РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 44 с., 19 табл., 24 источника, 3 приложения.
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, КРЕДИТЫ, ЗАЙМЫ, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, АНАЛИЗ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ.
Объектом исследования является РУМП «Кузлитмаш», г. Пинска, Брестской области.
Предметом исследования является анализ использования кредитов и займов на РУМП «Кузлитмаш».
Целью курсовой работы является анализ кредитов и займов и их использование на РУМП «Кузлитмаш», а также внесение предложений по эффективности использования кредитов и займов на данном предприятии.
При выполнении работы использованы методы сравнения, планирования, балансовый, аналитический и многие другие. Информационной базой послужили материалы РУМП «Кузлитмаш».
В процессе работы проанализировано финансовое состояние и эффективность использования кредитов и займов на РУМП «Кузлитмаш».
Автор работы подтверждает, что приводить в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются со ссылками на их авторов.
_______________
Подпись студента
THE ABSTRACT
Course work: 44 with., 19 tab., 24 sources of 3 appendices.
THE ECONOMIC ACTIVITIES ANALYSIS, CREDITS, LOANS, CREDITOR DEBTS, THE ANALYSIS OF CREDITS AND LOANS, EFFICIENCY OF USE OF CREDITS AND LOANS.
Object of research is RUMP «Kuzlitmash», of Pinsk, the Brest area.
Object of research is the analysis of use of credits and loans on RUMP «Kuzlitmash».
The purpose of course work is the analysis of credits and loans and their use on RUMP «Kuzlitmash», and also entering of offers by efficiency of use of credits and loans at the given enterprise.
At work performance methods of comparison, planning, balance, analytical and many other things are used. As information base materials RUMP «Kuzlitmash» have served.
In the course of work the financial condition and efficiency of use of credits and loans on RUMP «Kuzlitmash» is analyzed.
The author of work confirms what to result in it an analytical material correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodological positions and concepts are accompanied with references to their authors.
_______________
The signature of the student
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение………………………………………………………………………………………………………..5
1. Теоретические основы анализа кредитов и займов………………………………………7
1.1. Экономическая сущность и значение кредитов и займов для эффективной деятельности организации…………………………………………………………7
1.2. Источники информации и методика анализа кредитов и займов организации………………………………………………………………………………………………….11
1.3. Краткая экономическая характеристика организации……………………….16
2. Анализ кредитов и займов…………………………………………………………………………27
2.1. Анализ динамики состава, структуры кредитов и займов…………………27
2.2 Анализ ликвидности баланса организации и определение кредитоспособности………………………………………………………………………………30
2.3. Анализ эффективности использования кредитов и займов……………….36
2.4. Обобщение неиспользованных возможностей и экономическое обоснование прогнозных резервов повышения эффективности использования кредитов и займов………………………………………………………….38
Заключение…………………………………………………………………………………………………..41
Список использованных источников……………………………………………………………..43
Приложения………………………………………………………………………………………………….45
ВВЕДЕНИЕ
В связи с переходом предприятий к рыночным методам управления экономикой изменилась и резко возросла роль кредитов и займов.
На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет.
В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.
Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме – непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.
В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.
Правильный анализ позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств. Таким образом, проведение анализа кредитов и займов является очень актуальным.
При анализе использования кредитов и займов предприятие изучается финансовое состояние предприятия, которое является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса — под какие проценты и на какой срок.
Актуальность задач, связанных с анализом кредитов и займов предприятия, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа задолженности по кредитам и займам является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.
Цель работы – изучить, выполнить анализ и дать оценку эффективности использования кредитов и займов на предприятии РУМП «Кузлитмаш».
Задачи работы следующие:
определить понятие кредитов и займов, классифицировать кредиты и займы по различным признакам;
рассмотреть основные источники и методику анализа кредитов и займов;
на примере конкретного предприятия исследовать целевое использование и проанализировать эффективность использования анализируемым предприятием заемных средств.
Объектом исследования выступает предприятие РУМП «Кузлитмаш».
В процессе написания работы использовались следующие источники: нормативно-правовые документы, учебная литература, материалы периодической печати, исследования различных авторов.
ГЛАВА 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
1.1 Экономическая сущность и значение кредитов и займов для эффективной деятельности организации
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит предоставляемый коммерческими банками. Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не изучена полностью, и современные экономисты уделяют ей сегодня большое внимание, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время речь идет не только о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций [21, c. 126].
В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке, высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.
Предприятия, независимо от формы собственности и вида деятельности в отдельные периоды года (сезонные предприятия) или в результате специфики производственной и коммерческой деятельности могут испытывать недостаток в собственных денежных средствах. Предприятия вынуждены брать кредит.
Характерными особенностями производства является значительная длительность производственного цикла, частые перерывы в процессах труда и как следствие – значительное несовпадение времени производства и рабочего периода. Эти особенности, естественно, существенным образом сказываются на характере кругооборота и организации оборотных средств предприятий. В различные периоды года оборотный капитал затрачивается весьма неравномерно, между тем как обратный приток его совершается лишь разом, в момент определяемый естественными условиями [18, c. 87].
Кредит ускоряет операции по приобретению материалов, расчеты с поставщиками. На стадии реализации продукции кредит является действенным инструментом ускорения сбытовых операций упорядочения расчетов, недопущения излишних вложений в фонды обращения [9, c. 106].
Основной участок приложения кредита – производственная стадия кругооборота. Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложений в производственные затраты. Кредит способствует более рациональной загрузке средств в производственном цикле, ускоряет их движение.
Таким образом, кредит опосредствует движение стоимости на всех стадиях кругооборота. Он является мощным рычагом воздействия на расширенное воспроизводство, ускорения движения средств, повышения их отдачи.
Кредитование — это один из экономических методов управления, так как при кредитовании в качестве экономического метода управления предполагает централизованное установление условий и методов удовлетворения потребностей в заемных средствах, которые максимально стимулируют деятельность объектов управления по повышению эффективности общественного производства, а также банковского контроля за соблюдением норм хозяйствования и условий кредитования [13, c. 212].
В процессе кредитования создаются условия для рационального использования общего фонда денежных ресурсов, принятия предприятиями наиболее эффективных решений для достижения целей, дающих максимальный эффект как для них, так и сельского хозяйства в целом.
Банковский кредит призван, прежде всего, обеспечить потребности в денежных средствах, вытекающие из планов экономического развития предприятия. Вместе с тем кредитование является наиболее удобным методом предоставления денежных средств на потребности, возникающие в связи с отклонениями от хода выполнения планов. Это связано, — во-первых, с высокой мобильностью кредитных ресурсов, возможностью их оперативного использования. Во-вторых, возвратность и срочность кредита побуждают сельхозпредприятия принимать меры к ликвидации допущенного отставания в определенные сроки. Наконец, в-третьих, целевой характер кредита обеспечивает банковский контроль за улучшением деятельности предприятий.
Кредит является крупнейшим источником формирования оборотных средств. С его помощью обеспечивается увязка практически всех источников оборотных средств и наиболее рациональное использование их общего объема.
Сущность кредита и его роль в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми функциями:
Перераспределительная функция: размещение временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
Экономия издержек обращения: за счет кредита покрывается недостаток финансовых ресурсов, что обеспечивает существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.
Источник
Цели и задачи анализа кредитов и займов, анализ их динамики и структуры
В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Поэтому предприятиям приходится в процессе своей деятельности обращаться к кредитным организациям (а также иным организациям) за выдачей кредитов, ссуд и займов.
Финансовый анализ используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам.
Основной целью анализа является выявление объема, состава и формы привлечения заемных средств, оценка эффективности их использования. На основании анализа можно сделать выводы о целесообразности использования заемных средств.
Основные задачи анализа использования заемных средств:
- а) изучить состав, структуру и динамику заемных источников формирования капитала предприятия;
- б) определить стоимость отдельных источников привлечения заемного капитала;
- в) оценить эффективность использования заемных ресурсов.
В процессе финансового анализа может привлекаться информация из следующих источников:
- а) информация о технической подготовке производства;
- б) нормативная информация;
- в) плановая информация (бизнес-план);
- г) данные хозяйственного (экономического) учета;
- д) данные бухгалтерского учета и отчетности;
- е) данные статистического учета;
- ж) прочая информация:
1) пресса,
2) опросы руководителя,
3) экспертная информация.
Огромное значение для работы предприятия имеет наличие оптимального количества собственных и заемных средств. Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен, во-первых, для внешних потребителей информации (например, банков и других поставщиков ресурсов) при изучении степени финансо-вого риска и, во-вторых, для самого предприятия при определе-нии перспективного варианта организации финансов и выра-ботке финансовой стратегии. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятия, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, а с другой, — об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию — должнику. На основе данных итогового анализа финансово — экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.
Анализ заемных средств на предприятии обычно начинают с анализа их динамики и структуры, что дает возможность установить размер их абсолютного и относительного прироста (уменьшения).
Проведем на условном примере анализ состава и структуры собственных и заемных средств ООО «Луч», изучим динамику пассивов, изменении в их составе и структуре. Данные представлены в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1
Структура пассивов баланса
Как свидетельствуют данные таблицы 2.2.1, в отчетном году на 11,9% увеличилась сумма авансированного капитала, на это повлиял рост заемных средств (увеличение в абсолютном выражении составило 64,4 млн. руб по сравнению с предыдущим периодом). Собственные же средства увеличились незначительно — прирост составил 0,8%. Как в предыдущем, так и в отчетном периоде преобладают заемные средства, их доля в структуре баланса составила 56% и 60% соответственно. Наблюдается динамика к увеличению суммы заемных источников.
Рассмотрим подробнее структуру заемных средств в таблице 2.2.2.
Как видно из данных таблицы, кардинально изменилась структура кредитов и займов — на начало года большую часть занимали краткосрочные кредиты и займы — 81% в общей структуре заемных средств, а к концу отчетного периода основную долю составили долгосрочные заемные средства (83%). Сумма краткосрочных заемных средств сократилась в 6 раз, одновременно выросла в 3,5 раза задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Это может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия, проведении мероприятий инвестиционного характера, в то же время оборотные средства стали финансироваться по большей части из собственных источников.
Таблица 2.2.2
Анализ динамики и структуры заемных средств
Более наглядно структура краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов представлена на рисунке 2.1.1.
Рис. 2.1.1 Структура и динамика кредитов и займов
Рассмотрим подробнее структуру долгосрочных кредитов и займов. Как видно из таблицы 2.1.3, изменилась не только сумма заемных средств, но и состав кредиторов организации, в предыдущем периоде предприятие привлекало только банковские кредиты.
Таблица 2.1.3
Структура долгосрочных заемных средств
Наглядно структура долгосрочных заемных средств в отчетном периоде представлена на рисунке 2.1.2
Рис. 2.1.2 Состав кредиторов ООО «Луч»
Таким образом, на конец отчетного периода ООО «Луч» пользуется не только банковскими источниками финансирования, а так же привлекла займы от других организаций, что несомненно является более выгодным для предприятия, что обусловлено более низким процентом за пользование заемными средствами или и вовсе его отсутствием.
В целом, сумма кредитов и займов снизилась по сравнению с предыдущим периодом на 23,6 млн.руб, более детальный анализ показывает, что это произошло вследствие уменьшения краткосрочных заемных средств, т.к. долгосрочная задолженность значительно выросла по сравнению с прошлым годом и составила 70 млн. руб (т.е. 83% в общей структуре заемных средств). Долгосрочные кредиты выгодны предприятиям, т.к. они способствуют улучшению их экономического положения. Длительный срок дает возможность погашать задолженность по частям, а также за счет результатов инвестирования кредитных средств. К недостаткам относится переплата, если платить на протяжении всего срока договора, длительная зависимость от исполнения кредитных обязанностей. Необходимо исходить из того, на какие цели оформляется кредит.
Таким образом, проведенный анализ динамики и структуры заемных средств показал, что в отчетном периоде большую долю в структуре пассивов занимают именно заемные средства. Однако, увеличилась сумма только долгосрочных кредитов и займов, что свидетельствует о проведении мероприятий инвестиционного характера и стремлении организации наращивать производственный потенциал. Кроме того, предприятие привлекло не только банковские кредиты, но и займы от других организаций, которые предполагают более выгодные условия сделок.
Источник
