Акт возврата денежных средств по договору займа. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 Гражданского Кодекса. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
Другие Акты …
Акт возврата денежных средств по договору займа
Акт возврата денежных средств по договору займа
г. Москва « «__» _________ 20__ года.
ООО «____________________», именуемое в дальнейшем «Заёмщик», в лице генерального директора _________, действующей на основании Устава, с одной стороны, и ______________________, паспорт __ __ ____________, выданный __.__.20__ года, ОВД г. _________________ Московской области, код подразделения ______, проживающий по адресу: Московская область, г. _____________, ул. ____________ д. __, кв. __, именуемый в дальнейшем, «Займодавец», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», подписали настоящий акт возврата денежных средств о нижеследующем:
- Денежные средства (заём) в размере ________ (____________________) рублей возвращены Займодавцу.
- В соответствии с п. 1.1. договора займа № __ от ___________ 20__ года, сумма займа по договору составляла __________ (_________ тысяч) рублей. Учитывая возвращённые в соответствии с настоящим актом возврата денежные средства (заём) в размере ________ (_________________), долг Заёмщика перед Займодавцем остаётся в размере ________ (__________________) рублей.
- Заёмщик обязуется возвратить Займодавцу оставшуюся часть займа в размере ________ (_________________) рублей не позднее «__» _________ 20__ года.
- Настоящий акт возврата денег является неотъемлемой частью договора займа № __ от ___________ 20__ года.
- Акт возврата денежных средств подписан в 2-х (двух) экземплярах, находящихся по одному у каждой Стороны и имеющих одинаковую юридическую силу.
ПОДПИСИ СТОРОН:
Заёмщик:____________/_____________
Займодавец:____________/_____________
М.П.
Закон РАА
Бесплатная консультация юриста по телефону
8-499-391-70-75
8-812-305-28-25
Источник
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.
В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:
Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
- не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
- валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
- предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?
У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:
- с расчетного счета;
- из кассы.
Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:
- описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
- указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.
Обратите внимание! При возврате займа учредителю — физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
- нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
- денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.
Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2020 году».
Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?
При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:
- соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
- полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).
Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
- «Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
- «Что это значит — вахтовый график работы?»;
- «График рабочего времени на 2020 год — скачать бланк».
В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:
Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.
Применяйте:
- счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
- счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).
Выписка банка подтвердит:
- факт погашения задолженности перед учредителем;
- объем и реквизиты перечислений.
Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.
Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?
Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:
- на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
- счет в банке заблокирован налоговиками;
- в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).
Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:
- согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
- оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
- проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.
В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.
В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».
Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.
Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:
- учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
- прощение долга оформить соглашением или иным документом;
- отразить прощеную задолженность в учете:
- в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
- в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.
Итоги
Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс Российской Федерации
Источник
Акт возврата денежных средств по договору займа — это документ, служащий для подтверждения факта возврата заемных денежных средств заемщиком. Из нашей статьи читатель узнает, как такой документ следует оформить.
Акт приема-передачи денег
Согласно п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ договор займа считается заключенным:
- с момента передачи предмета займа заемщику или указанному им лицу, если заимодавцем является физическое лицо;
- с момента подписания договора займа, если заимодавцем является юридическое лицо.
Независимо от того, каким образом заемные денежные средства или иные материальные ценности были переданы заемщику, подтверждением факта такой передачи могут быть расписка, акт приема-передачи денег по договору займа или иные документы, в которых будет отражено, какая именно сумма или какое количество иных материальных ценностей были получены заемщиком от заимодавца (п. 2 ст. 808 ГК РФ).
Такая расписка или акт приема-передачи, помимо этого, в ряде случаев также служат для подтверждения факта совершения сделки (в ситуациях, когда договор является реальным), см. решение Любинского райсуда Омской обл. от 02.10.2017 по делу № 2-1194/2017.
Унифицированной формы такого документа нет, составить его помогут рекомендации, приведенные в нашей статье «Как оформляется расписка о возврате займа?».
Возврат долга по договору займа
Специальные нормы ГК РФ о договоре займа не разъясняют, каким образом надлежит документировать факт исполнения или частичного исполнения обязательств должником в рамках такого договора. Тем не менее участники сделки в большинстве случаев предпочитают в письменной форме фиксировать факт возврата займа или его части.
В этой ситуации можно руководствоваться общими положениями ГК РФ об обязательствах. В частности, ст. 408 ГК РФ гласит, что кредитор, принимая исполнение, обязан по требованию должника выдать ему расписку в получении исполнения полностью или в соответствующей части.
Расписка также может быть заменена специальной надписью на возвращаемом должнику долговом документе в случае исполнения обязательства таким должником. При этом уже нет необходимости составлять отдельный документ, удостоверяющий факт исполнения обязательства должником.
Требования к содержанию такой расписки или аналогичного по предназначению документа законодательством не регламентированы. Далее расскажем, как его следует составить.
Акт об исполнении обязательства: образец
Акт об исполнении обязательства по договору займа составляется в целях подтверждения факта возврата заемщиком заемных средств заимодавцу в полном объеме или в части.
Унифицированной формы такого документа не утверждено, однако согласно сложившейся практике и в соответствии с предназначением документа обычно в его содержание включаются следующие сведения:
- наименование документа;
- дата и место его составления;
- сведения о сторонах сделки — заимодавце и заемщике;
- сведения о договоре займа, исполнение по которому принимает кредитор и предоставляет должник;
- сведения о возвращенной заемщиком заимодавцу сумме денежных средств (цифрами и прописью);
- дата исполнения обязательства;
- сведения о части долга, не исполненной заемщиком к моменту составления акта;
- обязательства заемщика вернуть оставшуюся часть долга по займу в течение определенного срока либо отметка о том, что обязательство исполнено полностью;
- отметка о том, что акт является неотъемлемой частью соответствующего договора займа;
- отметка о том, что акт составлен в двух (или ином количестве) равносильных по юридической силе экземплярах;
- прочие необходимые, по мнению сторон, сведения;
- реквизиты и подписи сторон.
Такой акт читатель может составить на основе предлагаемого нами образца: Акт передачи денег по договору займа — образец.
***
Итак, возврат денежных средств по договору займа рекомендуется удостоверять письменным документом, содержащим информацию о сумме и дате возвращенного долга или его части. Таким документом обычно выступает расписка о возврате долга или акт об исполнении обязательств. В ряде случаев документ о возврате долга может быть заменен соответствующей надписью на долговом документе.
***
Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!
Источник
Возврат денежного займа участнику ООО имуществом.
Довольно часто между ООО и его участниками заключаются договоры займа, в соответствии с которыми участники дают деньги взаймы обществу,однако, когда наступает срок возврата займа выясняется, что у ООО нет денежных средств, чтобы вернуть займ участнику, но есть недвижимость (квартиры, нежилые помещения,земельные участки машины,оборудование и пр.) Общество готово возвратить (погасить) заем участнику не деньгами,а этим имуществом, а участник не против. Как это сделать , какие налоги должны будут заплатить ООО и участник при возврате займа участнику имуществом, а не деньгами.
Одним из вариантов, возврата денежного займа не денежными средствами, а имуществом может быть Соглашение об отступном. Между участником и Обществом в соответствии со ст. 409 ГК заключается письменное Соглашение об отступном, в соответствии с которым ООО-заемщик передает физическому лицу — заимодавцу имущество (квартиру, нежилое помещение, земельный участок машину, оборудование и пр.) в счет погашения обязательства по договору займа.
Согласно статье 409 Гражданского кодекса Российской Федерации по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного, в том числе передачей имущества.
При заключении соглашения о предоставлении отступного обязательство по договору займа прекращается путем передачи имущества должника кредитору (заемщика займодавцу), то есть в обмен на денежные средства в собственность займодавца передается имущество.
Внимание ! Обязательство считается прекращенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения об отступном т.е на дату заключения соглашения об отступном обязательство заемщика не прекращается. Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества. Если заем процентный, то проценты по договору займа начисляются до момента передачи имущества.
Если по Соглашению об отступном будет передаваться недвижимость, то переход права собственности к Займодавцу должен быть зарегистрирован в Россреестре. Таким образом, если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество (квартира, нежилое помещение, земельный участок и пр.), то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к Займодавцу.
Стоимость имущества, которое передается в качестве отступного оценивается по соглашению Сторон (Заемщика и Займодавца), однако стоимость не должна откланяться от рыночной более чем на 20 %, в противном случае налоги могут быть доначислены, так как участник и Общество это взаимозависимые лица.
Возврат долга участнику по договору займа имуществом вместо денег влечет определенные налоговые последствия:
· НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ЗАПЛАТИТ ООО- Заемщик:
Пунктом 1 статьи 248 Кодекса предусмотрено, что к доходам относятся доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса
Пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе.
При этом согласно статье 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
При передаче имущества, в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, указанная передача имущества в качестве отступного признается реализацией, соответственно:
ООО на УСН доходы (на Упрощенной системе налогообложения): Передача имущества в качестве отступного по договору займа-это реализация, соотвественно ООО на УСН должно включить стоимость этого имущества в состав доходов по УСН.
Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
При передаче организацией-заемщиком физическому лицу — заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации , учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
ООО на УСН доходы-минус расходы (на Упрощенной системе налогообложения): Передача имущества в качестве отступного по договору займа-это реализация, соотвественно ООО на УСН должно включить стоимость этого имущества в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Но, ООО на УСНО доходы – минус расходы, не сможет включить остаточную стоимость этого имущества в состав расходов.
ООО на ОСНО(на Общей системе налогообложения) : передача имущества в счет погашения займа является реализацией, соответственно ООО на ОСН должно:
1) Передача имущества в качестве отступного облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ . Т.ео ООО должно начислить НДС налоговая база по НДС при реализации определяется исходя из рыночных цен, то есть цены, указанной сторонами сделки (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 40 НК РФ), без включения в нее налога. Это значит, что при исчислении НДС нужно исходить из стоимости имущества, указанной в соглашении об отступном. Стоимость имущества не должна отклоняться от рыночной более чем на 20 % т.к Участник и Общество это взаимозависимые лица. НДС нужно указать в Соглашении об отступном отдельной строкой.
Передача жилых зданий и помещений. не облагается НДС (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ)
2) ООО при передаче имущества в качестве отступного получает доход в размере стоимости такого имущества, указанного в договоре. Этот доход ООО отражает при исчислении налога на прибыль. Т.е ООО должно включить стоимость имущества по которой оно передается участнику в состав доходов по налогу на прибыль, а остаточную стоимость в составе расходов.
НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ЗАПЛАТИТ УЧАСТНИК- Займодавец:
Если Займ процентный, то участник должен будет заплатить НДФЛ 13 % от суммы полученных процентов.
Физическое лицо, предоставившее заем, получает доход в виде процентов по Договору займа. Данный доход на основании п. 1 ст. 210 НК является объектом налогообложения НДФЛ.
Внимание ! При возврате вместо денег имущества налоги, указанные выше необходимо платить, п10 п1 ст. 251 НК применяется только при возврате денежного займа деньгами, налоги нужно платить даже, если займодавец, участник владеющий долей более 50 процентов уставного капитала ООО пп. 11 п. 1 ст. 251 НК в данном случае также не применяется)
Автор Юрист Морозова Надежда.
Запись на консультацию по телефону 8-965-449-98-60,prav-prava@mail.ru, mir-prav@mail.ru
Если Вам нужно составить Договор займа, Соглашение об отступном, Акты приема-передачи, Договор купли-продажи, Заявление о зачете встречных однородных требований или просто устная или письменная консультация, обращайтесь, мы всегда рады Вам помочь.
Источник