монмартра
спросила
18 июня 2018 в 11:11
1354 просмотра
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по какому КБК платить удержанный из заработной платы НДФЛ в погашение существующей задолженности при пользовании беспроцентного займа за периоды с 2014 по 31.12.2015 года. Чтоб она сокращалась постепенно, т. к выявили ошибку только сейчас.
Не проценты, а именно с мат. выгоды НДФЛ (35%).
Заранее благодарю.
то есть как обычно плачу НДФЛ с зп (КБК одно и то же), только в платежном поручении пишу что мат выгода НДФЛ (частичное погашение НДФЛ за 2016 год.)-верно?
simport, огромное спасибо.
Источник
За сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
Для ИП
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДФЛ в .PDFСкачать КБК для уплаты НДФЛ в формате картинки .JPG
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Источник
КБК НДФЛ 2020 г. установлены установлены приказом Минфина России «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации…» от 29.11.2019 № 207н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.
Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК по НДФЛ на 2020 год
Итоги
Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
КБК по НДФЛ на 2020 год
КБК определяет Минфин. И на 2020 год он издал новый приказ по бюджетной классификации.
Подробнее см. здесь.
Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020 г. не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников 2020 следующие.
При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2020 как имущественный вычет – код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ. Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.
О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ на 2019 — 2020 годы».
А о том, какой КБК у НДФЛ 2020, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году».
Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2020 те же, что были утверждены ранее. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2020 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2020 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2020 году — КБК следует указать теперь верное.
В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.
Особенности КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:
- для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
- штрафов — 3000;
- пеней — 2100;
- процентов — 2200.
ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.
В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020 год КБК не требуется – здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020 отражается в том же поле платежки.
Итоги
КБК – важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
Источник
Если физическое лицо получает беспроцентный займ, НДФЛ с материальной выгоды необходимо исчислять ежемесячно, удерживая эти суммы из ближайших денежных выплат в пользу должника. Если удерживать налог по факту не из чего, об этом необходимо уведомить налоговый орган, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2» в срок до 1 марта следующего за налоговым периодом года. Выгода заемщика при беспроцентном займе заключается в том, что он получает денежные средства во временное пользование и не выплачивает займодавцу за это никакую комиссию, а если бы он оформил процентный кредит, ему пришлось бы регулярно платить определенный процент за пользование заемными деньгами.
Расчет НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам в 2020 году
Применительно к подоходному налогу, рассчитываемому с материальной выгоды при получении беспроцентного займа, удержание НДФЛ должно быть произведено не позже следующего дня после даты фактического получения дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). По нормам пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ доход в виде матвыгоды у заемщика появляется в последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными средствами. Если деньги во временное пользование физическому лицу выдает работодатель, то именно он, как налоговый агент, несет ответственность за своевременность и полноту расчета с бюджетом.
НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2020 году вычисляется по правилам, прописанным в ст. 212 НК РФ. Не подлежит налогообложению материальная выгода по банковским картам, полученная в течение беспроцентного периода, а также по займам, полученным беспроцентно для строительства или покупки нового жилья (если у заемщика есть подтвержденное право на имущественный налоговый вычет, согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Так как по беспроцентным займам должник не должен уплачивать никакие проценты за пользование деньгами, его матвыгода будет рассчитываться по одному из следующих алгоритмов:
при рублевых займах за основу принимается 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на день получения физическим лицом дохода, то есть на последний день месяца, за который производятся вычисления;
по займам в иностранной валюте размер выгоды физического лица составляет 9% годовых.
День, когда фактически был заключен договор выдачи беспроцентного займа и получены должником деньги, не учитывается в расчете суммы материальной выгоды. Если в договоре не указано иное, вычисление размера экономии на процентах начинается со следующего дня за датой выдачи заемных средств (ст. 191 ГК РФ). В конце срока пользования денежными средствами день окончательного погашения долга принимается в расчет при определении размера выгоды налогоплательщика (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Расчет ведется по календарным дням за каждый месяц.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2020 году составляет:
35%, когда должником является налоговый резидент РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ);
30% в отношении экономии на процентах, получаемой нерезидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Расчет налога с матвыгоды производится по формуле:
НДФЛ = Сумма займа х 2/3 действующей рефставки / Число дней в году х Число дней пользования займом в месяце х Ставка НДФЛ
Пример
Компания выдала одному из своих сотрудников беспроцентный займ в сумме 67 000 руб. Дата подписания договора и передачи денег – 15.09.2019 г., срок действия соглашения истекает 10.01.2020 г. Получатель денег является налоговым резидентом. Для расчета величины налогооблагаемой материальной выгоды за основу принимается ставка рефинансирования, действовавшая на дату фактического получения дохода – применительно к условиям примера в расчете будет использоваться ключевая ставка ЦБ, равная 7% (показатель действует с 09.09.2019 г.).
Этапы вычислений (при условии, что рефставка останется на уровне 7%):
В сентябре дней пользования займом – 15 (с 16 по 30 число), налоговая база составила 128,49 руб. (67 000 х 2/3 х 7% / 365 х 15);
НДФЛ в последний день сентября начислен в сумме 45 руб. (128,49 х 35%).
За октябрь (31 день) налоговая база равна 265,55 руб. (67 000 х 2/3 х 7% / 365 х 31);
НДФЛ к уплате за октябрь – 93 руб. ((128,49 + 265,55) х 35% — 45), налог считается накопительно с начала года за минусом ранее удержанных и перечисленных в бюджет сумм.
За ноябрь (30 дней) размер материальной выгоды составит 256,99 руб. (67 000 х 2/3х 7% / 365 х 30);
налог по итогам ноября составит 90 руб. ((128,49 + 265,55 + 256,99) х 35% — 45 – 93).
В декабре (31 день) сумма материальной выгоды будет равна 265,55 руб. (67 000 х 2/3 х 7% / 365 х 31),
налог к уплате составит 93 руб. ((128,49 + 265,55 + 256,99 + 265,55) х 35% — 45 – 93 – 90);
В январе (10 дней пользования займом) сумма выгоды равна 85,43 руб. (67 000 х 2/3 х 7% / 366 х 10) – в расчете за 2020 год фигурирует 366 календарных дней, так как этот год будет високосным, день погашения долга также принимается в расчет;
налог с январского дохода равен 30 руб. (85,43 х 35%).
При перечислении НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2020 году КБК в платежном поручении прописывается следующий:
18210102010011000110.
В назначении платежа можно указать: «налог, перечисляемый с дохода в виде материальной выгоды по займу», но не запрещается перечислять НДФЛ одной суммой вместе с налогом, удержанным с других доходов. То есть, перечисление НДФЛ может быть оформлено одной платежкой на общую сумму налога с доходов, или двумя платежками – одна по НДФЛ с зарплаты или другого дохода, а вторая на перевод налога с материальной выгоды по займу.
Читайте также: Материальная выгода в 6-НДФЛ: пример заполнения
Источник
