Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет выданных займов в зависимости от получателя (сотрудник компании или сторонняя организация), а также от типа займа (процентный или беспроцентный). Ежемесячные проценты начисляются вручную и учитываются обособленно.
Для получения дополнительного дохода многие организации предоставляют свободные денежные средства на расчетных счетах во временное пользование проверенным контрагентам – юридическим лицам или работникам фирмы по договору займа.
Чтобы отразить выданный займ в 1С, необходимо предварительно уделить особое внимание ключевым моментам договора:
- сумма;
- стороны: компания может выдавать деньги в заем юр. и физ. лицам, сотрудникам или учредителю;
- срок возврата средств, способ погашения долга – в конце или ежемесячными платежами;
- условия: в отличие от кредитов, займ может быть процентным и беспроцентным;
- способ предоставления: безналичным перечислением или наличными из кассы предприятия. допустима передача во временное пользование товаров, оборудования и т.д.
Справка! Согласно указанию ЦБ РФ № 3073–У от 07.10.2013, выдача займа наличными из кассы запрещена, нужно предварительно снять необходимую сумму с расчетного счета компании.
Решение этих задач позволит правильно отразить операции по договору займа в программном продукте 1С на определенных счетах учета.
Нормативное регулирование
Отношения между контрагентами в рамках договора осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818), отображение в бухгалтерском учете фирмы – ПБУ 19/02.
Выданные в заем средства под определенный процент отображаются в бухучете на счете 58, субсчет 03: в дебет заносятся суммы выданных займов, по кредиту – погашение.
Проценты, выплачиваемые заемщиком, – доход заимодавца, отражение которого в учете регулируется ПБУ 9/99. Сумма % за пользование выданными финансами отображается по дебету сч. 76 в корреспонденции со сч. 90 (если предоставление денег в долг – обычный вид деятельности компании) или 91 (прочие доходы фирмы).
Примечание от автора! Если займ беспроцентный, то он не является финансовым вложением организации и учитывается на 76 счете. Суммы, данные сотрудникам компании в долг, ‒ на 73 сч.
Учет операций в 1С
Подробные инструкции по учету действий по выдаче займа, начислению % к получению, погашению дебиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенным является предоставление средств под определенный %.
Создание договора
Для учета операций по договору займа, заключаемого с контрагентами компании, необходимо предварительно добавить данный документ в справочник:
- В пункте «Операции» перейти к «Справочникам».
- В открывшемся списке выбрать «Контрагенты» (можно осуществлять быстрый поиск справочника, вводя его наименование).
- Указать интересующего контрагента или добавить нового. Перейти на вкладку «Счета и договоры».
- Создать новый договор, указав основную информацию:
— наименование (например, договор займа);
— вид – прочее;
— номер, дата составления, срок действия;
— валюту расчетов.Проверив введенные данные, создать документ с помощью «ОК» внизу страницы.
Выдача займа
Момент возникновения дебиторской задолженности по действующему договору – время передачи средств заемщику.
Подтверждением выданных финансов в заем является банковская выписка компании (при безналичном перечислении) или расходный кассовый ордер.
Пошаговая инструкция для отражения перечисления:
- Зайти в раздел «Банк» – «Банковские выписки».
- В строке меню «Банковские выписки» указать действие «Загрузить».
- Выбрать файл загрузки и нажать «Прочитать данные из файла». В свободном поле откроются все платежные документы, которые можно скачать в программу из текущего файла. Проверив их, необходимо нажать «Загрузить» внизу страницы и перейти к разделу выписок из банка.
- Перейти к документу перечисленных заемных средств и перепроверить основные реквизиты:
— в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;
— заполнить договор, счет учета операций, статью движения средств (расчеты по кредитам и займам);
— уточнить данные и провести документ кнопкой «ОК». На основании выписки из финансового учреждения должны сформироваться соответствующие проводки, которые можно проверить.
Инструкция для выдачи наличных:
- После снятия средств с расчетного счета можно составить РКО. Для этого необходимо в разделе «Касса» указать «Расходный кассовый ордер».
- Добавить новый РКО, выбрав операцию расчетов по кредитам и займам.
- Внести основную информацию:
— сумма;
— контрагент;
— договор;
— р/с и статью движения денежных средств.Уточнить данные, провести документ, нажав на «ОК».
- Нажав специальный значок, просмотреть сформированные проводки:
Получение дохода в виде процентов
Начисление % за пользование средствами осуществляется:
- каждый месяц, независимо от фактического получения сумм по договору от займополучателя, – при общей системе налогообложения;
- доход возникает при фактическом получении средств при УСН.
Алгоритм действий по начислению процентов:
- В главном меню перейти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.
- Ввести основные реквизиты:
— счет дебета – 76.09 (субконто – контрагент, займополучатель, договор), 73.01 (если средства предоставлены сотруднику фирмы);
— счет кредита – 91.01 (% к получению (уплате));
— внести сумму %. - Просмотреть данные и нажать «ОК».
Погашение дебиторской задолженности
Получение средств в качестве выплаты долга от займополучателя подтверждается банковской выпиской или приходным кассовым ордером. При проведении документов необходимо проверить:
- тип операции – расчеты по кредитам и займам;
- номер договора, счет расчетов, статью движения денежных средств.
Проверка данных
Для уточнения дебиторской задолженности можно в любое время просмотреть текущие платежи и размер долга по действующим договорам:
- В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.
- Выбрать анализируемый период, счет учета и сформировать документ.
- Если у компании заключено несколько договоров, то можно сделать отчет по отдельному контрагенту или соглашению – для этого в правом углу необходимо выполнить отбор данных.
Выдача денег учредителю фирмы
Отношения между компанией и учредителем в части выдаваемых займов никак не закрепляются в Уставе организации. В связи с этим отражение расчетов по выдаче финансов в долг осуществляется аналогично операциям по предоставлению средств сторонним юридическим или физическим лицам.
Особое внимание следует уделить оформлению беспроцентных соглашений: судебными решениями подтверждено, что многие такие займы были переквалифицированы в дивиденды, которые должны облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Особенности отношений с сотрудниками компании
У работника организации при получении средств во временное пользование от нанимателя может возникать материальная выгода, если:
- договор беспроцентный;
- установленная % ставка за пользование деньгами ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В этих случаях возникающая материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов. При этом налоговым агентом является работодатель, который обязан рассчитать, удержать налог и уплатить его в контролирующие органы. Дата получения дохода сотрудником в данном случае ‒ последний день каждого месяца в течение всего срока действия соглашения.
От автора! Если работнику предоставлен целевой заем на приобретение жилой недвижимости или земельного участка под строительство, то полученная материальная выгода не облагается НДФЛ. В качестве подтверждения он должен предоставить уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.
Прощение долга
Согласно ст. 415 ГК РФ, кредитор может снять с должника имеющиеся на нем обязательства. Это оформляют дополнительным соглашением или посредством уведомления, в тексте которого указывают сумму, из-за чего она возникла, сроки погашения и т.д.
В целях предотвращения переквалификации прощения долга в договор дарения необходимо дополнительно расписать экономические выгоды кредитора. Эта процедура несет в себе некоторый риск, так как налоговая инспекция может считать неправомерным определение суммы невозвращенных денег в состав внереализационных расходов, поэтому не следует упоминать их при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Практический пример
Общество с ограниченной ответственностью «Колосок» заключило договор займа с ООО «Рябина». Основные условия:
- сумма – 400 тыс. руб.;
- займ выдается под проценты – 10% годовых, которые необходимо уплачивать ежемесячно (сумма × % ставка / 366 × количество календарных дней в месяце);
- деньги предоставляются безналичным перечислением;
- возврат долга может осуществляться частями.
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:
- Дт58.03 Кт51:
450 тыс. руб. – деньги перечислены на расчетный счет ООО «Рябина»;
- Дт76.09 Кт91.01:
3 565,57 руб. – начислены % за февраль;
- Дт51 Кт76:
3 565,57 руб. – погашена задолженность по процентам;
- Дт51 Кт58.03:
200 тыс. руб. – выплачена часть долга.
Источник
Elka_
спросил
19 декабря 2012 в 11:39
10816 просмотров
Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
-Elena-
15 706 баллов
, г. Егорьевск Московская область
Цитата (Elka_):Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
Добрый день!
Я проводила подобные операции через кассу, т.е. вначале внесение денежных средств по договору займа (проводки -Д-т 50, К-т 66 Субсчет «Краткосрочные займы в рублях»), а затем (в тот же день) из кассы деньги вносились на расчетный счет (Д-т 51, К-т 50) с обязательным указанием, что источник поступления — заёмные средства по договору такому-то от такого-то числа.
-Elena-
15 706 баллов
, г. Егорьевск Московская область
Цитата (юлия79):Добрый день!
Цитата (Elka_):Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
Вы не указали программу.
К вам на р/с поступят заемные средства от займодавца.Проводка Дт 51 Кт 66(66)
В программе в «выписке банка» заводите»прочие поступления»
Коллега, например, в 1С Предприятие 7.7 есть такой вид движения денежных средств как «Получение кредитов и займов». Я полагаю, к получению займа более подходит именно такой вид движения денежных средств нежели «Прочие поступления».
Цитата (-Elena-):
Цитата (юлия79):Добрый день!
Цитата (Elka_):Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
Вы не указали программу.
К вам на р/с поступят заемные средства от займодавца.Проводка Дт 51 Кт 66(66)
В программе в «выписке банка» заводите»прочие поступления»
Коллега, например, в 1С Предприятие 7.7 есть такой вид движения денежных средств как «Получение кредитов и займов». Я полагаю, к получению займа более подходит именно такой вид движения денежных средств нежели «Прочие поступления».
Спасибо за ответ!
Программа 1С8.2
Деньги будут вносится на расч.счет через онлайн банк (сторонеего банка), т.е. без кассы?Сам ген.дир. будет класть со своей карты на свой же расчетный счет своей организации.
Добрый день,
проведете банковской выпиской, операция выбираете расчеты по кредитам и займам, указываете контрагента директора и номер договора и счет 66.03 если краткосрочный или 67.03 если долгосрочный займ. И все хорошо встанет.
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
-Elena-
15 706 баллов
, г. Егорьевск Московская область
Цитата (Elka_):
Цитата (-Elena-):
Цитата (юлия79):Добрый день!
Цитата (Elka_):Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
Вы не указали программу.
К вам на р/с поступят заемные средства от займодавца.Проводка Дт 51 Кт 66(66)
В программе в «выписке банка» заводите»прочие поступления»
Коллега, например, в 1С Предприятие 7.7 есть такой вид движения денежных средств как «Получение кредитов и займов». Я полагаю, к получению займа более подходит именно такой вид движения денежных средств нежели «Прочие поступления».
Спасибо за ответ!
Программа 1С8.2
Деньги будут вносится на расч.счет через онлайн банк (сторонеего банка), т.е. без кассы?Сам ген.дир. будет класть со своей карты на свой же расчетный счет своей организации.
Коллега, ну почему Вы сразу не пишите «все условия задачи»?
Если бы сразу обрисовали ситуацию, Вам бы ответили, что в данном случае, поступление денежных средств будет сразу на расчетный счет минуя кассу организации.
Цитата (-Elena-):
Цитата (Elka_):
Цитата (-Elena-):
Цитата (юлия79):Добрый день!
Цитата (Elka_):Доброго дня!
ООО на ОСН, на расчетном счету не достаточно средств что б оплатить услугу, будем класть средства через банк другой(т.к. нет отделения этого банка с кот. работаем).
А как провести эту операцию в программе, ?
Вы не указали программу.
К вам на р/с поступят заемные средства от займодавца.Проводка Дт 51 Кт 66(66)
В программе в «выписке банка» заводите»прочие поступления»
Коллега, например, в 1С Предприятие 7.7 есть такой вид движения денежных средств как «Получение кредитов и займов». Я полагаю, к получению займа более подходит именно такой вид движения денежных средств нежели «Прочие поступления».
Спасибо за ответ!
Программа 1С8.2
Деньги будут вносится на расч.счет через онлайн банк (сторонеего банка), т.е. без кассы?Сам ген.дир. будет класть со своей карты на свой же расчетный счет своей организации.
Коллега, ну почему Вы сразу не пишите «все условия задачи»?
Если бы сразу обрисовали ситуацию, Вам бы ответили, что в данном случае, поступление денежных средств будет сразу на расчетный счет минуя кассу организации.
ССори за неудобства!
Я это только узнала, что они решили с карты перекинуть на расч.сч.
Источник