Сейчас имеется большое количество методов для получения кредитов. Некоторые пользуются не совсем легальным подходом. Например, взятие кредита у собственной компании. При этом стараются брать по самой минимальной ставке или вообще без неё. Раньше это часто можно было встретить. Но теперь узнаем, какие произошли изменения в этом году.
Как взять деньги
Итак, рассмотрим беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2016 года. В прошлом году и ранее многие осуществляли такую процедуру и никаких проблем с налоговыми организациями не было. Но что же принесли новые законы.
В обиход вошли совершенно новые правила. Они теперь не позволяют использовать подобный тип займ без налогового вмешательства. Даже если вы укажите нулевую ставку. Теперь действует НДФЛ, который требуется оплачивать, если вы пользуетесь низкой процентов ставкой.
Какие изменения постигли беспроцентный займ от учредителя и новые последствия налоговой
И раньше было такое понятие, как получение дохода, но сейчас больше используется материальная выгода. Оно звучит так – если ставка меньше 23 от ставки рефинансирования нацбанка, то нужно платить НДФЛ. При ставке 8% получается – все, что меньше 5,5% — подвергается налогообложению. Сумма налога составляет 35% от материальной выгоды.
Раньше трактовка была немного другая, что позволяло избегать уплаты налогов. Выгода появлялась только при возврате средств. До возврата не требовалось никаких платежей. Но если ничего не погашать, то и ничего не приходилось нести в казну. Именно так действовал беспроцентный займ от учредителя (налоговые последствия 2016 года это полностью изменили).
Какие были условия до этого
Раньше нужно было считать прибыль по определенным пунктам. В день погашения займа нужно было заполнять справку и нести её в налоговую. Многие фирмы попросту не делали этого, ссылаясь на то, что не было погашения. И хотя присутствовал небольшой риск, многие спокойно пользовались таким способом беспроцентного займа.
Сейчас все изменилось, как только внесли законопроект о новых требованиях. Теперь доход автоматические считается каждый месяц. Каждый тридцать дней будет начислена сумма, которая зависит от материальной прибыли. Соответственно, чем больше было пользование кредитом и чем крупнее была сумма, тем весомее будет налог.
Отсюда следует простой вывод. Теперь каждый месяц придется платить такой себе подоходный налог. Теперь могут набежать действительно крупные суммы, если задерживать с выплатами. Это в корне меняет старую ситуацию. Как теперь быть?
Первой способ
Он уже не актуален, потому что его нужно было сделать до конца 2015 года. А заключался он в следующем. Нужно было просто закрыть весь кредит до начала нового года. И тогда бы на него новый закон не распространялся. А значит и платить ничего не пришлось бы.
Второй способ
Он заключается в списании выданных средств. Это отличный вариант быстро погасить всю задолженность. Особенно актуально, если нет возможности вернуть весь долг. Однако все же небольшой нюанс тут присутствует. Нужно заплатить налог в 13%.
Вся суть выходит в следующем. Данный налог можно удержать с самой зарплаты собственника. Но обязательно нужно уведомить налоговую. Раз в квартал нужно приносить отчет. Также помните, что нельзя погашать налог за счет фирмы. То есть капитал не предназначен для этих целей.
Это основная суть второго способа. Теперь вы понимаете, что беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия 2016 для учредителя – это реальность. И нужно подходить к этому с умом. Поэтому декларация, личные доходы и материальная прибыль – все это становится реальностью. Уклоняться не стоит, потому что тогда будет капать штрафная пеня. В итоге придется платить еще больше.
Если же дело серьезно затянется, то дело вообще передадут в суд, а тогда уже проблема будет еще серьезней. И все штрафы могут просто снять с вашего банковского счета. Поэтому нужно продумывать все шаги наперед. Наш сайт 0bd.ru помогает разобрать во всех нюансах.
Третий способ
Он заключает в переоформлении договора. Это удобно, если погасить не получается, а списывать не хочется. Тогда производится переоформление договора. Только в нем уже указываются другие проценты, которые не повлекут за собой множество налогов.
Для чего это нужно? Для той же самой цели – чтобы не допустить просрочек. Ведь если договора старый, и был оформлен еще с 2012 года, то придется платить за все месяцы, которые он был в пользовании. Поэтому нужно срочно обновить действие займа и указать другую ставку. Это позволит существенно снизить нагрузку на бюджет.
Основные характеристики процентных ставок
- Нулевая ставка – НДФЛ 35%.
- До 5,5% — НДФЛ 35%, прибыльный налог 20%, единый налог
- Более 5,5 – отсутствие НДФЛ, обычный налог 20%, ЕН
Не сложно сделать вывод, что последний вариант – самый лучший. Достаточно сделать ставку в 5,6% и уже платить нужно будет намного меньше. Чтобы НДФЛ не было в доходах, отталкивайтесь от такой формулы: ставка > 23 установленных условий центрального банка. Хватит даже десятой процента. Теперь вы знаете, что такое беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия 2016 (УСН — самый лучший вариант). Не забываем в документе указывать, что проценты начисляются только после зачисления денег на счет.
Еще раз повторим. Компания находится на упрощенной схеме налогообложения. Ставка в разумных пределах, чтобы не было материальной прибыли. Если все сделать правильно, то никаких проблем не будет. Вы в любом случае можете обратиться к помощи нашего сайта 0bd.ru.
Какие еще есть тонкости
Если у вас отсутствует лично дело или фирма, то стоит воспользоваться услугами онлайн сервисом. Сейчас выдаются займы для физических лиц по упрощенной схеме. Это означает, что совсем не нужно тратить личное время, чтобы найти хорошие условия. К тому же такой подход к делу защитит вас от всяческих штрафов.
Почему стоит воспользоваться нашим сервисом
- Большая база проверенных финансовых организаций
- Быстрое рассмотрение заявок
- Никаких скрытых комиссий
- Мы работаем круглосуточно
- Индивидуальный подбор условий
- Минимальный набор документов
Вам больше не придется переживать, как пройдет процесс кредитования. А беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия 2016 при УСН вас вообще не коснутся. В этом есть определенное преимущество.
Ведь вам даже не нужно никуда идти. Весь процесс происходит в интернете. Вы лишь получаете результат. Деньги можно забрать наличными из офиса банка или переводом на карту. Выбираете тот вариант, который вам больше всего подходит.
Основные требования для взятия беспроцентного займа
- Наличие документа подтверждающего вашу личность
- Онлайн анкета
- Прописка на территории РФ
- Мобильный телефон
- Возраст не менее 18 лет
Указанные данные говорят о том, что вы сможете взять до 20 000 рублей. Этого хватит в критической ситуации. Если же речь идет о крупном кредите, то нужно доказать, что вы являетесь надежным клиентом.
Для этого подойдет справка о доходах или документ, подтверждающий вашу официальную трудовую деятельность. Если с этим проблема, то все равно обращайтесь. Мы поможем решить любую проблему. И такая ситуация, как беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия 2016 (минфин) – вас уже не будет беспокоить.
Источник
Любая компания может испытывать финансовые трудности, поэтому компания берет беспроцентный займ от учредителя. Налоговые последствия такого решения в 2016 году рассмотрим ниже.
Нередко, помощь учредителя, это последняя возможность привлечь денежные средства в условиях нехватки денег. И сегодня разберемся, как это правильно сделать, какими документами оформить беспроцентный займ.
В этой статье вы найдете:
- В каком случае беспроцентный займ от учредителя признают контролируемой сделкой
- Как отразить помощь от учредителя в налоговом учете получателя
- Какие налоговые последствия в 2016 влечет для компании такой займ
Беспроцентный займ учредителя на особом контроле налоговиков
Налоговики тщательно проверяют беспроцентный займ от учредителя. Налоговые последствия в 2016 году будут зависеть от того, как вы оформили операцию. В большинстве случаев, передачу денег от учредителя фирме контролеры признают сделкой между взаимозависимыми лицами. Для этого доля учредителя в компании должна составлять не менее 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Если бы деньги предоставило стороннее лицо, вопрос можно было бы считать закрытым, ведь дохода в данном случае нет, по причине отсутствия самих процентов, на то он и беспроцентный займ.
Но взаимозависимость все меняет, и в доходы учредителю налоговики могут вменить проценты, которые он получил в подобной сделке, если бы предоставил деньги другой компании, т.е. взаимно не связанной с ним (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Минфин такую позицию вполне разделяет (письмо от 02.10.2013 № 03-01-18/40821).
Какие последствия влечет предоставление денег учредителем
Сразу скажем, что признать подобную сделку контролируемой очень сложно, и тут одной зависимости между лицами недостаточно. Для этого нужно, чтобы учредитель предоставил своей компании более 1 млрд. руб. в течение года, что, маловероятно (пп.1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
И все же, если имеет место беспроцентный займ от учредителя, налоговые последствия 2016 необходимо трезво оценить. И такие последствия будут, поскольку контролеры имеют указания поверять подобные сделки на предмет соответствия рыночным ценам.
А это может привести к доначислениям на сумму налоговой выгоды, которая могла быть получена в сопоставимой сделке при схожих условиях (письмо Минфина России от 26.12.2012 № 03-02-07/1-316).
Беспроцентный займ приведет к НДФЛ с матвыгоды
Если компания предоставила беспроцентный займ сотруднику, у него появляется материальная выгода от экономии на процентах. С этой материальной выгоды компания должна удержать НДФЛ. C 1 января 2016 года поменялись правила расчета налога с матвыгоды. Как теперь считать налог, смотрите в статье «Беспроцентный заем: три ловушки при расчете НДФЛ с матвыгоды».
Как рассчитать матвыгоду и НДФЛ быстрее? Специально для наших подписчиков мы разработали сервис «Расчетчик матвыгоды и НДФЛ». Вы просто вводите данные о займе (дата, ставка), а расчетчик посчитает за вас материальную выгоду на конец каждого месяца, НДФЛ и сформирует бухгалтерскую справку с подробными расчетами. Вам остается только распечатать готовый документ. Оформите подписку на журнал, а все сложные вычисления оставьте нам. Узнать подробнее о выгоде подписки>>>
Какие риски несет беспроцентный займ в плане НДС
Отсутствие процентов означает отсутствие доходов, и, как следствие, базы по НДС. Более того, на территории РФ любые операции по предоставлению займа не являются предметом для обложения таким налогом (пп.15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Но это не означает, что бухгалтеру можно расслабиться. Напротив, беспроцентный займ может привести к необходимости вести раздельный учет. Более того, если доля необлагаемых операций превысит 5% в совокупных расходах компании, бухгалтеру придется распределять «входной» НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
См. также:
Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2016 году
Налогообложение договора займа
Что делать, если учредитель решил простить долг
Зачастую учредитель предоставляет финансовую помощь компании, не собираясь в дальнейшем возвращать вложенные средства. Хотя изначально в договоре займа может присутствовать условие о возврате одолженной суммы (см. рисунок).
В любом случае это не мешает заключить сторонам соглашение о прощении долга. Тогда эта сделка признается безвозмездной передачей имущества и компании (должнику) понадобиться начислить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Возможно, что налог платить и не придется, но только в том случае, если доля учредителя в компании превышает 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Только до конца недели!
Читайте «Российский налоговый курьер» полгода бесплатно при подписке на 6 месяцев.
© Статья подготовлена редакцией журнала «Российский налоговый курьер»
Источник
Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.
На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.
Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:
- собственник выдает заём своей компании;
- ООО одалживает деньги учредителю.
Заём учредителя своей фирме
Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).
Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.
Образец договора займа между учредителем и ООО
В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.
Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А потому — материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов. Налогом экономия на процентах не облагается.
Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.
При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п. 1 ст. 251 НК РФ).
В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто увеличить уставный капитал.
Деньги одалживает организация
Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.
В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.
Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.
С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)
Заключение договора займа
Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.
Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:
- Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
- ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);
Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.
Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».
Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.
Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.
Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.
Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.
Подведём итоги:
- Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
- Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
- Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
- Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
- Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.
Источник
