В гражданском законодательстве есть такое понятие, как договор государственного займа. Он регулируется ст. 817 ГК РФ. Такой договор является разновидностью договора займа, основные положения которого отражены в параграфе 1 главы 42 ГК РФ.
Понятие
Договор государственного займа – это одна из разновидностей договора займа. Такие займы, согласно п. 2 ст. 817 ГК РФ, являются добровольными.
Кроме того, он может быть:
- внутренним;
- внешним.
Особенностью такого договора является то, что изменить его положения не представляется возможным. Об этом говорится в п. 4 ст. 817 ГК РФ.
По договору внутреннего государственного займа, одной из сторон является резидент нашей страны, а по договору внешнего займа – нерезидент.
Договор такого займа заключается путём приобретения займодателем государственных облигаций и других ценных бумаг, которые выпускаются специально для выдачи такого займа.
Эти ценные бумаги подтверждают право займодателя требовать от заёмщика выданных ему денежных средств взаймы. По такому договору можно дать взаймы не только денежные средства, но и имущество, а также другие ценности.
Существует два вида ценных бумаг, которые подтверждают выдачу денежных средств заёмщику:
- вексель;
- облигация.
В остальном, условия такого договора такие же, как и у договора обычного займа.
Характеристика договора государственного займа это:
- реальный – то есть вступает в свою законную силу не с момента подписания, а с момента выдачи займа;
- односторонний – заёмщик, подписанием такого договора возлагает на себя обязательство по возврату в одностороннем порядке. У займодателя, то есть у государства, нет обязанностей, а есть только право требовать возврата долга;
- возмездный – то есть займодатель имеет право требовать от заёмщика возврата долга с процентами. Если проценты не указаны, но не утверждения что договор беспроцентный, то заёмщик может требовать возврата основного долга с процентами, равными ставки рефинансирования на день возврата долга. На 10. 02. 2014 года ставка рефинансирования по стране была равна 8,25% годовых;
- договор является беспроцентным, если в нём прямо есть указание на это.
Кто выступает заемщиком
Как следует из названия, одной из сторон договора государственного займа должно выступать государство. Оно выступает в роли заёмщика. Заёмщиком по такому договору может выступать как юридическое лицо, так и физическое.
Со стороны государства заёмщиком могут выступать само государство, а также субъекты России.
Выделяют 2 вида такого договора:
- целевой – это государство выдаёт займ на конкретные цели, а заёмщик обязан использовать займ только на эти цели, на другие цели использование не допускается;
- без цели – допускается использование средств на любые цели, на усмотрение заёмщика.
Особенности
Главной особенность этого договора является то, что заёмщиком выступает государство.
Займ выдаётся в ценных бумагах – облигациях и векселем.
Если по такому договору доказательством выдачи займа является вексель, то это означает, что после истечения срока действия векселя, заёмщик обязан вернуть ту сумму денежных средств, которая указана в векселе.
Вексель может быть простой и переводной. В этом случае, действует Федеральный закон от 11. 03. 1997 года № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе».
Переводной и простой вексель могут быть созданы только на бумаге. Об этом говорится в ст. 4 ФЗ № 48. По таким векселям имеют право нести обязательства, как граждане России, так и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны.
Вторая форма обеспечения договора государственного займа – это облигация. Это ценная бумага, которая подтверждает право её держателя получить от лица, её выпустившего, либо её номинальную стоимость, либо стоимость, указанную на ней. Также по облигации можно получить и некоторые имущественные отношения.
Эта ценная бумага также право лицу, имеющую её на руках, на получение процентов от её номинальной стоимости или иных имущественных прав.
Государственная облигация выпускается с целью привлечения свободных и дополнительных средств от населения и юридических лиц, в общественных, государственных и социальных сферах.
Приобретая государственные облигации, физическое или юридическое лицо оформляет с государством договор займа. Собственником таких ценных бумаг является государство.
Облигация имеет своё «срок годности», и её применение не такое широкое, как у акций.
Выпускать облигации имеет право не только государство, как единое целое, но и его отельные субъекты, а также муниципальные образования. К ним применяются точно такие же нормы.
Как уже упоминалось, заёмщик не может требовать изменения условий такого договора, если он заключён в полном соответствии с действующим законодательством.
Существенные условия
Как уже говорилось, договор государственного займа — это одна из разновидностей договора займа, к которым применяются условия параграфа 2 главы 42 ГК РФ.
Существенными условиями такого вида договора являются:
- предмет договора – сумма займа, которую государство выдало физическому или юридическому лицу посредством векселя или облигации;
- размер процентов – они могут устанавливаться или нет. Если проценты есть, то необходимо указать их значение, если их нет – то именно так и указать: «заимодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование займом».В противном случае, заёмщик должен будет выплачивать проценты, равные ставки рефинансирования ЦБ РФ на день погашения;
Важно! Беспроцентные сделки с участием резидентов РФ могут вызвать определённые налоговые последствия. Дело в том, что налоговики берут такие сделки под свой контроль, и могут «накрутить» налог на прибыль, признав такой договор уходом от налога.
- последствия, которые могут возникнуть, если одна из сторон нарушит условия договора. Это могут быть штрафы или пени, которые выплачиваются согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ;
Если по договору возврат долга предусмотрен частями, то последствием нарушения условий может быть то, что займодатель потребует от заёмщика досрочного возвращения всей оставшейся суммы.
- условия оспаривания договора. И хотя условия договора государственного займа изменить нельзя, заёмщик может оспорить такой договор по безнадёжности, то есть доказав, что займодателя не получен оговоренный займ или получен в меньшем размере.
Если это будет доказано, то договор считается незаключённым изначально. Если договор заключался письменно, то в качестве доказательств нельзя использовать свидетельские показания.
- условия конфиденциальности. В договоре государственного займа лучше указать, что «все положения данного договора конфиденциальны и не поддаются разглашению».
- срок действия договора. Если срок действия не указан, то договор считается бессрочным и обязательства по нему могут длиться вечно.
Если стороны не договорились между собой о сроках возврата долга, то в договоре лучше указать, что он оформлен «до востребования».
Образец договора
Договор государственного займа заключается посредством выпуска облигаций и векселей. Эти ценные бумаги являются подтверждением того, что договор заключён.
Приобретая такую ценную бумагу, «заёмщик» подписывает договор государственного займа. В письменном виде такой договор встретить трудно.
Сейчас встретить облигации достаточно трудно, но 20 лет назад облигации были очень распространены, а в конце 19, начале 20 века, многие граждане владели облигациями различный заводов.
Вексель встречается несколько чаще, нежели облигация. Вексель – это всего лишь одна из разновидностей долговых обязательств. Чтобы собственник векселя мог предъявить по нему какие-либо права. Вексель должен быть составлен в соответствии с действующим законодательством.
Вексель может быть:
- простым – безусловное обязательство должника платить лицу, которое держит вексель некоторую сумму денежных средств в определённые сроки;
- переводным – это указание кредитора своему должнику на то, что сумму займа он должен выплачивать не ему, а третьему лицу.
Государственная регистрация
Так как эмитентом ценных бумаг является государство, то все эти бумаги проходят государственную регистрацию. Следовательно, и договор государственного займа уже является зарегистрированным.
Однако есть особенность. Выпуск облигаций подлежит обязательной государственной регистрации, в то время как вексель – нет.
В настоящее время, договор государственного займа встречается реже, чем в 90-ые года прошлого века, но всё же существует. Выпуском таких ценных бумаг государство (или его субъекты) дают право заёмщику, то юридическим или физическим лицам, участвовать в жизни общества.
Видео: Договор займа
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
«Ïðàâî è ýêîíîìèêà», 2008, N 1
 öåëÿõ ïîêðûòèÿ äåôèöèòà áþäæåòà ñóáúåêòû ÐÔ è ìóíèöèïàëüíûå îáðàçîâàíèÿ ñèñòåìàòè÷åñêè ïðèâëåêàþò äåíåæíûå ñðåäñòâà, â òîì ÷èñëå â ôîðìå äîãîâîðà çàéìà. Ïî äàííûì Ìèíèñòåðñòâà ôèíàíñîâ ÐÔ íà 1 èþíÿ 2007 ã., äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà âñåõ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, îòðàæåííûå â ãîñóäàðñòâåííûõ äîëãîâûõ êíèãàõ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, â ÷àñòè çàåìíûõ îáÿçàòåëüñòâ ñîñòàâëÿþò ñóììàðíî 187 412 127 220,00 ðóá. <1>. Îáúåì çàèìñòâîâàíèé ïóáëè÷íûõ îáðàçîâàíèé ïîçâîëÿåò ãîâîðèòü î äîãîâîðå ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà êàê î øèðîêî èñïîëüçóåìîì îðãàíàìè ãîñóäàðñòâåííîé âëàñòè è îðãàíàìè ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ ìåõàíèçìå ïðèâëå÷åíèÿ ÷àñòíîãî êàïèòàëà äëÿ ôîðìèðîâàíèÿ äîõîäíîé ÷àñòè áþäæåòà.
<1> www1.minfin.ru.
Áèîãðàôèÿ
Äþêîâà Êñåíèÿ Ñåðãååâíà ãëàâíûé þðèñêîíñóëüò Óïðàâëåíèÿ ïî ïðàâîâîìó ñîïðîâîæäåíèþ ïðîåêòîâ Äåïàðòàìåíòà ïî ïðàâîâîìó îáåñïå÷åíèþ ÎÀÎ «ÐÊÑ». Ñïåöèàëèñò ïî ãðàæäàíñêîìó è àäìèíèñòðàòèâíîìó ïðàâó.
Ðîäèëàñü 24 ÿíâàðÿ 1981 ã. â ã. Òîìñêå.  2003 ã. îêîí÷èëà Þðèäè÷åñêèé èíñòèòóò Òîìñêîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèâåðñèòåòà.
Ëåãàëüíîå ïîíÿòèå äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà çàêðåïëåíî â ñò. 817 ÃÊ ÐÔ.  ñèëó äàííîé íîðìû äîãîâîð ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà çàêëþ÷àåòñÿ ïóòåì ïðèîáðåòåíèÿ çàèìîäàâöåì âûïóùåííûõ ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) îáëèãàöèé èëè èíûõ ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) öåííûõ áóìàã, óäîñòîâåðÿþùèõ ïðàâî çàèìîäàâöà íà ïîëó÷åíèå îò çàåìùèêà ïðåäîñòàâëåííûõ åìó âçàéìû äåíåæíûõ ñðåäñòâ èëè, â çàâèñèìîñòè îò óñëîâèé çàéìà, èíîãî èìóùåñòâà, óñòàíîâëåííûõ ïðîöåíòîâ ëèáî èíûõ èìóùåñòâåííûõ ïðàâ â ñðîêè, ïðåäóñìîòðåííûå óñëîâèÿìè âûïóñêà çàéìà â îáðàùåíèå.
Ãðàæäàíñêèé êîäåêñ ÐÔ âûäåëÿåò äîãîâîð ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà êàê îòäåëüíóþ ðàçíîâèäíîñòü îñíîâàíèÿ âîçíèêíîâåíèÿ çàåìíîãî îáÿçàòåëüñòâà, ðåãëàìåíòàöèè êîòîðîãî ïîñâÿùåíà ñïåöèàëüíàÿ íîðìà — ñò. 817 ÃÊ ÐÔ.
Îáîñîáëåííîñòü äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà â ñîâîêóïíîñòè íîðì Ãðàæäàíñêîãî êîäåêñà ÐÔ, ðåãóëèðóþùèõ äîãîâîð çàéìà, âûçâàíà îñîáåííîñòüþ ïðàâîâîé ïðèðîäû äàííîãî äîãîâîðà. Ñïåöèôèêà äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî åãî ðåãóëèðîâàíèå îñóùåñòâëÿåòñÿ êàê íîðìàìè ÷àñòíîãî ïðàâà (Ãðàæäàíñêèé êîäåêñ ÐÔ), òàê è íîðìàìè ïóáëè÷íîãî ïðàâà (Áþäæåòíûé êîäåêñ ÐÔ, Ôåäåðàëüíûé çàêîí îò 29 èþëÿ 1998 ã. N 136-ÔÇ «Îá îñîáåííîñòÿõ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã»).
Äâîéñòâåííîñòü ïðàâîâîé ïðèðîäû äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà îïðåäåëÿåòñÿ ñëåäóþùèì.
Âêëþ÷åíèå íîðì, ðåãóëèðóþùèõ îñîáåííîñòè ÷àñòíî-ïóáëè÷íîãî çàèìñòâîâàíèÿ, â § 1 ãë. 42 «Çàåì» ÃÊ ÐÔ, ñ îäíîé ñòîðîíû, ïîçâîëÿåò ãîâîðèòü î ñïåöèôè÷íîé, íî âñå æå ðàçíîâèäíîñòè ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî äîãîâîðà çàéìà. Ïðàâèëà ÃÊ ÐÔ î äîãîâîðå çàéìà ïðèìåíÿþòñÿ ê îòíîøåíèÿì ñòîðîí, åñëè çàêîíîì èëè äðóãèìè ïðàâîâûìè àêòàìè íå óñòàíîâëåíî èíîå. Ñ äðóãîé ñòîðîíû, ñóáúåêòíûé ñîñòàâ äîãîâîðà âñåãäà ñîäåðæèò ïóáëè÷íûé ýëåìåíò (îðãàí ãîñóäàðñòâåííîé âëàñòè, îðãàí ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ), ÷òî îïðåäåëÿåò ñïåöèôèêó äàííîãî âèäà äîãîâîðà, ñâÿçàííóþ êàê ñ ïîðÿäêîì åãî çàêëþ÷åíèÿ, òàê è ñ ïîðÿäêîì èñïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ.
Ðåãóëèðîâàíèå óêàçàííîãî ïîðÿäêà îñóùåñòâëÿåòñÿ íîðìàìè áþäæåòíîãî çàêîíîäàòåëüñòâà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè.
Ñîãëàñíî ñò. 90 ÁÊ ÐÔ ïîä ãîñóäàðñòâåííûìè çàèìñòâîâàíèÿìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, ìóíèöèïàëüíûìè çàèìñòâîâàíèÿìè ïîíèìàþòñÿ çàéìû è êðåäèòû, ïðèâëåêàåìûå îò ôèçè÷åñêèõ è þðèäè÷åñêèõ ëèö, ïî êîòîðûì âîçíèêàþò äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ñîîòâåòñòâåííî ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ.
Ïðè ýòîì äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ ìîãóò ñóùåñòâîâàòü èñêëþ÷èòåëüíî â ôîðìàõ, óñòàíîâëåííûõ Áþäæåòíûì êîäåêñîì ÐÔ, à èìåííî â ôîðìàõ:
êðåäèòíûõ ñîãëàøåíèé è äîãîâîðîâ;
ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ çàéìîâ, îñóùåñòâëÿåìûõ ïóòåì âûïóñêà öåííûõ áóìàã ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ;
äîãîâîðîâ è ñîãëàøåíèé î ïîëó÷åíèè ñóáúåêòîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè (ìóíèöèïàëüíûì îáðàçîâàíèåì) áþäæåòíûõ êðåäèòîâ îò áþäæåòîâ äðóãèõ óðîâíåé áþäæåòíîé ñèñòåìû Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè;
äîãîâîðîâ î ïðåäîñòàâëåíèè ãîñóäàðñòâåííûõ ãàðàíòèé ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è ìóíèöèïàëüíûõ ãàðàíòèé;
ñîãëàøåíèé è äîãîâîðîâ, â òîì ÷èñëå ìåæäóíàðîäíûõ, çàêëþ÷åííûõ îò èìåíè ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, î ïðîëîíãàöèè è ðåñòðóêòóðèçàöèè äîëãîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïðîøëûõ ëåò (ñò. ñò. 99, 100 ÁÊ ÐÔ).
Ñòàòüåé 817 ÃÊ ÐÔ ïðÿìî ïðåäóñìîòðåíî, ÷òî äîãîâîð ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà çàêëþ÷àåòñÿ ïóòåì ïðèîáðåòåíèÿ çàèìîäàâöåì âûïóùåííûõ ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) îáëèãàöèé èëè èíûõ ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) öåííûõ áóìàã.
Òàêèì îáðàçîì, åäèíñòâåííûì ñïîñîáîì çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà ñ ôèçè÷åñêèì è þðèäè÷åñêèì ëèöîì ÿâëÿåòñÿ ïðèîáðåòåíèå çàèìîäàâöåì âûïóùåííûõ ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) öåííûõ áóìàã.
Âîïðîñ î ñïîñîáå çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà íåëüçÿ îòíåñòè ê äèñêóññèîííûì, ïîñêîëüêó ñîîòâåòñòâóþùàÿ òðàêòîâêà âûòåêàåò èç ëåãàëüíîãî îïðåäåëåíèÿ äîãîâîðà. Òåì íå ìåíåå ïðàâîâàÿ ïðèðîäà äîãîâîðà, îïîñðåäóþùåãî ïåðåäà÷ó öåííûõ áóìàã, îöåíèâàåòñÿ â ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîé äîêòðèíå íåîäíîçíà÷íî.
Âî-ïåðâûõ, ðàñøèðèòåëüíîå òîëêîâàíèå ñò. 817 ÃÊ ÐÔ ïîçâîëÿåò ðÿäó àâòîðîâ ïîíèìàòü ïîä ñïîñîáîì çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà âñþ ñîâîêóïíîñòü ïîñëåäîâàòåëüíûõ äåéñòâèé ýìèòåíòà, íàïðàâëåííûõ íà âîçíèêíîâåíèå çàåìíîãî îáÿçàòåëüñòâà, à èìåííî ýìèññèþ öåííûõ áóìàã è èõ ðàçìåùåíèå. Òàêàÿ ïîçèöèÿ ïðåäñòàâëÿåòñÿ ñïîðíîé.
Äåéñòâèòåëüíî, ïðîöåññ âîçíèêíîâåíèÿ çàåìíîãî îáÿçàòåëüñòâà ñîñòîèò â íåîáõîäèìîñòè ñîâåðøåíèÿ ðÿäà þðèäè÷åñêèõ äåéñòâèé, ñîâîêóïíîñòü è ÷åòêî ðåãëàìåíòèðîâàííàÿ ïîñëåäîâàòåëüíîñòü êîòîðûõ ïîðîæäàåò çàåìíîå ïðàâîîòíîøåíèå. «Âñå ýëåìåíòû ôàêòè÷åñêîãî ñîñòàâà òîëüêî â ñîâîêóïíîñòè, âîçíèêíóâ â ñòðîãîé ïîñëåäîâàòåëüíîñòè, óñòàíîâëåííîé çàêîíîäàòåëüñòâîì, ìîãóò ïîðîäèòü òàêîé ïðàâîâîé ôåíîìåí, êàê ýìèññèîííûå öåííûå áóìàãè» <2>.
<2> Øåâ÷åíêî Ã.Í. Ýìèññèîííûå öåííûå áóìàãè: ïîíÿòèå, ýìèññèÿ, îáðàùåíèå. Ì.: Ñòàòóò, 2006.
Òåì íå ìåíåå íîðìû äåéñòâóþùåãî çàêîíîäàòåëüñòâà, ðåãóëèðóþùèå ïîðÿäîê ýìèññèè ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) öåííûõ áóìàã, ðåãëàìåíòèðóþò îäíîñòîðîííèå àäìèíèñòðàòèâíî-ïðàâîâûå äåéñòâèÿ ýìèòåíòà è íå îòíîñÿòñÿ ê ñôåðå ðåãóëèðîâàíèÿ ãðàæäàíñêîãî çàêîíîäàòåëüñòâà.
Âî-âòîðûõ, â þðèäè÷åñêîé ëèòåðàòóðå îáñóæäàåòñÿ âîïðîñ î òèïå (âèäå) äîãîâîðíîé êîíñòðóêöèè, èñïîëüçóåìîé äëÿ âîçíèêíîâåíèÿ çàåìíîãî îáÿçàòåëüñòâà.
Êàê îòìå÷àåò îäèí èç ñïåöèàëèñòîâ, «çàåìíûå îáÿçàòåëüñòâà, âíå çàâèñèìîñòè îò ôîðìû óäîñòîâåðåíèÿ ïðàâ çàèìîäàâöà, âñåãäà âîçíèêàþò íà îñíîâàíèè äîãîâîðà, à èìåííî çàéìà» <3>. Îáëèãàöèÿ â äàííîì ñëó÷àå ðàññìàòðèâàåòñÿ êàê ýëåìåíò ôîðìû ñäåëêè è äîêóìåíò, óäîñòîâåðÿþùèé ïðàâà çàèìîäàâöà.
<3> Ìàéôàò À.Â. Ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå êîíñòðóêöèè èíâåñòèðîâàíèÿ. Ì.: Âîëòåðñ Êëóâåð, 2007.
Äðóãîé àâòîð óêàçûâàåò, ÷òî «çàåìíîå îáÿçàòåëüñòâî, óäîñòîâåðåííîå öåííîé áóìàãîé, âîçíèêàåò â ðåçóëüòàòå çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà êóïëè-ïðîäàæè öåííîé áóìàãè, íî íå äîãîâîðà çàéìà» <4>.
<4> Èøóòèíà Î.Â. Ãîñóäàðñòâåííûå è ìóíèöèïàëüíûå öåííûå áóìàãè: Âîïðîñû ïðàâîâîé èäåíòèôèêàöèè: Àâòîðåô. äèñ. … êàíä. þðèä. íàóê. Åêàòåðèíáóðã, 2004.
Ïðåäñòàâëÿåòñÿ, ÷òî ñëîæíûé þðèäè÷åñêèé ñîñòàâ âîçíèêíîâåíèÿ çàåìíîãî îáÿçàòåëüñòâà âûçâàí äâîéñòâåííîé ïðàâîâîé ïðèðîäîé ñàìîé öåííîé áóìàãè. Ñ îäíîé ñòîðîíû, öåííàÿ áóìàãà, êàê îïðåäåëÿåò ñò. 128 ÃÊ ÐÔ, ÿâëÿåòñÿ âåùüþ. Ñ äðóãîé ñòîðîíû, öåííàÿ áóìàãà çàêðåïëÿåò ñîâîêóïíîñòü èìóùåñòâåííûõ è íåèìóùåñòâåííûõ ïðàâ (â òîì ÷èñëå çàåìíîå îáÿçàòåëüñòâî).
 ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. 29 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 22 àïðåëÿ 1996 ã. N 39-ÔÇ «Î ðûíêå öåííûõ áóìàã» ïðàâà, çàêðåïëåííûå ýìèññèîííîé öåííîé áóìàãîé, ïåðåõîäÿò ê èõ ïðèîáðåòàòåëþ ñ ìîìåíòà ïåðåõîäà ïðàâ íà ýòó öåííóþ áóìàãó. Îñíîâàíèåì ïîñëåäíåãî è ÿâëÿåòñÿ ôàêò çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà êóïëè-ïðîäàæè öåííûõ áóìàã.
Êðîìå òîãî, î íåîáõîäèìîñòè çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà â âèäå äîãîâîðà êóïëè-ïðîäàæè öåííûõ áóìàã ñâèäåòåëüñòâóåò ï. 3 ñò. 817 ÃÊ ÐÔ: «Äîãîâîð ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà çàêëþ÷àåòñÿ ïóòåì ïðèîáðåòåíèÿ çàèìîäàâöåì âûïóùåííûõ ãîñóäàðñòâåííûõ îáëèãàöèé èëè èíûõ ãîñóäàðñòâåííûõ öåííûõ áóìàã».
Íåñìîòðÿ íà òî ÷òî Áþäæåòíûé êîäåêñ ÐÔ ïîçâîëÿåò îñóùåñòâëÿòü ãîñóäàðñòâåííûå (ìóíèöèïàëüíûå) çàèìñòâîâàíèÿ ïîñðåäñòâîì ïðèîáðåòåíèÿ ëþáûõ öåííûõ áóìàã, àíàëèç äåéñòâóþùåãî çàêîíîäàòåëüñòâà è ïðàâîïðèìåíèòåëüíîé ïðàêòèêè ïîçâîëÿåò ñäåëàòü îäíîçíà÷íûé âûâîä î òîì, ÷òî â íàñòîÿùåå âðåìÿ ãîñóäàðñòâåííûå (ìóíèöèïàëüíûå) öåííûå áóìàãè ìîãóò âûïóñêàòüñÿ òîëüêî â ôîðìå îáëèãàöèé.
Ñîãëàñíî ñò. 3 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 29 èþëÿ 1998 ã. N 136-ÔÇ «Îá îñîáåííîñòÿõ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã» (äàëåå — Çàêîí îá îñîáåííîñòÿõ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã) ãîñóäàðñòâåííûå è ìóíèöèïàëüíûå öåííûå áóìàãè ìîãóò áûòü âûïóùåíû â âèäå îáëèãàöèé èëè èíûõ öåííûõ áóìàã, îòíîñÿùèõñÿ ê ýìèññèîííûì öåííûì áóìàãàì â ñîîòâåòñòâèè ñ Ôåäåðàëüíûì çàêîíîì îò 22 àïðåëÿ 1996 ã. N 39-ÔÇ «Î ðûíêå öåííûõ áóìàã» (äàëåå — Çàêîí î ðûíêå öåííûõ áóìàã). Íåñìîòðÿ íà òî ÷òî â ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. 143 ÃÊ ÐÔ âåêñåëü ÿâëÿåòñÿ öåííîé áóìàãîé, ê ýìèññèîííûì öåííûì áóìàãàì Çàêîí î ðûíêå öåííûõ áóìàã åãî íå îòíîñèò.
Ïðåäñòàâëÿåòñÿ, ÷òî íàðóøåíèå òðåáîâàíèé çàêîíîäàòåëüñòâà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ê ïîðÿäêó çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà âëå÷åò åãî íåäåéñòâèòåëüíîñòü (íè÷òîæíîñòü) ñ ìîìåíòà çàêëþ÷åíèÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ îáùèìè ïðàâèëàìè ñò. ñò. 167, 168 ÃÊ ÐÔ.
Äàííóþ ïîçèöèþ ïîäòâåðæäàåò è ñóäåáíàÿ ïðàêòèêà. Äîãîâîðû çàéìà, çàêëþ÷åííûå ñ ãîñóäàðñòâåííûìè è ìóíèöèïàëüíûìè îáðàçîâàíèÿìè â ïðîñòîé ïèñüìåííîé ôîðìå, ïðèçíàþòñÿ ñóäàìè íåäåéñòâèòåëüíûìè.
Ïðèìåð.  êà÷åñòâå ïðèìåðà ìîæíî ïðèâåñòè Ïîñòàíîâëåíèå ÔÀÑ Öåíòðàëüíîãî îêðóãà îò 22 ìàÿ 2006 ã. ïî äåëó N À14-8345-2005-324/17. Ñóäîì ðàññìàòðèâàëîñü çàÿâëåíèå ïðîêóðîðà Âîðîíåæñêîé îáëàñòè î ïðèçíàíèè íåäåéñòâèòåëüíûì äîãîâîðà çàéìà îò 1 îêòÿáðÿ 2004 ã. N 32, çàêëþ÷åííîãî ìåæäó àäìèíèñòðàöèåé Íîâîõîïåðñêîãî ðàéîíà Âîðîíåæñêîé îáëàñòè è èíäèâèäóàëüíûì ïðåäïðèíèìàòåëåì Êóçüìåíêî Ñâåòëàíîé Ïåòðîâíîé, ââèäó åãî íè÷òîæíîñòè è î ïðèìåíåíèè ïîñëåäñòâèé íè÷òîæíîé ñäåëêè.
Êàê óñòàíîâëåíî ìàòåðèàëàìè äåëà, â ñîîòâåòñòâèè ñ Ïîñòàíîâëåíèåì Íîâîõîïåðñêîãî ðàéîííîãî Ñîâåòà íàðîäíûõ äåïóòàòîâ îò 7 ñåíòÿáðÿ 2004 ã. N 6/24 àäìèíèñòðàöèè Íîâîõîïåðñêîãî ìóíèöèïàëüíîãî ðàéîíà Âîðîíåæñêîé îáëàñòè ðàçðåøåíî ïðîèçâåñòè çàèìñòâîâàíèå íà ñóììó 3 000 000 ðóá. ó îðãàíèçàöèé, ïðåäïðèÿòèé âñåõ ôîðì ñîáñòâåííîñòè è èíäèâèäóàëüíûõ ïðåäïðèíèìàòåëåé.
Íà îñíîâàíèè äàííîãî Ïîñòàíîâëåíèÿ 1 îêòÿáðÿ 2004 ã. ìåæäó àäìèíèñòðàöèåé è ÈÏ Êóçüìåíêî Ñ.Ï. çàêëþ÷åí äîãîâîð çàéìà N 32 íà ñóììó 3 000 000 ðóá. ñî ñðîêîì âîçâðàòà — äî 6 íîÿáðÿ 2004 ã.  ñîîòâåòñòâèè ñ åãî óñëîâèÿìè ÈÏ Êóçüìåíêî Ñ.Ï. ïåðå÷èñëèëà àäìèíèñòðàöèè äåíåæíûå ñðåäñòâà â ðàçìåðå 3 000 000 ðóá., êîòîðûå áûëè çà÷èñëåíû íà ëèöåâîé ñ÷åò Óïðàâëåíèÿ ôèíàíñîâî-ýêîíîìè÷åñêîãî ðàçâèòèÿ àäìèíèñòðàöèè Íîâîõîïåðñêîãî ðàéîíà.
Ðàçðåøàÿ ñïîð, ñóäû ïåðâîé, àïåëëÿöèîííîé è êàññàöèîííîé èíñòàíöèé ïðèøëè ê âûâîäó î òîì, ÷òî äîãîâîð çàéìà îò 1 îêòÿáðÿ 2004 ã. N 32 ÿâëÿåòñÿ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîé ñäåëêîé, çàêëþ÷åí ñ íàðóøåíèåì ñò. 817 ÃÊ ÐÔ, êîòîðîé ïðåäóñìîòðåíî çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà ïóòåì ïðèîáðåòåíèÿ çàèìîäàâöåì âûïóùåííûõ ãîñóäàðñòâåííûõ îáëèãàöèé èëè èíûõ ãîñóäàðñòâåííûõ öåííûõ áóìàã, óäîñòîâåðÿþùèõ ïðàâî çàèìîäàâöà íà ïîëó÷åíèå îò çàåìùèêà ïðåäîñòàâëåííûõ åìó âçàéìû äåíåæíûõ ñðåäñòâ èëè, â çàâèñèìîñòè îò óñëîâèé çàéìà, èíîãî èìóùåñòâà, óñòàíîâëåííûõ ïðîöåíòîâ ëèáî èíûõ èìóùåñòâåííûõ ïðàâ â ñðîêè, ïðåäóñìîòðåííûå óñëîâèÿìè âûïóñêà çàéìà â îáðàùåíèå.
 ñâÿçè ñ îòñóòñòâèåì äîêàçàòåëüñòâ çàèìñòâîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïóòåì âûïóñêà ñîîòâåòñòâóþùèõ öåííûõ áóìàã è â ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. ñò. 167, 168 ÃÊ ÐÔ äîãîâîð çàéìà îò 1 îêòÿáðÿ 2004 ã. N 32 ïðèçíàí íåäåéñòâèòåëüíûì è ïðèìåíåíû ïîñëåäñòâèÿ íåäåéñòâèòåëüíîñòè ñäåëêè.
 ñîîòâåòñòâèè ñ ÷. 3 ñò. 2 Çàêîíà î ðûíêå öåííûõ áóìàã îáëèãàöèÿ — ýìèññèîííàÿ öåííàÿ áóìàãà, çàêðåïëÿþùàÿ ïðàâî åå âëàäåëüöà íà ïîëó÷åíèå îò ýìèòåíòà îáëèãàöèè â ïðåäóñìîòðåííûé â íåé ñðîê åå íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè èëè èíîãî èìóùåñòâåííîãî ýêâèâàëåíòà, à òàêæå ïðàâî íà ïîëó÷åíèå ôèêñèðîâàííîãî â íåé ïðîöåíòà îò íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè îáëèãàöèè ëèáî èíûå èìóùåñòâåííûå ïðàâà.
Ðåãóëèðîâàíèå ïîðÿäêà ýìèññèè ãîñóäàðñòâåííûõ (ìóíèöèïàëüíûõ) öåííûõ áóìàã îñóùåñòâëÿåòñÿ êàê Ãðàæäàíñêèì êîäåêñîì ÐÔ, Áþäæåòíûì êîäåêñîì ÐÔ, Çàêîíîì î ðûíêå öåííûõ áóìàã, òàê è ñïåöèàëüíûì çàêîíîì — Çàêîíîì îá îñîáåííîñòÿõ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã.
Ðåãóëèðîâàíèå ìåõàíèçìà çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà Çàêîíîì îá îñîáåííîñòÿõ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã îñóùåñòâëÿåòñÿ ïîñðåäñòâîì óñòàíîâëåíèÿ:
ïîðÿäêà âîçíèêíîâåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è ìóíèöèïàëüíûõ îáðàçîâàíèé;
ïðîöåäóðû ýìèññèè ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã.
Êàê óñòàíîâëåíî ï. 2 ñò. 817 ÃÊ ÐÔ, ãîñóäàðñòâåííûå (ìóíèöèïàëüíûå) çàéìû ÿâëÿþòñÿ äîáðîâîëüíûìè. Ïîýòîìó â êà÷åñòâå åäèíñòâåííîãî îñíîâàíèÿ âîçíèêíîâåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ ïî öåííûì áóìàãàì ìîæåò âûñòóïàòü ðåøåíèå ýìèòåíòà.
Òåì íå ìåíåå, ó÷èòûâàÿ ïóáëè÷íîñòü âîçíèêàþùèõ ïðè ýòîì îòíîøåíèé, çàêîíîäàòåëåì â ñò. 111 ÁÊ ÐÔ óñòàíîâëåíû îãðàíè÷åíèÿ ïî âîçíèêíîâåíèþ îáÿçàòåëüñòâ ïî ãîñóäàðñòâåííûì è ìóíèöèïàëüíûì öåííûì áóìàãàì, îáåñïå÷èâàþùèå ñîáëþäåíèå ïðèíöèïà ñáàëàíñèðîâàííîñòè äîõîäíîé è ðàñõîäíîé ÷àñòè áþäæåòà.
Îñóùåñòâëåíèå ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ çàèìñòâîâàíèé äîïóñêàåòñÿ òîëüêî â ñëó÷àå óòâåðæäåíèÿ çàêîíîì ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ðåøåíèåì îðãàíà ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ î áþäæåòå íà òåêóùèé ôèíàíñîâûé ãîä ñëåäóþùèõ çíà÷åíèé:
ïðåäåëüíîãî ðàçìåðà ñîîòâåòñòâóþùåãî ãîñóäàðñòâåííîãî èëè ìóíèöèïàëüíîãî äîëãà;
ïðåäåëüíîãî îáúåìà çàåìíûõ ñðåäñòâ, íàïðàâëÿåìûõ ñóáúåêòîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ìóíèöèïàëüíûì îáðàçîâàíèåì â òå÷åíèå òåêóùåãî ôèíàíñîâîãî ãîäà íà ôèíàíñèðîâàíèå äåôèöèòà áþäæåòà ñîîòâåòñòâóþùåãî óðîâíÿ èëè ïðîãðàìì ðàçâèòèÿ ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ.
Ïðè ýòîì ïðåäåëüíûé îáúåì çàåìíûõ ñðåäñòâ, íàïðàâëÿåìûõ ñóáúåêòîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è ìóíèöèïàëüíûì îáðàçîâàíèåì â òå÷åíèå òåêóùåãî ôèíàíñîâîãî ãîäà íà óêàçàííûå öåëè, íå äîëæåí ïðåâûøàòü:
äëÿ ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè — 30% îáúåìà ñîáñòâåííûõ äîõîäîâ áþäæåòà ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè íà òåêóùèé ôèíàíñîâûé ãîä áåç ó÷åòà ôèíàíñîâîé ïîìîùè èç ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà è ïðèâëå÷åííûõ â òåêóùåì ôèíàíñîâîì ãîäó çàåìíûõ ñðåäñòâ;
äëÿ ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ — 15% îáúåìà äîõîäîâ ìåñòíîãî áþäæåòà íà òåêóùèé ôèíàíñîâûé ãîä áåç ó÷åòà ôèíàíñîâîé ïîìîùè èç ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà è áþäæåòà ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, à òàêæå áåç ó÷åòà ïðèâëå÷åííûõ â òåêóùåì ôèíàíñîâîì ãîäó çàåìíûõ ñðåäñòâ.
Ïîñëåäñòâèåì íåñîáëþäåíèÿ âûøåóêàçàííûõ òðåáîâàíèé ÿâëÿåòñÿ òàêæå íåäåéñòâèòåëüíîñòü (íè÷òîæíîñòü) äîãîâîðà çàéìà.
Ïðèìåð.  Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ Äàëüíåâîñòî÷íîãî îêðóãà îò 1 àïðåëÿ 2003 ã. ïî äåëó N Ô03-À04/03-1/289 ñóäîì ïðè ðàññìîòðåíèè èñêà îáëàñòíîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèòàðíîãî ïðåäïðèÿòèÿ «ÀÃÐλ ê àäìèíèñòðàöèè Çàâèòèíñêîãî ðàéîíà Àìóðñêîé îáëàñòè, ÑÏÊ «Èííîêåíòüåâêà» î âçûñêàíèè 860 387 ðóá. 41 êîï. îòìå÷åíà ïðàâîìåðíîñòü ïðèçíàíèÿ íåäåéñòâèòåëüíûì äîãîâîðà ïîðó÷èòåëüñòâà ñóäîì ïåðâîé èíñòàíöèè ïðè ïðåâûøåíèè ïðåäåëüíîãî ðàçìåðà äåôèöèòà áþäæåòà.
Î ïðèçíàíèè äîãîâîðà íåäåéñòâèòåëüíûì â ñóäåáíîì ïîðÿäêå â äàííîé ñèòóàöèè ìîæíî ãîâîðèòü ñêîðåå êàê îá èñêëþ÷åíèè. Ïîðÿäîê çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðà ãîñóäàðñòâåííîãî (ìóíèöèïàëüíîãî) çàéìà, ïðåäóñìàòðèâàþùèé îáÿçàòåëüíóþ ðåãèñòðàöèþ óñëîâèé ýìèññèè öåííûõ áóìàã Ìèíèñòåðñòâîì ôèíàíñîâ ÐÔ, â áîëüøèíñòâå ñëó÷àåâ èñêëþ÷àåò âîçìîæíîñòü çëîóïîòðåáëåíèÿ ñî ñòîðîíû ðåãèîíàëüíûõ îðãàíîâ âëàñòè.
Ñëåäóåò òàêæå îòìåòèòü, ÷òî äåéñòâóþùåå çàêîíîäàòåëüñòâî Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè óñòàíàâëèâàåò ÷åòêî ðåãëàìåíòèðîâàííûé ïîðÿäîê âûïóñêà è ðàçìåùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ è ìóíèöèïàëüíûõ îáëèãàöèé:
óòâåðæäåíèå îðãàíîì èñïîëíèòåëüíîé âëàñòè ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè îðãàíîì ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ (ýìèòåíò) â ôîðìå íîðìàòèâíîãî ïðàâîâîãî àêòà Ãåíåðàëüíûõ óñëîâèé ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ èëè ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã;
ïðèíÿòèå ýìèòåíòîì íà îñíîâå Ãåíåðàëüíûõ óñëîâèé íîðìàòèâíîãî ïðàâîâîãî àêòà, ñîäåðæàùåãî óñëîâèÿ ýìèññèè è îáðàùåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûõ èëè ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã;
ãîñóäàðñòâåííàÿ ðåãèñòðàöèÿ íîðìàòèâíîãî ïðàâîâîãî àêòà, ñîäåðæàùåãî óñëîâèÿ ýìèññèè öåííûõ áóìàã ñóáúåêòà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè èëè ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ â Ìèíèñòåðñòâå ôèíàíñîâ ÐÔ;
ðàçìåùåíèå îáëèãàöèé (çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà êóïëè-ïðîäàæè îáëèãàöèé);
ïðèíÿòèå ýìèòåíòîì íîðìàòèâíîãî ïðàâîâîãî àêòà, ñîäåðæàùåãî óñëîâèÿ îá îò÷åòå ýìèññèè ãîñóäàðñòâåííûõ èëè ìóíèöèïàëüíûõ öåííûõ áóìàã;
ïðåäîñòàâëåíèå â Ìèíèñòåðñòâî ôèíàíñîâ ÐÔ îò÷åòà îá èòîãàõ ýìèññèè öåííûõ áóìàã.
Íåîáõîäèìîñòü ñîãëàñîâàíèÿ ÷àñòíî-ïóáëè÷íûõ çàèìñòâîâàíèé íà ðàçëè÷íûõ óðîâíÿõ ãîñóäàðñòâåííîãî óïðàâëåíèÿ î÷åâèäíà. Êîíòðîëü íàä ôîðìèðîâàíèåì ðàñõîäíîé ÷àñòè áþäæåòîâ ñóáúåêòîâ ÐÔ è ìóíèöèïàëüíûõ îáðàçîâàíèé ñî ñòîðîíû èõ çàêîíîäàòåëüíûõ (ïðåäñòàâèòåëüíûõ) îðãàíîâ, ôåäåðàëüíûõ îðãàíîâ èñïîëíèòåëüíîé âëàñòè ïîçâîëÿåò îáåñïå÷èòü ñòàáèëüíîñòü âñåé áþäæåòíîé ñèñòåìû, à òàêæå èñêëþ÷èòü âîçìîæíîñòü çëîóïîòðåáëåíèÿ.
Ê.Ñ.Äþêîâà
Ãëàâíûé þðèñêîíñóëüò
Óïðàâëåíèÿ ïî ïðàâîâîìó ñîïðîâîæäåíèþ
ïðîåêòîâ Äåïàðòàìåíòà ïî ïðàâîâîìó
îáåñïå÷åíèþ ÎÀÎ «ÐÊÑ»,
ñïåöèàëèñò
ïî ãðàæäàíñêîìó è àäìèíèñòðàòèâíîìó ïðàâó
Источник