Здравствуйте, ООО с тремя учредителями получило займ от одного из учредителей в размере 1млн, займ не возвращался, принято решение ликвидировать фирму. Встает вопрос что делать с незакрытым займом, вот в этой теме обсуждалось что займ надо простить и увеличить чистые активы:
Можно ли списать беспроцентный заем, выданный учредителем ООО при ликвидации этого ООО.
Я нашла еще вот такое мнение (Источник — Журнал Главбух):
На балансе организации на 31.12.15 числятся: Убыток 127 тыс.руб.; Заемный средства (займ учредителя) — 127 тыс.руб. ООО находится в процедуре добровольной ликвидации. Какой операцией можно взаимно закрыть данные остатки, чтобы свести баланс к нулю? Спасибо.
Ликвидация организации с наличием кредиторской задолженности вполне правомерна.
По общему правилу, если кредитор, извещенный о ликвидации ООО, не предъявил в установленный срок требование по тому или иному обязательству, то задолженность перед кредитором не включается в промежуточный ликвидационный баланс (определение ВАС РФ от 18 мая 2011 г. № ВАС-6618/11, постановления ФАС Уральского округа от 16 ноября 2011 г. № А60-548/2011, Северо-Западного округа от 6 апреля 2011 г. № А56-18180/2010).Однако, многие эксперты считают, что задолженность в балансе лучше оставить. Ведь на момент ликвидации баланс должен содержать достоверные сведения о всех обязательствах общества (письмо ФНС России от 7 августа 2012 г. № СА-4-7/13101). И обнуление баланса на момент ликвидации является основанием для отказа в ликвидации.
А если по определению ВАС обнулить кредиторскую задолженность, это может повлечь за собой вопросы со стороны контролирующих органов вопросы в части налоговых обязательств, которые возникают при списании кредиторской задолженности.
Таким образом, включение в ликвидационный баланс задолженности кредиторской не является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации общества. Главное, чтобы эти показатели не были аннулированы. В противном случае у налоговых органов появятся дополнительные вопросы части списания задолженности.
Обоснование Из рекомендации Как провести ликвидацию ООО
Виталий Перелыгин, старший эксперт ЮСС «Система Юрист»
Геннадий Уваркин, кандидат юридических наук, заместитель генерального директора Правового бюро «Омега»
Владислав Добровольский, кандидат юридических наук, руководитель корпоративной практики Юридической группы «Яковлев и Партнеры» (в 2001–2005 гг. – судья Арбитражного суда г. Москвы)
Ситуация: нужно ли включать в состав кредиторской задолженности задолженность по тем обязательствам, по которым кредиторы не предъявили требований в течение установленного срока
Нет, не нужно.
Во-первых, с 1 сентября 2014 года закон не предусматривает необходимости удовлетворять требования кредиторов, заявленные после истечения установленного срока (подп. «г» п. 20 ст. 1 Закона № 99-ФЗ). Фактически это означает, что кредиторы вправе предъявить требования лишь в срок, который установила ликвидационная комиссия.
Во-вторых, суды исходят из того, что если кредитор, извещенный о ликвидации ООО, не предъявил в установленный срок требование по тому или иному обязательству, то задолженность перед кредитором не включается в промежуточный ликвидационный баланс (определение ВАС РФ от 18 мая 2011 г. № ВАС-6618/11, постановления ФАС Уральского округа от 16 ноября 2011 г. № А60-548/2011, Северо-Западного округа от 6 апреля 2011 г. № А56-18180/2010).
Вместе с тем, не будет лишним отразить в промежуточном ликвидационном балансе информацию об обязательствах, требования по которым не предъявлялись. Например, можно составить перечень таких обязательств и указать, что кредиторы по этим обязательствам были надлежащим образом уведомлены, однако не воспользовались правом на предъявление требований
Все таки по какому пути лучше идти? конечно было бы проще без дополнительных телодвижений — учредителю не заявляться кредитором и не включать эту задолженность в баланс, но тут точно нет никаких подводных камней? помогите коллеги
Добрый день.
А что на самом-то деле? Миллион рублей — сумма немалая. Учредитель действительно готов спокойно поступиться ею, не предъявляя никаких требований к обществу или к другим двум участникам?
Александра Кривошеева, эту сумму все трое вносили в равных долях просто оформили через 1 человека, надеялись раскрутиться, дело не пошло, все знали что рискуют, сейчас все хотят спокойно без лишних проблем закрыться
Добрый день!
С гражданско-правовой точки зрения, никаких проблем в ликвидации без погашения долга нет. Дело компании уведомить кредиторов, а уж последним решать предъявлять свои требования или нет.
А вот с налоговой стороны у компании же, по-идее, доход появляется в размере невостребованной задолженности на основании все того же п. 18 ст. 250 НК РФ.
Здравствуйте.
С любой долей участия в уставном капитале достаточно вписать формулировку «в целях увеличения чистых активов», не будет облагаться.
Источник
Источник
ООО добровольная ликвидация, никаких активов нет, денег на р/с нет, деятельности у ООО не было совсем. На зп и налоги учредитель давал безпроцентные займы, накопилось почти 2 миллиона. Доля учредителя 50%, как списать займы? Спасибо.
Fanny, думать надо «до того, а не после того»…
Прежде чем начинать ликвидацию нужно увеличить долю участника на символический процент. После этого можно сделать прощение долга, без налогов.
В противном случае — при прощении долга будет налог на прибыль.
Анатолий, я понимаю что думать надо до.. но до ликвидации, меня, к сожалению никто не спросил, и поставили перед фактом, ликвидация уже началась, сейчас я, так понимаю уже не могу изменить долю? если подать окончательный ликвидационный баланс с этим долгом не ликвидируют? Ищу хоть какой-то выход..
Анатолий, про какую долю Вы говорите? Подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ позволяет без уплаты налога на прибыль увеличивать чистые активы общества любому участнику без каких-либо ограничений.
Нуу… с одной стороны списать в доход, уменьшить на его убытки прошлых периодов… ну если вы зп начисляли а деятельность не вели то у вас явно там убытки должны быть… или вообще не париться, после сдачи ПЛБ насколько я помню вероятность прихода ВНП отсутствует… так что ждете положенный срок, потом просто сдаете нулевой ПЛБ и не заморачиваетесь уже ничем… главное что б каких нибудь копеек задолженности в налоговой не вылезло, так что к сверке расчетов по налогам подойти с полной ответственностью
Fanny, при ликвидации налоговая обязана снять обороты по расчетному счету. Там будут видны займы, полученные от учредителя. Эти займы будут расцениваться как полученная выгода обществом ( раз займы не были востребованы), а стало быть подлежат налогообложению. Остается надеяться, что налоговая всё это не заметит.
тут наверно лучше сказать что «пока еще не были востребованы», и если не дай бог ВНП принесет вы им спокойно показываете что вот, задолженность пока еще есть, да, спишем, да, начислим, …, единственное что я б наверно из безпроцентного в возмездный переделал… с начислением процентов при возврате )
вы же не забывайте что итоговую то налоговую отчетность вы еще не сдали, соответственно если ВНП и придет то проверять то она будет только то что уже сдано…а заставить вас списать эти займы задним числом вроде как оснований никаких )
а после окончания ВНП спокойно сдаете пустой ПЛБ, ведь никто ж не заявился в список кредиторов… а то что вы в декларации, с признаком при ликвидации, которые потом сдадите одновременно с ЛБ не укажете никаких доходов уже никого не будет интересовать, их уже никто и проверять не будет
chih, убытки есть как раз на сумму займа, но убытки я могу только 50% списывать в налоговом учете.. или я что-то не знаю?
Источник
