В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2020 году, разберем особенности заключения.
Как составить договор беспроцентного займа между ООО и ИП
Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.
По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.
Обязательные реквизиты документа
В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:
- полные реквизиты сторон:
- ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
- ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
- данные о подписантах:
- ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
- ИП: полные ФИО предпринимателя;
- дата и место составления договора;
- банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
- предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
- условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
- плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
- срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
- срок действия договора;
- ответственность сторон за нарушение условий соглашения.
В целях соблюдения норм законодательства, все вышеуказанные положения должны быть описаны в договоре беспроцентного займа между ИП и ООО. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами 2020: образец заполнения».
Особенности составления и необходимые документы
Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:
- Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
- Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
- Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.
ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.
Необходимые документы для составления
Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:
- устав;
- доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
- копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.
ИП следует предоставить:
- удостоверение личности (паспорт);
- лист регистрации ЕГРИП;
- выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
- справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).
В случае необходимости, стороны могут затребовать друг у друга дополнительные документы (справки ФНС, подтверждающие отсутствие задолженности по налогам и сборам, выписки из банка для подтверждения платежеспособности сторон, пр.). Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020: образец заполнения».
Налоговые последствия для ИП и ООО
Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: признается ли доходом сумма средств, полученная ИП от ООО виде беспроцентного займа. В многочисленных письмах Минфин дает разъяснения и высказывает однозначную позицию по данному вопросу: ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) не должны учитывать сумму средств, полученную в рамках договора беспроцентного займа, в составе налогооблагаемых доходов. Данная позиция также подтверждается судебной практикой. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020: образец заполнения».
Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.
Источник
Договор беспроцентного займа составляется при участии двух сторон: займодавца (или займодатель), а также займополучателя (или заемщик). Как правило, подобной формой соглашений в большинстве случаев пользуются физлица, обладающие родственными, либо же дружескими связями. Как следует из условий документа, займодатель передает второму участнику определенную сумму средств (или иных ценностей) на безвозмездной основе.
Заемщик при этом обязан вернуть принятые деньги (либо вещи) в том объеме, в котором их предоставлял ему займодавец. Если в договоре обозначен срок возврата, то займополучатель должен вернуть принятое в течение отведенному ему на возврат времени. Если же в документе речи о конкретных сроках не идет, то займодатель должен будет предупредить заемщика о необходимости возврата за 30 календарных дней до самой даты возврата.
Как правило, в договоре беспроцентного займа должны присутствовать такие факторы, как описание предмета сделки, ответственность каждого участника соглашения, их права и обязанности, а также некоторые иные детали. В кач-ве сопроводительных документов и приложений в договоре должны присутствовать графики предоставления займа и его возврата, дополнительное соглашение, а также протокол разногласий и их согласования.
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА №
г.
«» г.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до «» года.
2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение дней по частям (в рассрочку), но не позднее «» года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части в месте заключения договора.
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.
4. ФОРС — МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.
4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.
5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
5.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
7.1. Настоящий договор прекращается:
- по соглашению сторон;
- по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.
8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Заемщик
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Источник
В процессе финансовой деятельности многие компании предоставляют друг другу займы. Ранее мы рассмотрели, как оформить процентные займы. В продолжение публикации, данная статья будет посвящена беспроцентными займам между юридическими лицами.
Каких-либо ограничений при заключении договора беспроцентного займа между юрлицами в российском законодательстве не установлено. Тем не менее, существуют определенные нюансы при оформлении подобных соглашений, о которых необходимо знать, чтобы снизить налоговые, судебные риски и иные негативные последствия. Расскажем об этом подробнее, а в конце статьи приведем образец договора займа (беспроцентного) между юрлицами.
Правила заключения договора
Участники договора займа имеют право передавать друг другу деньги или иные материальные ценности в собственность на возвратной основе согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ. Договор могут заключать компании любой организационно-правовой формы.
Если предмет займа – деньги, в тексте договора или самом названии необходимо в обязательном порядке вписать условие беспроцентности, иначе займ по умолчанию будет считаться процентным согласно пп.1 и 3 ст. 809 ГК. Размер причитающихся процентов будет рассчитан по ключевой ставке Центробанка на момент погашения долга или какой-либо его части. Оговорку о беспроцентности формулируют либо в названии в верхней строчке: «Договор беспроцентного займа» или вписывают в текст документа, например: «Проценты за пользование заемными средствами не взимаются».
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен быть обязательно заключен в письменной форме согласно п.1 ст. 808 ГК РФ, и сумма займа при этом значения не имеет. Он считается действующим с момента передачи ценностей.
Другие важные условия, отражаемые в договоре:
1. Порядок передачи заемных средств. Как правило заемные денежные средства юрлица передают другу другу путем безналичного перевода на расчетный счет. На передачу наличности по одному такому соглашению действует ограничение в 100 000 руб. согласно Указанию Центробанка № 3073-У от 07.10.2013. При товарном займе составляют сопроводительный документ, по которому ТМЦ передаются: акт приема передачи, товарная накладная и др.
2. Точное описание предмета займа. Если это деньги — то указывается их сумма цифрами и прописью, если займ товарный — количество и стоимость передаваемых ценностей.
3. Срок и порядок возврата – единовременно или по частям, наличными или на банковский счет и т.д. В договоре допустимо указать также, что займ может быть возвращен досрочно в полной сумме или отдельными частями. В случае возврата займа частями можно дополнительно составить их график.
Договор займа между юрлицами беспроцентный: последствия и риски
Предоставление компаниями займов на беспроцентной основе своим партнерам свидетельствует об их заинтересованности в успехе ведения бизнеса, высоком уровне доверия или же о заинтересованности сторон. Самый главный риск беспроцентного договора займа между юрлицами в 2020 году — это доначисление процентов по сделке, если стороны являются взаимозависимыми согласно ст. 105.1 НК РФ, для невзаимозависимых юрлиц обязанности начислять доход по беспроцентному займу нет (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120). Существует положительная судебная практика в пользу налогоплательщиков и оспаривания ими доначисленных процентов по таким беспроцентным займам (например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2016 по делу № А55-4479/2015).
С 1 января 2017 все сделки по представлению беспроцентных займов на российской территории между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными в РФ, не считаются контролируемыми согласно пп.7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ. Если же одна из сторон сделки является нерезидентом, такая сделка признается контролируемой (при наличии соответствующих признаков контролируемости по ст. 105.14 НК РФ), а займодавец обязан учесть у себя доход в виде неполученных процентов, рассчитав его согласно ст. 269 НК РФ.
Помимо угрозы налоговых санкций, у компаний, часто выдающих беспроцентные займы, существует вероятность привлечения к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ. Еще одним риском является передача сумм займа в размерах более 600 000 руб.: подобные соглашения контролируются государством через банки согласно ст. 6 закона о противодействии терроризму № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. Банки отслеживают не только разовые суммы переводов, но и общий оборот по конкретному договору беспроцентного займа нарастающим итогом.
Что касается особенностей налогообложения, денежные беспроцентные займы не считаются доходом или расходом компании и не влияют на налоговую базу при ОСНО или УСН (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). НДС денежные займы также не облагаются (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). А вот товарные займы облагаются НДС, т.к. такие операции считаются реализацией. База для расчета НДС высчитывается по рыночным ценам передаваемых ТМЦ в порядке ст. 105.3 НК РФ.
Скачать образец договора займа беспроцентного между юридическими лицами можно ниже.
Источник
Договор беспроцентного займа образец пригодится фирмам, предпринимателям, а также владельцу фирмы при предоставлении ей заемных средств. В статье – бланки и образцы таких соглашений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.
В БухСофт есть все для
бухгалтера малого бизнеса:
- Бухгалтерия и кадры
- Расчет зарплаты
- Отправка отчетности
- Поддержка день в день
- Автоматические обновления
- Дополнительные сервисы
ЗАКАЗАТЬ ДОСТУП
Смысл любого займа заключается в предоставлении контрагенту денег или иных вещей на условиях обязательного возврата. В качестве заемщика, как и в качестве займодавца, могут выступать фирмы, предприниматели, а также физлица, у которых нет предпринимательского статуса.
Предоставление заемных средств на условиях их возврата позволяет получить доход в виде процентов за пользование такими деньгами. Однако, в отличие от кредитов, которые выдают банки и иные кредитные структуры, займы не обязательно предполагают уплату процентов. Передавать денежные средства и иные вещи в пользование можно на беспроцентных условиях, оформляя договор беспроцентного займа образца 2019 года.
Организовать работу с контрагентами вам помогут следующие справочники, которые можно скачать:
Далее в статье – договор займа с ООО беспроцентный образец, а также соглашения о предоставлении заемных средств физлицу и о получении заемной суммы от учредителя.
Другие справочники по расчетам с контрагентами
Ознакомившись с договором беспроцентного займа образца 2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:
Что важно знать о беспроцентных займах
Предметом сделки по соглашению о займе могут быть не только денежные средства, но и ценные бумаги, а также другие вещи с определенными родовыми признаками. После того, как срок пользования этими активами завершится, получившая их сторона должна вернуть выдавшей стороне ту же сумму денежных средств или то же количество иных объектов того же качества, что и полученные.
Оформлять по займу письменное соглашение обязательно не всегда. Составить письменное соглашение придется, если получателем денежных средств или иных вещей выступает юрлицо. Также требование составить письменный документ установлено для случаев оформления займов между гражданами на сумму более 10 000 р.
Как правило, сделки по займам подразумевают начисление и выплату процентов займодавцу. Однако, в отличие от кредитных сделок, займы в определенных случаях могут быть беспроцентными. Условие об отсутствии обязанности для заемщика платить проценты может быть установлено в договоре беспроцентного займа образца 2019 года напрямую. Если в тексте просто отсутствует требование платить проценты, то заем считается беспроцентным, когда взаймы переданы не деньги, а иные вещи с определенными родовыми признаками. Также при отсутствии в заемном соглашении требования о процентах оно считается беспроцентным, когда сторонами сделки суммой не более 100 000 р. выступают физлица, в том числе предприниматели.
БухСофт бесплатно до конца 2020!
Только при подписке в августе
— 4 месяца в подарок.
Договор займа с ООО: беспроцентный образец
Несмотря на то, что Гражданский кодекс определяет существенные условия договора и требования к оформлению операций по выдаче займов, тем не менее, по договору займа с ООО беспроцентный образец, единый для всех случаев и для всех экономических субъектов, не определен. Поэтому заемщик и займодавец самостоятельно определяют и согласовывают формулировки в договоре беспроцентного займа образца 2019 года.
Зачастую для этого приходится привлекать юристов, консультация и участие которых в составлении текста соглашения минимизирует риск неблагоприятных финансовых последствий в случае возникновения спора между сторонами, в том числе в случае, если они примут решение обращаться в суд. Однако можно поступить иначе – воспользоваться готовым шаблоном договора беспроцентного займа образца 2019 года, чтобы потом применять его без изменений или немного скорректировать под конкретную сделку.
Актуальный и юридически корректный бланк договора беспроцентного займа образца 2019 года представлен ниже и доступен для скачивания по ссылке:
Заполнение некоторых реквизитов соглашения о займе зависит от условий конкретной сделки. Например – сумма передаваемых взаймы средств и срок их использования до момента возврата. Как заполнены эти и иные реквизиты в договоре займа с ООО беспроцентного образца смотрите ниже, документ доступен для скачивания по ссылке:
Договор беспроцентного займа: образец для заключения с физлицом
По тексту и условиям договор беспроцентного займа образца, заключенного с физлицом, отличается от договора займа с ООО беспроцентного образца. Убедиться в этом можно, ознакомившись с бланком заемного соглашения, который представлен ниже и доступен для скачивания:
Особенности заемных сделок, по которым получателями денег или иных вещей выступают физлица, определены специальными законами федерального уровня. Российское законодательство включает специальные нормы о том, на каких условиях должны быть оформлены соглашения с гражданами по вопросам ипотеки, потребительских займов, а также микрозаймов, предоставлением которых в России занимаются микрофинансовые фирмы.
Так, например, получать микрозаймы гражданам можно только в российских рублях. Кроме того, в отдельных случаях займодавец в лице микрофинансовой фирмы вправе контролировать, на какие цели гражданин расходует микрозаем и соответствуют ли эти цели изначально запланированным.
Что касается особенностей оформления займов потребительского характера, то законодательство запрещает включать в условия таких сделок требование к заемщику оформить другие соглашения с кредитором. Также запрещено требовать от заемщика внесения платежей, которые не упомянуты в индивидуальных условиях соглашения о потребительном займе.
По договору беспроцентного займа образец для заключения с физлицом представлен ниже и доступен для скачивания:
Договор займа: беспроцентный образец для заключения с учредителем
Законодательство не запрещает собственникам фирм помогать подконтрольным юрлицам с имущественной и финансовой точки зрения. В случаях, когда собственник фирмы предоставляет ей деньги на возвратной основе, может быть оформлен, в том числе, договор займа беспроцентного образца, скачать который можно по ссылке:
Среди причин, по которым владелец фирмы предоставляет ей в пользование деньги на беспроцентных условиях – пополнение оборотных средств, покрытие сформированного убытка и т.д. Кроме того, в течение года собственник фирмы может выдать ей деньги взаймы без определения конкретных целей их расходования. В зависимости от ситуации заем может быть выражен в российских рублях или в иностранной валюте.
По договору займа беспроцентный образец для заключения с учредителем представлен ниже, этот документ можно скачать по ссылке:
Узнайте, как составить договор займа (образец) >>
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник
