Источник
Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.
Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя
Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.
Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.
Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.
О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».
Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)
Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.
ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.
В документе обязательно указываются следующие сведения:
- дата и место заключения договора займа от учредителя;
- общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
- предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.
ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.
- Условия и сроки возврата средств;
- Ответственность сторон;
- Реквизиты и подписи участников сделки.
К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.
Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.
Скачать образец
Нюансы налогообложения займов
Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.
Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.
Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.
Итоги
Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.
Источник
23.08.2006, 19:53
#1
Клерк
Доброго времени суток, Уважаемые.
Пользовалась поиском, долго думала, но дебет с кредитом всё равно не сошелся.
Помогите.Дано:
Учредитель (единственный) и директор ООО одно и тоже лицо. Деньги получены от учредителя в кассу, в приходнике указаны:
ФИО
заемные средстваДоговор беспроцентного займа составить не проблема.
но с кем? с физ. лицом как с физ. лицом или с физ. лицом — учредителем?
и кто всю эту байду подпишет, если в фирме кроме директора ни души.Изменить содержимое приходника не вариант — на проверке.
Спасибо.
23.08.2006, 19:57
#2
Клерк
а что Вас не усраивает? ООО «Ромашка» в лице гены Иванова И.И. заключает договор с Ивановым И.И.
23.08.2006, 20:14
#3
Клерк
Ларик, меня напрягает ст. 182 ГК РФ, в которой речь идет о том, что представитель фирмы не может заключать сделки с самим собой.
Но если она напрягает только меня, тогда ноу проблем!
23.08.2006, 20:36
#4
Nero, это неэстетично, но закон это допускает.
23.08.2006, 20:46
#5
Клерк
И на том спасибо…
А всё-таки с кем менее неэстетично договор с физ. лицом или с учредителем?23.08.2006, 21:14
#6
Клерк
Сплошь и рядом заключают займ с учредителем….. не заморачивайтесь.
24.08.2006, 05:45
#7
Клерк
Сообщение от Nero
Ларик, меня напрягает ст. 182 ГК РФ, в которой речь идет о том, что представитель фирмы не может заключать сделки с самим собой.
Но если она напрягает только меня, тогда ноу проблем!
Ст. 182 ГК РФ не распространяется на директора (на единоличный исполнительный орган общества), поскольку он не является представителем общества.
Об этом, в частности, ВАСя неоднократно говорила.Например, постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.05 № 9467/05
Согласно статье 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.
Действия органов юридического лица, направленные на установление,
изменение или прекращение прав и обязанностей юридического лица,
признаются действиями самого юридического лица.
В силу указанной нормы органы юридического лица не могут
рассматриваться как самостоятельные субъекты гражданских
правоотношений и, следовательно, выступать в качестве представителей юридического лица в гражданско-правовых отношениях.Так что в заключении директором от имени компании договора с самим собой как с физ.лицом с юридической точки зрения нет никаких проблем.
24.08.2006, 21:05
#8
Клерк
Ок.
А тут вот еще такой вопрос:
Договор займа в устной форме между физиком (заимодавец) и юрлицом (заемщик) это хорошо или плохо?
ГК РФ вроде не противоречит, но как на это посмотрели бы проверяющие органы?24.08.2006, 21:39
#9
Клерк
Сообщение от Nero
Ок.
А тут вот еще такой вопрос:
Договор займа в устной форме между физиком (заимодавец) и юрлицом (заемщик) это хорошо или плохо?
ГК РФ вроде не противоречит, но как на это посмотрели бы проверяющие органы?Как так не противоречит ГК РФ?….
Читаем п.п.1 п.1 ст.161 ГК РФ:
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;24.08.2006, 21:58
#10
Клерк
Вот:
Комментарий к статье 808 гражданского кодекса1.Комментируемая норма требует для договора займа простой письменной формы в двух случаях. Первый из них воспроизводит подп. 2 п. 1 ст. 161 ГК, в силу которого такая форма необходима для сделок граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в 10 раз установленный законом МРОТ.
Второй представляет собой изъятие из общего правила, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК, по которому сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Пункт 1 комментируемой статьи устанавливает ее лишь для тех вариантов, когда юридическое лицо — заимодавец, а гражданин — заемщик, причем независимо от суммы займа.
Но если гражданин предоставляет заем юридическому лицу, то, исходя из смысла п. 1 указанной статьи, письменная форма не требуется. Такой подход законодателя совершенно необъясним, тем более что на практике трудно представить ситуацию, когда обязательство займа, по которому гражданин передает деньги организации, не будет облечено в письменную форму.
Несоблюдение сторонами договора займа простой письменной формы не влечет его недействительности, однако порождает последствия, указанные в п. 1 ст. 162 ГК.
2. Договор займа может быть заключен как путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и другими способами, оговоренными в п. 2 ст. 434 ГК. В дополнение к этим способам п. 2 комментируемой статьи разрешает оформлять заем упрощенно: распиской заемщика, подтверждающей получение им денег, либо иными документами, удостоверяющими передачу денег или иных вещей (например, заверенными копиями первичных учетных документов, составляемых сторонами в целях бухгалтерского учета). При возврате долга заемщиком расписка должна быть ему возвращена займодавцем с отметкой о получении денег.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
