Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Источник
23.10.2008, 20:41
#1
займ от руководителя — как выкрутиться?
Добрый вечер, уважаемые участники форума! Прошу помощи в решении следующего вопроса:
в течении года, когда на расчетном счету не было средств на оплату налогов и др. платежей, руководитель вносил краткосрочный займ. Зарплата выплачивалась по такому же принципу: с расчетного счета ничего не снималось, в кассу вкладывались деньги, в приходнике писалось «краткосрочный займ», потом с этих денег выдавалась зарплата по расходнику и ведомостям. При этом, никакой деятельности, по которой средства могли бы поступать в кассу нет.
Как, какими документами обосновать эту ситуацию для налоговой и в случае проверки кассы? Договор краткосрочного займа с руководителем? А в конце года нужно будет снять с расчетного счета сумму, равную внесенной руководителем и ему вернуть?
Извините, если глупый вопрос. Я так понимаю, что по этой схеме фирма работала долгое время, не один год, но для меня это странно. Возможно я все усложняю?
Заранее большое спасибо!23.10.2008, 20:45
#2
Договор займа обязательно. Снять с р/с и вернуть в срок, указанный в договоре.
Только не понятно, чем фирма занимается, если на протяжении нескольких лет нет денег…23.10.2008, 20:55
#3
Сообщение от Январь
Договор займа обязательно. Снять с р/с и вернуть в срок, указанный в договоре.
Только не понятно, чем фирма занимается, если на протяжении нескольких лет нет денег…Спасибо!
Может быть, если это не слишком нагло с моей стороны, поможете найти форму договора с руководителем?
Я не знаю, чем они занимаются, надеюсь и не узнаю ) Задаю вопрос по просьбе знакомого бухгалтера. Она устроилась на работу в странное место. Я боюсь, как бы она не попала в «Рога и копыта»…23.10.2008, 21:00
#4
поможете найти форму договора с руководителем?
Любой договор займа с физическим лицом, вероятно, в вашем случае беспроцентный. Руководитель он или нет — роли не играет.
23.10.2008, 21:09
#5
Клерк
займ от руководителя
Сообщение от Аноним
Спасибо!
Может быть, если это не слишком нагло с моей стороны, поможете найти форму договора с руководителем?
Я не знаю, чем они занимаются, надеюсь и не узнаю ) Задаю вопрос по просьбе знакомого бухгалтера. Она устроилась на работу в странное место. Я боюсь, как бы она не попала в «Рога и копыта»…даже если ваш знакомый бух работает в «рога и копыта» , в вышеописанной ситуации он ничего не нарушает, даже наоборот, за счет средств займа выплачивает з/плату и платит налоги, конечно при проверки кассы банком ему укажут на нарушения, что надо было сдать деньги на р/счет , но данное требование незаконно, займ не является выручкой и сдавать их на расчетный счет необязательно, главное чтобы соблюдался лимит кассы, вопросы могут быть к диру, от куда у него такие суммы , но это уже другие органы работают (ОБЭП) . ДОГОВОР займа.doc
23.10.2008, 21:11
#6
Договор — обязательно, у нас в банке копию попросили, когда мы снимали деньги для возврата с р/сч.
23.10.2008, 21:11
#7
вопросы могут быть к диру, от куда у него такие суммы , но это уже другие органы работают (ОБЭП)
Ладно пугать-то. Дир не обязан отвечать на подобные вопросы, кто бы ему их не задавал. В конце концов, может ему деньги бабушка подарила
23.10.2008, 21:20
#8
Клерк
договр займа
вот про бабушку и будет рассказывать где когда и сколько подарила, если займ на «копейки» то никто и связываться не будет, а вот если как в нашем случае ( дир «занял» фирме за 2 года 5млн.руб. ) , то про «бабушку» объяснялся месяц, как только сняли первые 500тыс для возврата займа, к главбуху тоже были вопросы, а действительно ли выплачивалась з/плата?, а где договора с работниками , которые расписались в ведомости ( а работники узбеки- иди ищи) , чем дело закончилось не знаю, уволилась, дир. деньги отмывал , а главбух отвечай.
24.10.2008, 08:06
#9
Клерк
и чё, расстреляли?
когда тут говорим «заём», имеется в виду «заём», а не отмывание денег.24.10.2008, 17:17
#10
Большае спасибо за ответы!
Форум оказывает неоценимую поддержку в работе! Спасибо, что находите время отвечать, советовать и помогать менее опытным и заплутавшим в дебрях бухгалтерских, юридических и прочих вопросов бухгалтерам! Я просматривала другие темы и нашла много интересного и нужного.
Как мне кажется, недостаточно читать статьи в журналах и штудировать книжки. это не всегда помогает, если некому задать практические вопросы по полученным теоретическим знаниям!Оказывается, договор займа был заключен, но пока этот вопрос не всплыл, им никто и не интересовался! Вот как бывает, когда некому передать дела новому бухгалтеру.
24.10.2008, 18:47
#11
не клерк, а главбух:-)
А в конце года нужно будет снять с расчетного счета сумму, равную внесенной руководителем и ему вернуть?
как только сняли первые 500тыс для возврата займа, к главбуху тоже были вопросы
Чтобы не «светиться сильно», можно снимать частями. Договор с руководителем можно варьировать (изменять сроки возврата).Аноним, не переживайте, это нормальная практика. У меня самого есть фирма, которая так несколько лет работает. Чем занимается — сам не знаю, но руководитель ежемесячно вносит свои деньги на оплату налогов. Зарплата выдается аналогично описанному Вами методу. О том, что к нему могут быть вопросы («Откуда деньги???»), я его предупредил. Остальное — не мои проблемы; наша задача — оформить все в соответствии с законодательством.
Так что не расстраивайтесь, и спасибо Вам за теплые слова!
05.11.2008, 21:40
#12
Клерк
а как же лимит кассы который должен станавливать банк?
05.11.2008, 21:45
#13
А лимит кассы тут с какого бока? Лимит -это остаток, а не движение.
05.11.2008, 21:46
#14
а как же лимит кассы который должен станавливать банк?
а в чем проблема с лимитом?
Я — блондинка, мне можно.
05.11.2008, 21:52
#15
Клерк
ну так тогда каждый месяц при выдаче з/пл и уплате налогов надо
составлять договор на определенную сумму — иначе будет остаток или как еще технически это делается?06.11.2008, 01:07
#16
ну так тогда каждый месяц при выдаче з/пл и уплате налогов надо
составлять договор на определенную сумму — иначе будет остатокВ любом случае надо договор на определенную сумму. Лимит то тут при чем?
06.11.2008, 14:23
#17
Договоров займа может быть сколько угодно,хоть каждый месяц новый заключай.И не обязательно сроком на 1 год.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
