Займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Чтобы не сталкиваться c претензиями налоговых органов, нередко делается выбор в пользу беспроцентных займов. Но так ли безобидны беспроцентные займы, как кажется на первый взгляд?
Эксперты TaxCOACH проанализировали претензии фискальных органов, возникающих при выдаче (получении) исключительно беспроцентных займов. И не только в группе компаний, а вообще, в отношении любых возможных вариантов.
Для анализа были взяты все судебные дела по налоговым спорам, дошедшие до кассационной инстанции с начала 2019 года по март 2020 года, в которых хоть каким-либо образом звучали слова «беспроцентный заем».
Результаты оказались весьма интересными. Попробуем проследить, зачем и когда субъекты предпринимательской деятельности используют беспроцентные займы, и в каком ключе на них реагируют налоговые органы.
Дела, в которых рассматривались отношения по безвозмездному заимствованию, можно поделить на несколько категорий.
Почти половина дел касаются необоснованной налоговой выгоды, связанной с незаконным получением вычетов (возмещения) по НДС по сделкам с «фирмами-однодневками».
Беспроцентные займы в таких спорах являются для налоговых органов основанием для выводов о:
1. Транзитном характере движения денежных средств.
То есть, лицо, выполнявшее услуги является лишь номинальным лицом, которым с налогоплательщиком организован формальный документооборот.
2. Выводе денежных средств из бизнеса.
Данный вывод связан с предыдущим и последующим. В большинстве случаев налоговые органы обращают внимание на отсутствие возврата денежных средств как доказательство вывода денежных средств на третьих лиц либо взаимозависимых субъектов. Кроме того, невозвратность займа оценивается как неотъемлемый атрибут «однодневки».
3. Взаимозависимости участников сделки.
Очевидно, что передача денежных средств безвозмездно (без процентов) не имеет никакой экономической цели для кредитора, соответственно, такие отношения не свойственны для независимых субъектов.
4. Недобросовестности контрагента.
Наличие фактов выдачи беспроцентных займов является в глазах налоговых органов одной из общих характеристик недобросовестности контрагента.
Во многом данные выводы переплетаются друг с другом и используются в совокупности. И уже само по себе наличие беспроцентных займов, особенно не возвращенных на момент проверки, оценивается налоговыми органами как признак подозрительности контрагента, иные операции с которым требуют внимания.
Многие из перечисленных выше способов использования безвозмездных займов встречаются в делах об искусственном дроблении бизнеса и представляются налоговым органом как доказательства:
В небезызвестном деле KFC (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.02.2020 по делу № А32-50460/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.02.2020 по делу № А32-53098/2017) беспроцентные займы использовались как способ финансирования взаимозависимых лиц, что было воспринято налоговым органом как одно из доказательств несамостоятельного характера ведения бизнеса субъектами предпринимательской деятельности. Кроме того, денежные средства, получаемые как безвозмездные займы оформлялись с назначением «оплата за полуфабрикаты» с последующими поступлениями за «возврат оплаты за полуфабрикаты». Таким образом, компания пыталась скрыть безвозмездное финансирование текущей деятельности в группе компаний без получения деловой цели по получению экономической выгоды со стороны организации-займодавца.
Источник
Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора.
Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.
Рассмотрим, как правильно составить соглашение между физическими лицами на беспроцентный займ.
Что это такое
Беспроцентный займ представляет собой особый вид кредитования, при котором одна сторона предоставляет определенную денежную сумму другому лицу без начисления процентов. По сути, между физическими лицами взаимоотношения называются «долгом», но оформленные официально.
Займ оформляется документально с целью предупреждения рисков:
Беспроцентный займ подразумевает получение денежных средств на конкретный срок, без дополнительных переплат. Разрешается передавать в пользование материалы, в данном эквиваленте долг должен быть возвращен.
Правовые акты
В российском законодательстве предусмотрена возможность оформления беспроцентного займа между физическими лицами. Это позволяет на выгодных условиях получать в долг денежные средства и ценные вещи, защищая при этом права займодавца.
При составлении договора на беспроцентный займ между физическими лицами ориентироваться необходимо на статьи №808 и 809 Гражданского кодекса.
Согласно данным нормативным актам, к взаимоотношению сторон выдвигается ряд условий:
Важная информация о взаимоотношении физических лиц содержится в части 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 г.
Видео: беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ
Основные условия получения
Опираясь на действующее законодательство, можно увидеть основные условия предоставления и получения беспроцентного займа физическим лицам:
Стороны могут самостоятельно регулировать условия договора. Если есть дополнительные нюансы заключения сделки, они обязательно обговариваются и указываются в документе. Устное соглашение не имеет защиты со стороны законодательства.
Выдвигаемые требования
Займодавец имеет право выдвигать особые требования к заемщику. Например, предоставление справки с места трудоустройства об уровне дохода.
К основным требованиям предоставления беспроцентного займа относится:
Преимуществом получения займа у физического лица является отсутствие требований к кредитной истории. Однако займодавец может попросить выписку из БКИ для оценки платежеспособности и ответственности лица.
Сделка считается заключенной после передачи денежных средств, о чем свидетельствует расписка или иной документ. Также можно указать в договоре о том, что обговоренная сумма получена. Обязательно проставляется дата и подпись обеих сторон.
Договор беспроцентного займа между физическими лицами
Сделка автоматически считается беспроцентной, если:
- Предметом договора являются ценные вещи, а не денежные средства.
- Размер займа не превышает 50 МРОТ.
В договоре должна быть сделана отметка о том, что займ беспроцентный. В ином случае соглашение приравнивается к процентным видам, позволяющим займодавцу устанавливать ставку на свое усмотрение.
Особенностью безвозмездного займа является возможность возврата долга раньше установленных сроков без уплаты дополнительной комиссии. Однако по некоторым причинам может быть предусмотрено иное условие. Стороны вправе самостоятельно устанавливать правила, не противоречащие законодательству.
Форма заключения документа
Российским законодательством предусмотрено две формы заключения договора между физическими лицами:
- устная;
- письменная.
В устной форме предоставлять займ можно при условии, что сумма не превышает 1000 рублей. Однако стоит учитывать, что передавая деньги в долг без документов, остаётся надеяться только на честность заемщика. Законодательством такие взаимоотношения не защищаются.
Письменная форма документа ставит определенные ограничения и защищает материальные интересы обеих сторон. Договор желательно заверить у нотариуса, но данное требование необязательно. Главное, чтобы на бумаге была проставлена подпись двух сторон.
Предмет соглашения
Предмет соглашения — это материальные ценности, передаваемые на определенных условиях заемщику. В случае с физическими лицами к ним относятся денежные средства и ценные вещи. В первом случае указывается точная сумма.
Если в заем передаются вещи, то обязательно указывается:
- Наименование каждой вещи.
- Марка и модель.
- Количество.
- Общая сумма.
К договору можно приложить список с описанием ценностей, если их большое количество. В этом случае в документе указывается, что предмет соглашения – ценные вещи, описанные в приложении №1. Список также является важным документом и должен быть скреплен вместе с основными бумагами.
Права и обязанности сторон
Типовой договор беспроцентного займа между физическими лицами подразумевает включение в документ важных пунктов:
Стороны вправе самостоятельно регулировать данный вопрос, включая новые пункты. Обязательным условием соглашения является полный возврат долга в установленные сроки.
От займодавца требуется соблюдение правил соглашения и ожидания выплаты займа до обговоренной даты. Он не вправе требовать погашение долга раньше указанных сроков.
В договоре указывается порядок погашения долга. Стороны должны решить, частями или полностью вносится сумма, каким способом.
Особенности при составлении
При составлении следует учитывать несколько моментов:
Важно отметить, что до передачи денежных средств сделка не считается действительной. Рекомендуется не составлять договор заранее.
К основному документу могут прикладываться дополнительные:
- копии паспортов обеих сторон;
- расписка о получении денежных средств;
- список ценностей, переданных по договору;
- график платежей.
Ответственность в случае нарушения условий сделки
Ответственность за неисполнение кредитных обязательств прописывается в договоре. К нарушителю могут применяться санкции:
Способ и порядок наказания для нарушителя займодавец устанавливает самостоятельно. При несоблюдении сроков он вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке, взыскав с заемщика остаток долга. На практике добиться этого удается не всем, и дело передается в суд.
Судебное разбирательство по материальным делам между физическими лицами проводится при соблюдении основных условий составления соглашения.
У обратившегося должны быть доказательства отсутствия оплаты за определенный период. Как правило, при внесении платежа переданная сумма отражается в графике платежей или на самом договоре.
Взыскать долг можно в течение 3 лет с момента внесения последнего платежа. Дальше нарушитель вправе подать встречный иск о сроке исковой давности. Это означает, что долг списывается автоматически.
Санкции кредитор может не назначать. В этом случае заемщик не несет ответственности за несоблюдение условий договора.
Существующие налоговые последствия
При беспроцентном займе между физическими лицами материальная выгода отсутствует. Это означает, что налог уплачивать не требуется. Касается это правило займодавца и заемщика.
Уплатить налог потребуется:
Беспроцентный займ позволяет получить небольшую денежную сумму или материалы для текущих расходов.
Физические лица вправе составлять соглашение, передавая материальные ценности в долг на обговоренный срок.
При заключении договора важно учитывать правила действующего законодательства и обязательно каждый пункт согласовывать между собой.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Все заемщики мечтают об одном — отсутствии процентов за пользование чужими деньгами. Именно такие условия гарантирует соискателям беспроцентный заем.
В этой статье рассмотрим, что представляет собой такое заимствование, какими законодательными актами регулируется, условия предоставления, а также процесс оформления беспроцентного займа для представителей различных юридических категорий.
Что это такое
Беспроцентный займ — это передача денежных средств или иных материальных ценностей от одного лица другому на условиях обязательного возврата в соответствии с договором, оформленным и подписанным обеими сторонами сделки. Получать или выдавать его могут как физические, так и юридические лица.
Согласно российскому законодательству, любой займ, оформленный на территории Российской Федерации изначально считается процентным, если иное прямо не указано в долговом соглашении или если кредит соответствует следующим параметрам:
Несмотря на то, что беспроцентный займ не связан с получением прибыли, при его оформлении и подписании необходимых бумаг, зачастую возникают спорные ситуации, связанные с налогообложением.
Этот факт необходимо учитывать и перед заключением сделки проконсультироваться с опытным юристом во избежание проблем с налоговой службой.
Законодательные акты
Основным законодательным актом, регулирующим правовые отношения по сделке беспроцентного займа, является Гражданский Кодекс Российской Федерации.
В этом своде юридических норм и правил содержаться основные понятия и тезисы, связанные с заимствованием между различными категориями граждан:
Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет доступные варианты беспроцентного заимствования между физическими или юридическими лицами:
Где можно взять
У любого гражданина Российской Федерации существует возможность оформления и получения беспроцентного займа.
Наиболее распространенными и популярными являются 3 варианта:
Существуют следующие предложения:
Условия предоставления
Для того чтобы желание получить беспроцентный займ воплотилось в реальности, необходимо соблюдение некоторых обязательных условий:
В каждом конкретном случае оформления существуют свои нюансы, но важным условием для всех видов заимствования является письменное оформление долгового соглашения.
no images were found
Это не только гарантирует выполнение обязательств каждой из сторон сделки, но и является доказательством факта одалживания денежных средств или товаров на случай негативного развития событий.
Видео: беспроцентный займ возможен. Пошаговая инструкция
Договор беспроцентного займа
При получении беспроцентного займа, большое значение имеет сам проект договора и его правильное заполнение и оформление.
Рассмотрим основные особенности:
От учредителя
Беспроцентный займ от учредителя — форма материальной поддержки начинающегося и/или развивающегося бизнеса. Молодое предприятие на этапе становления как никогда нуждается в свободных оборотных средствах.
Банковские кредиты зачастую представляют собой неподъемную финансовую ношу, да и ожидание решения банка может затянуться на такой длительный срок, что кредит уже и не будет нужен.
Беспроцентный займ от учредителя имеет положительное влияние и на заемщика и на займодавца:
Для обеих сторон подобной сделки заимствование не несет каких-либо налоговых последствий, так как ни учредитель, ни заемщик-предприятие не получают прибыли от оформления такого заимствования.
В случае получения денежных средств от учредителя-нерезидента Российской Федерации, получать особое разрешение на заключение договоров или их госрегистрация не требуется.
Между юридическим и физическим лицом
При заключении договора беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом, следует помнить, что налоговое бремя в виде налога на доходы ложится только на плечи заемщика, являющегося физическим лицом.
Юридическим лицам, в какой бы роли они не выступали при заключении подобной сделки, ничего не грозит.
Для того чтобы договор беспроцентного займа мог быть заключен, стороны сделки должны соответствовать следующим требованиям:
В большинстве случаев при заключении договора между юридическими и физическими лицами требуется обеспечение возврата заемных средств.
Таковым может являться:
Между сотрудником и организацией
Являясь официально трудоустроенным сотрудником любой организации, вы имеете право обратиться к руководству компании с заявлением о предоставление займа.
После рассмотрения заявки, директор или совет директоров компании может принять решение о выдаче кредита на индивидуальных условиях, приемлемых для обеих сторон.
Чаще всего беспроцентные займы между сотрудниками и организациями становятся целевыми и выдаются для:
- приобретения или строительства жилья после заключения законного брака или прибавления в семье;
- лечения или отдыха;
- строительства или покупки загородной недвижимости (дача, земельный участок и т.д.);
- проведения ремонта или улучшения имеющихся жилищных условий;
- приобретения автомобиля и т.д.
Для того чтобы ваше заявление было одобрено, желательно документально подтвердить необходимость в заемных средствах (свидетельство о браке, рождении детей, медицинские справки о наличии заболеваний, рекомендации от врачей и т.д.).
Между физическими особами
В случае, когда сторонами сделки являются только физические лица, существуют определенные нюансы, соблюдение которых гарантирует законность и действительность заключения договора займа:
Процесс оформления соглашения
Договор беспроцентного займа может быть составлен и оформлен в кратчайшие сроки.
Если сделка заключается между физическими лицами, процесс оформления долгового соглашения может занять всего несколько часов:
В более сложных случаях, когда в сделке принимают участие юридические лица, процесс оформления может растянуться на несколько дней, в зависимости от своевременности предоставления необходимых документов и сложности проекта договора.
Образец составления документа
При составлении договора необходимо придерживаться юридических стандартов, применяемых ко всем гражданско-правовым документам.
Договор займа целесообразно разбить на несколько частей, определяющих те или иные взаимоотношения сторон:
Получение денежных средств
Передача денежных средств или иных материальных ценностей является одним из основополагающих моментов договора беспроцентного займа.
В отличие от кредитных договоров, вступающих в силу с момента его подписания, заимствование считается действующим только после осуществления передачи предмета договора в собственность заемщику.
Основными способами передачи денежных средств являются:
- передача наличными;
- перевод на расчетный счет организации или банковский счет физического лица;
- перевод на банковскую карту.
Возмещение долга
Погашение задолженности происходит по согласованию сторон и в обязательном порядке прописывается в долговом соглашении:
- Однократной выплатой в конце срока действия договора беспроцентного займа.
- Равными платежами (аннуитетными).
- Несколько платежей разными суммами, прописанными в документе.
Способ погашения может заранее не предусматриваться и не прописываться. Главное, чтобы были указаны банковские реквизиты кредитора для удобного перечисления денежных средств.
Наиболее востребованы следующие варианты:
Как рассчитать материальную выгоду
Материальная выгода возникает у заемщика, который пользуется заемными средствами и при этом не несет никаких финансовых трат (проценты). Именно по этой причине заемщики всегда облагаются налогом на прибыль физических лиц.
Материальная выгода рассчитывается по следующей формуле — сумма займа * 2/3 ставки рефинансирования : 365 дней * количество дней займа.
Возможные налоговые последствия
Оформляя договор беспроцентного займа, важно уяснить, что налоговые последствия никоим образом не касаются займодавца, кем бы он ни являлся – физическим или юридическим лицом.
Дело в том, что одалживая денежные средства без взимания процентов за их использование кредитор не получает никакой прибыли, следовательно претензий со стороны налоговой службы быть не может.
Что касается заемщика, то он всегда несет налоговое бремя, так как пользуется заемными средствами (доход) в собственных целях.
Преимущества и минусы соглашения
Беспроцентные займа обладают бесспорными преимуществами, привлекающими заемщиков и займодавцев к заключению такого рода сделок:
Среди недостатков такого вида заимствования можно выделить:
- ограничение по сумме;
- обязанность уплаты налогов для заемщиков — физических лиц.
Беспроцентный займ — один из финансовых инструментов, успешно используемых в нашей стране. К сожалении, получить такой займ может не каждый, для этого необходимо совпадение необходимых условий. Но тенденция по увеличению количества выданных беспроцентных займов очевидна.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник