег или равное количество вещей или ценных бумаг того же рода и качества[2][3]. Согласно другим источникам, заём может быть не только беспроцентным (безвозмездным), но и процентным (возмездным)[4][5].
Правописание слова[править | править код]
В именительном падеже единственном числе нормативным правописанием является вариант через букву ё — заём[6][7]. В то же время в косвенных падежах и во множественном числе основа упрощается до займ-: например, род. п. займа, мн. ч. займы. В разговорном языке возникает выравнивание основ[en]: форма именительного падежа единственного числа принимает вид займ, но этот вариант в прескриптивной языковой норме отмечается как неправильный[8]. При этом такой вариант иногда используется в профессиональной литературе[9][10][11].
Договор займа[править | править код]
В России[править | править код]
В соответствии со статьёй 807 Гражданского кодекса Российской Федерации[12] договор займа считается заключённым с момента передачи денег или других вещей. С 01.06.2018 действуют новые правила (п. 1 статьи 807 Гражданского кодекса), допускающие для предпринимателей модель консенсуального займа, который действует с момента подписания договора (согласования основных условий договора).
Договор займа между гражданами должен быть заключён в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 рублей раз[13], а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заёмщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определённой денежной суммы или определённого количества вещей.
Виды займов
- Целевой — если договор займа заключается с условием использования заёмщиком полученных средств на определённые цели.
- Государственный по договору государственного займа заёмщиком выступает федеральный или муниципальный какой-либо институт или любой другой (частный и др.), обладающий государственными страховыми гарантиями, а заимодавцем — гражданин или юридическое лицо.
- Нецелевой по договору займа без ограничения использования заёмных средств заёмщиком. Как правило, такие займы дороже, чем целевые.
В договоре займа устанавливаются существенные условия, без которых договор считается незаключённым:
- Сумма займа или количество переданных вещей.
- Срок займа — время, на которое предоставляются деньги или вещи. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определён моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заёмщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. Сумма беспроцентного займа может быть возвращена заёмщиком досрочно. Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца.
- Размер процентов. Если в договоре займа размер процентов не установлен, их размер определяется существующей в месте жительства/нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты суммы долга. Договор займа может быть беспроцентным. Беспроцентным считается договор, заключённый между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связанный с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Беспроцентным также считается договор, по которому заёмщику передаются не деньги, а другие вещи, определённые родовыми признаками.
Важно: Получение беспроцентного займа резидентами РФ может нести налоговые последствия. Согласно Налоговому Кодексу РФ сделки с беспроцентным займом могут признаваться контролируемыми сделками с соответствующими налоговыми последствиями.
Другие условия договора займа[править | править код]
- Последствия нарушения заёмщиком договора займа (ст. 811 ГК РФ)[12]
- Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заёмщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня её возврата заимодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
- Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заёмщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.
- Оспаривание договора займа (ст. 812 ГК РФ)
- Заёмщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от заимодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре.
- Если договор займа должен быть совершен в письменной форме, его оспаривание по безденежности путём свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключён под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заёмщика с заимодавцем или стечения тяжёлых обстоятельств.
- Если в процессе оспаривания заёмщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от заимодавца договор займа считается незаключённым. Когда деньги или вещи в действительности получены заёмщиком от заимодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключённым на это количество денег или вещей.
- При невыполнении заёмщиком предусмотренных договором займа обязанностей по обеспечению возврата суммы займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые заимодавец не отвечает, заимодавец вправе потребовать от заёмщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором[14].
- Целевой заём (Статья 814 ГК РФ).
- Если договор займа заключён с условием использования заёмщиком полученных средств на определённые цели (целевой заём), заёмщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.
- В случае невыполнения заёмщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, заимодавец вправе потребовать от заёмщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
Микрозаймы[править | править код]
В июле 2011 года вступил в законную силу ФЗ № 151 от 2 июля 2010 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». С появлением вышеуказанного ФЗ деятельность, связанная с выдачей микрозаймов, стала регулироваться так же, как и деятельность кредитных организаций. Так закон устанавливает ограничения по привлечению средств от населения микрофинансовыми организациями[15].
1 июля 2019 вступили в силу новые ограничения при выдаче потребительских кредитов, разработанные Центробанком[16]:
- ежедневная процентная ставка ограничивается до 1 % (365 % годовых)
- максимальный размер выплат, которые кредиторы могут потребовать с заемщика, ограничивается до двукратного от суммы кредита (речь идёт о процентах, штрафах и других платежах, относящихся к кредиту).
При этом запланировано введение и дальнейших ограничений:
- с октября регулятор усложнит выдачу кредитов заемщикам с высоким показателем долговой нагрузки (отношение ежемесячных выплат по всем кредитам и займам к величине среднемесячного дохода).
- с 2020 года нельзя будет потребовать с клиента больше полуторакратного размера займа.
Государственный и муниципальный заём[править | править код]
В Российской Федерации[править | править код]
Общие положения[править | править код]
Государственным называется заём, по которому заёмщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а заимодавцем — гражданин или юридическое лицо.
Договор государственного займа заключается путём приобретения заимодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право заимодавца на получение от заёмщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в обращение.
Государственные займы являются добровольными.
Изменение условий выпущенного в обращение займа не допускается.
Правила о договоре государственного займа соответственно применяются к займам, выпускаемым муниципальным образованием.
История[править | править код]
Заём в Империи Инков[править | править код]
Административные чиновники кураки во время неурожайных годов из хранилищ, которые наполнялись урожаями, полученными из полей-чакара правителя Инки, с разрешения самого Инки выдавали пищу бедным людям поселения, и при этом вносили в кипу отчёты о том, что таким образом было получено. Поэтому эти отчисления делались в качестве ссуды, то есть, можно утверждать, что у инков существовал институт финансового кредитования[17]. Также все, что, как указывал Педро Сьеса де Леон в своей «Хронике Перу», выдавали отдельным жителям со складов правителя Инки, вручали под отчёт служащим камайос, которые занимались кипу. В кипу было видно, что каждый индеец сделал, и все им сделанное вычиталось у него из подати, которую ему надлежало отдать. Но возвращение займа делалось не теми самыми видами продукции, а оплачивалось разными видами работ. Так же дело обстояло и с выдачей провизии со складов составов для целой общины или провинции:
…если вдруг наступал какой-нибудь неурожайный год, они также приказывали открывать склады и предоставят в заём [prestar] провинциям необходимую провизию, а потом, в год изобилия, те отдавали и поставляли в них [то есть на склады] вновь, согласно своему учёту, определённое количество.
— Сьеса де Леон, Педро. Хроника Перу. Часть Вторая. Глава XIX.[18]
Займы Российской империи[править | править код]
Внешние займы[править | править код]
С 1880-х годов, когда забылась Крымская война 1854—1856 годов, традиционно ориентировались на Францию, где сложился многочисленный класс рантье, живших только на проценты с вложенного в облигации капитала.
Срок уплаты процентов в России со второй половины XIX века традиционно исчисляется в три или шесть месяцев.
Внутренние займы[править | править код]
Военные займы Первой мировой войны[править | править код]
- Заём Свободы
Займы СССР[править | править код]
За исключением «перестройки» Горбачёва (1986—1991), внешние займы на международном финансовом рынке не проводились.
Государственные внутренние займы[править | править код]
Первые займы СССР были размещены в 1922 году. В 1930-е годы была развёрнута мощнейшая агитационная кампания огромного количества внутренних займов среди населения, как государственных (оборонных, народнохозяйственных), так и местного значения (на постройку конкретного учреждения). Хоть займы и назывались добровольными, фактически выплаты были обязательными, в среднем житель СССР отдавал 2-3 зарплаты в год на госзаймы. Государство в эти годы получало от займов столько же, сколько приносили все остальные налоги и сборы с населения. В 1936 году государством был практически объявлен дефолт на госзаймы — облигации восьмипроцентных займов были насильственно обменены на трёхпроцентные, погашение которых было отсрочено на 20 лет.
Несмотря на возросший в тяжёлые военные и послевоенные годы патриотизм, проведённые в это время займы были менее прибыльными — усилившиеся всеобщая разруха и обнищание дали о себе знать, как и просевший кредит доверия. Почти во всех займах теоретическая доходность по облигациям выплачивалась в виде выигрышей по лотерейным таблицам, публиковавшимся в центральной прессе. Несмотря на фактическую девальвацию рубля во много раз по сравнению со временем займа, индексации не проводилось, и выигрыши выплачивались по номиналу.
Займы России с 1992 года[править | править код]
Внешние и внутренние заимствования российского правительства под руководством Гайдара, Черномырдина, Кириенко в итоге привели к экономическому кризису 1998 года, девальвации рубля и дефолту по внутреннему государственному долгу.
Пик российского государственного долга пришёлся на 1998 год (146,4 % ВВП). На 1 января 2000 года, внешний долг достиг 158,7 млрд долларов (а суммарный внешний и внутренний государственный долг составлял 84 % ВВП).
Для сравнения, по данным МВФ за 2009 г, государственный долг Великобритании составлял 68,2 % ВВП, Германии — 72,5 %, Франции — 77,4 %, Канады — 81,6 %, США — 83,2 %, Италии — 115,8 %, Японии — 217,6 %.[20]
См. также[править | править код]
- ОГСЗ — облигации государственного сберегательного займа, погашение Сбербанка России, бумажная форма.
- Государственные краткосрочные облигации, безналичная (электронная) форма.
- ОФЗ — облигации федерального займа
- Бодмерея — заём под залог судна, фрахта или груза
Примечания[править | править код]
- ↑ Большая советская энциклопедия. Издание 2. Том 16. Стр. 320 Архивированная копия (недоступная ссылка). Дата обращения 31 июля 2015. Архивировано 25 сентября 2015 года.
- ↑ Большой бухгалтерский словарь Ред. А. Н. Азрилиян. — М.: Институт новой экономики, 1999. — 570 с. https://vocable.ru/dictionary/98/word/zaem
- ↑ Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с. https://www.ebk.net.ua/Book/Ses/z/0146.htm
- ↑ Новицкий И. Б., Лунц Л. А. Общее учение о обязательстве. — Госуд. издательство юрид. литературы, 1950. — С. 130. — 416 с.
- ↑ Бачуринская И. и др. Бухгалтерский учет и анализ. Комплексный подход к принятию управленческих решений: Практическое руководство. — Litres, 2014. — С. 102. — ISBN 9785457368798.
- ↑ Заём vs. займ в словарях на Грамота.ру
- ↑ Н. А. Еськова. Словарь трудностей русского языка. Ударение. Грамматические формы
- ↑ Как правильно: заём или займ? на Грамота.ру
- ↑ А. Б. Борисов Большой юридический словарь
- ↑ Финансовый словарь Финам
- ↑ С. М. Джаарбеков Словарь: бухгалтерский учёт, налоги, хозяйственное право
- ↑ 1 2 Гражданский кодекс Российской Федерации, глава 42 Заём и кредит
- ↑ Статья 808. Форма договора займа ГК РФ. Консультант Плюс (26 января 1996).
- ↑ Статья 813. Последствия утраты обеспечения обязательств заемщика ГК РФ. КонсультантПлюс (26 января 1996).
- ↑ Статья 12. Ограничения деятельности микрофинансовой организации 151-ФЗ от 02.07.2010. КонсультантПлюс.
- ↑ В России изменились правила выдачи микрокредитов. РБК. РБК.
- ↑ María Concepción Bravo Guerreira. Redes El régimen fiscal en el Tahuantinsuyo.. Revista española de antropología americana. — Nº 7 (1). – 1972. — pp. 80. (21972). — Nº 7 (1), p. 80.. Дата обращения 2 марта 2011. Архивировано 2 июня 2012 года.
- ↑ Педро Сьеса де Леон. Хроника Перу. Часть Вторая: Владычество Инков.. www.bloknot.info (А. Скромницкий) (14 января 2009). Дата обращения 12 ноября 2009.
- ↑ Материалы XXI съезда КПСС. М., Госполитиздат, 1959. С. 56.
- ↑ IMF, World Economic Outlook Database, April 2010
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга по состоянию на 01 января 2005 года Архивная копия от 30 апреля 2010 на Wayback Machine
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга по состоянию на 01 января 2006 года Архивная копия от 30 апреля 2010 на Wayback Machine
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга по состоянию на 01 января 2007 года Архивная копия от 30 апреля 2010 на Wayback Machine
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга по состоянию на 01 января 2008 года
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга по состоянию на 01 января 2009 года
- ↑ Минфин, Структура государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 01 января 2010 года (недоступная ссылка). Дата обращения 7 ноября 2018. Архивировано 7 ноября 2018 года.
Источник