Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.
В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.
Кредитование учредителей: условия и виды займов
Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.
Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.
Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:
выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;
предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;
заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);
полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.
Рассмотрим эти виды кредитования более детально.
Процентный заем учредителю от ООО
По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.
При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.
Беспроцентный заем учредителю от ООО
Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.
Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО
Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.
Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.
Оформление займа учредителю от ООО
В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.
Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).
По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:
стороны соглашения;
предмет;
сумма и выражение займа;
наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;
штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;
сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.
Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.
Заем учредителю может быть:
выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);
перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;
предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.
Читайте также: Перечисление по договору займа: назначение платежа
Нюансы предоставления займа от ООО учредителю
Об условиях предоставления займа
Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.
Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.
Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.
О процентной ставке и НДФЛ
В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:
ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;
установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).
Подробно о налогообложении матвыгоды заемщика мы рассказывали здесь.
Об особенностях видов займа
При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).
Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.
Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.
Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.
Источник
Возможность получения учредителем заемных средств от предприятия сегодня является наиболее приемлемым и распространенным видом кредитования. Владелец компании таким способом может восстановить финансовую стабильность фирмы или направить полученные инвестиции на развитие коммерческого проекта.
Принципом такого займа является получение денег с расчетного счета организации в долг. Данное кредитование зачастую является более выгодным, чем в кредитных учреждениях.
Может ли ООО предоставить?
Гражданский Кодекс (глава 42) и 14-ФЗ «Об ООО» регулируют отношения между учредителями и обществом. Нормами действующего законодательства не обозначен запрет на заключение беспроцентного займа, сроки и суммы долга не ограничены.
Учредитель — один из собственников бизнеса, часть денег уставного капитала компании принадлежит ему в определенном процентном соотношении. Но даже учредителю нельзя просто подойти в кассу предприятия и взять необходимую ему сумму.
Если возникает подобная необходимость, то оформляется договор займа.
Как заключается соглашение?
Любое физическое или юридическое лицо вправе подписать договор на условиях, устраивающих каждую сторону. Оформление документа осуществляется письменно в произвольной форме, единого образца не существует.
Для получения займа учредителю от ООО необходимо осуществить ряд действий:
- определить предмет договора (материальные ценности или деньги);
- обговорить условия сделки (сумма, проценты, условия погашения);
- составить договор с ООО;
- получить денежные средства или имущество;
- вернуть полученную сумму в соответствии с графиком уплаты.
Цели займа от ООО могут быть любыми, если иное условие не обозначено в соглашении.
Выбирая валюту сделки, практика показывает, что лучше остановить на рублях. Причина таких действий заключается в колебаниях курса иностранной валюты, что может сопровождаться материальной выгодой и налоговой волокитой. Но использовать доллары или евро не запрещено.
Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.
Допускается постоянное пролонгирование документа, что увеличивает его срок действия и делает его «безвозвратным», но законодательство при этом не нарушается.
Информация, прописывающаяся в договоре с ООО:
- ФИО и реквизиты паспорта учредителя;
- название и адрес предприятия (займодателя);
- предмет займа и сумма;
- указание процентной ставки займа;
- способ получения займа, сроки и график его возврата;
- размер штрафных санкций при просрочке оплаты;
- возможность досрочного погашения;
- приложения к договору (протокол собрания об одобрении сделки, график погашения долга).
Договор подписывается обеими сторонами с указаниями их реквизитов, адресов.
Соглашение между ООО и учредителем, как правило, оформляется без процентов или ставка прописывается минимальная.
Пункт с указанием ставки является очень важным, в противном случае отсутствие ставки в соответствии со статьей 809 п.1 ГК РФ автоматом будет расценено как процентное (учитывается ставка рефинансирования Центробанка).
Бесроцентный
Если при подписании договора предприятием в условия не включаются сведения о процентах, то необходимо учитывать правило, которое с начала 2019 года подразумевает ежемесячные перечисление НДФЛ по ставке 35 %. Данная норма обозначена в 224 статье НК РФ.
Налог рассчитывается по формуле: сумма займа умножается на 2/3 ставки рефинансирования и на 35 %.
Рассчитанная сумма является налоговыми потерями.
Беспроцентный займ участнику от фирмы является невыгодным. Избежать уплаты обязательных платежей можно в случае уплаты процентов по долгу, если их размер не будет превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если учредитель, оформляющий кредит, не получает заработную плату или иные выплаты от компании, с него не удерживается НДФЛ, и предприятие должно сообщить об этом обстоятельстве в налоговую инспекцию при помощи формы 2-НДФЛ.
Уведомление об уплате соответствующих сумм налога будет выслано налоговой службой самому учредителю фирмы (статья 226 НК РФ). Займ, оформленный без вознаграждения заемщику не должен быть больше суммы 50 МРОТ.
Процентный
Займ с указанием ставки в договоре предполагает возврат сумм с учетом процентов, прописанных в соглашении. Порядок их начисления обязательно указывается в тексте договора.
Если такая процедура не соблюдена, то необходимо основываться на п. 16 ПБУ 9/99, в которых указано, что проценты начисляются за каждый закончившийся отчетный период.
Поэтому стороны при заключении соглашения не должны упускать пункты, связанные с фиксированием процентной ставки, срока возврата займа, порядка погашения обязательств.
Для отсутствия проблем со стороны налоговой инспекции при оформлении договора займа необходимо учитывать нюансы:
- заключение договора по ставке 0% необходимо прописать в дополнительном пункте соглашения, иначе займ будет считаться процентным (ставка рефинансирования);
- при занимании поста генерального директора учредителем, соглашение со стороны фирмы может подписать иное уполномоченное лицо.
На практике учредители предпочитают брать займы у предприятия под символическую ставку или 0% годовых. Особенные условия сотрудничества помогают им сэкономить: стоимость услуг кредитных учреждений средств гораздо выше.
О процентном займе учредителю можно прочитать в этой статье.
Скачать образец
Скачать договор беспроцентного займа учредителю от ООО – образец.
Скачать договор процентного займа от организации – образец.
Выводы
Не следует забывать, что условия заимствования влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.
Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное. При получении займа может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя фирмы (около 5 лет).
Источник
Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.
Беспроцентный заем получен (выдан): проводки
Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:
1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).
2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:
1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).
2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.
Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.
Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение
При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:
1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.
3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.
Где можно скачать образец договора займа?
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Скачать образец договора
Итоги
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Источник
Автор: Ирина Дудкина, Ведущий специалист Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Опубликовано в журнале «Финансовый директор»
Нормативная база
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Обязательные разделы в договоре беспроцентного займа с учредителем
При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.
1. Кто кому дает займ (стороны договора)
Заимодателем и (или) заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Вариантами сторон договора в этом случае могут быть:
заимодатель – учредитель физическое лицо; заемщик – юридическое лицо, в котором заимодатель физическое лицо – учредитель;
заимодатель – учредитель юридическое лицо А; заемщик – юридическое лицо В, в котором юридическое лицо А – учредитель;
заимодатель – юридическое лицо, в котором физическое лицо – учредитель; заемщик – физическое лицо – учредитель юридического лица – заимодателя;
заимодатель – юридическое лицо А, в котором юридическое лицо В – учредитель; заемщик – юридическое лицо В – учредитель юридического лица А – заимодателя.
Стороны рассматриваемого договора определяются экономической необходимостью, так как беспроцентные договора займа между юридическим или физическим лицом и организацией, в которой данное лицо – учредитель, по сути являются вариантом льготного финансирования для достижения различных целей (текущих, инвестиционных и др.) в деятельности юридического лица.
2. Сумма займа
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
3. Валюта договора и валюта расчетов
Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.
Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.
Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:
расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);
расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).
Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.
4. Срок предоставления займа
В договоре обычно устанавливается дата, не позднее которой предоставляется займ. Если займ предоставляется частями, то указывают, как правило, более позднюю дату.
5. Срок, на который предоставляется займ
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
6. Указание на отсутствие процентов
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
7. Условие о назначении займа
В договоре может быть предусмотрено условие о целевом назначении займа или другие сопутствующие условия. В этом случае в соответствии со ст. 814 ГК РФ заемщик должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.
8. Порядок возврата займа
В договоре обычно помимо предельного срока возврата займа предусматривается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа, другое. Может приводится и календарный график, в т.ч. с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку. Содержание данного пункта зависит только от воли сторон. Однако для равномерного распределения экономической нагрузки у заемщика целесообразно предусмотреть равномерный в течении срока договора возврат займа.
9. Форма предоставления и форма возврата (погашения) займа
Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).
Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.
При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.
Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.
Сопутствующие вопросы, которые нужно учитывать при составлении договора беспроцентного займа с учредителем
1. Если одна из сторон договора – нерезидент
С наличием нерезидентства у одной из сторон договора, помимо вопросов, рассмотренных в пункте 3. «Валюта договора и валюта расчетов» настоящей статьи, могут возникнуть и другие, которые стороны захотят отразить в договоре. Например, право какой страны будет применяться в случае возникновения судебных прецедентов, и т.д.
Договор может быть составлен на двух языках.
Кроме того, может потребоваться составление паспорта валютной сделки в банке, если сумма договора превысит установленный ЦБ РФ предел.
2. Договор с учредителем – это сделка с взаимозависимым лицом
При определенных условиях договор с взаимозависимым лицом признается контролируемой сделкой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Это накладывает на стороны договора, являющиеся юридическими лицами – резидентами РФ, обязанность по дополнительной отчетности в налоговые органы.
Какие сделки и при каких условиях являются контролируемыми – приведено в ст. 105.1, 105.14 НК РФ. Например, в случае, когда сторонами договора займа являются два юридических лица – резидента, сделка будет контролируемой если ее сумма за год превышает 1 млрд. руб. (при условии, что сделка единственная между этими лицами). Для других условий сделок есть другие более низкие границы.
3. Будет ли по договору поручительство или залог
По договору займа может быть предусмотрена какая-либо форма обеспечения исполнения обязательств перед заимодателем: поручительство, гарантия, залог.
Гарантия может быть оформлена со стороны банка или другого лица за вознаграждение (ст. 368-379 ГК РФ).
Другая форма – поручительство (ст. 361-367 ГК РФ), которое также оформляется договором. Поручителем может выступать как юридическое, так и физическое лицо.
Формой обеспечения исполнения обязательств может быть и залог какого-либо имущества заемщика (параграф 3 ГК РФ).
Следует отметить, что применение какой-либо формы обеспечения исполнения обязательств по договору займа между юридическим лицом и учредителем часто не имеет экономической необходимости вследствии наличия других форм воздействия учредителя на юридическое лицо.
4. Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга
В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.
Хотя законом установлена стоимостная граница для контроля, на практике банк может потребовать документы для контроля и при меньшей сумме договора.
5. Будет ли сделка крупной в соответствии с законами об АО или ООО, и нужно ли одобрение других учредителей
По законам «Об акционерных обществах» (глава Х Закона ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ в текущей редакции) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 46 Закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ в действующей редакции) предусмотрено одобрение крупных сделок акционерами/учредителями (за исключением случаев с одним акционером/учредителем, являющимся одновременно единоличным исполнительным органом).
Крупной сделкой считается сделка (в т.ч. займ) сумма которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества.
Источник