по какой-то причине отразила в прошлом квартале выдачу займа учредителю-сотруднику на 58 счете.
Существенно ли и стоит ли переносить на 73 счет…?
Спасибо
Приказ Минфина от 31 октября 2000 г. N 94н
…На субсчете 58-3 «Предоставленные займы» учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.
К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:
73-1 «Расчеты по предоставленным займам»,
73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др.
На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).
да я вкурсе…((((
просто исправительной проводкой 73/58?
нет
двумя:
Дт 58 — Кт 50 красным
Дт 73 — Кт 50 чёрным
В теории оно конечно правильно будет сделать сторно и плюс правильная запись, но вот в реальности все-таки сторнировочные проводки по кассе, так же как и по р/с, не приветствуются.
да, меня это тоже и смутило…
не надо смущаться… 50-го не будет в оборотах дня… всё в шоколаде
очень плохо… возникает лишнее движение по кредиту 58-го, смазанного в закрытии актива, которого реально не происходит…
не зря придумана русская система красного сторно для исправления именно ошибок
«Очень плохо» — это отсутствие кассовых документов под ваши кассовые проводки, а совсем не смазанное выбытие.
Но уж если так хотите, тогда лучше так:
Д58 К00 (сторно)
Д73 К00
Тут нет вам ни кассы в проводках, ни оборотов в оборотке по счету 00
это совсем ни в какие ворота… в чём смысл красного сторно? в исправлении прошлой ошибки текущего периода… красиво именно убрать ту — неверную проводку — и показать верную…
а не замалчивать каким-то нулевым счётом стыдливо по-альхеновски…
к тому же в наш программный век необходимо ещё и поправить вид движения денежных средств, который привязан именно к 50-му счёту, хотя бы для того, чтобы годовая форма 4 отражала истинное движение за год…
не спорьте
Буду спорить
А зачем поправлять вид движения денежных средств? Или в нем тоже ошибка?
Наличие проводок по кассе при отсутствии кассовых документов — вот это «ни в какие ворота»
выдача займов с целью размещения свободных денежных средств — это инвестиционная деятельность
выдача займов сотрудникам как поощрение их трудовой деятельности — это обычная текущая деятельность
Подложите к кассе бухсправку с описанием этих проводок и не парьтесь.
Источник
Актуально на: 26 января 2017 г.
В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.
Учет выданных займов: проводки
Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.
Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.
Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.
На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:
Возврат займа: проводки
Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:
При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:
Займ сотрудникам: проводки
При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:
Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.
Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:
Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.
Проценты по краткосрочным займам: проводки
Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями:
Источник
Aktiva
спросила
13 февраля 2018 в 07:27
410 просмотров
Доброго времени суток коллеги!
Выдаем процентный долгосрочный займ работнику, он же учредитель.
Подскажите, на каком бухгалтерском счете учитывать на 73 или 58.
Aktiva, добрый день!
на счете 58.03 «Предоставленные займы».
Если перечисляете с расчетного счета Дт 58,03 Кт51.
Спасибо!
Подскажите, на основании какого нормативного документа.
Aktiva, ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ» (ПБУ 15/2008) и План счетов Вашей УП.
Удачи
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Цитата (Aktiva):Выдаем процентный долгосрочный займ работнику
Работнику, согласна с simport- 73 счет, учредитель у меня не работает поэтому выдала на 58.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
31729 августа 2013
Вам необходимо составить договор займа в письменной форме. Выдачу займа наличными деньгами из кассы оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.
В бухгалтерском учете для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, необходимо использовать счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» или 58-3 «Предоставленные займы» (если займ процентный). Начисленные проценты нужно отражать на счете 76, даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями и учитывает на счете 58-3
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1. Рекомендация: Как оформить выдачу займа
Как составить договор
Независимо от суммы договор займа составьте в письменной форме* (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Займы, которые предоставляет организация, могут быть:
– денежными или имущественными (в натуральной форме);
– процентными или беспроцентными.
Это следует из положений статей 807, 809 Гражданского кодекса РФ.
Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, получатель займа (заемщик) должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа или его части).
Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.*
Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре.* Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.
Об этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.
Порядок получения и возврата займа укажите в договоре (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
При выдаче займа деньгами организация может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными.
С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
2. Рекомендация: Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину)
Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Документальное оформление
Предоставление (получение назад) заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.*
Денежный заем
Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). Если заем сотруднику процентный, его можно отразить на счете 58-3 «Предоставленные займы». После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:*
Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем сотруднику.
Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:
Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.
Это следует из Инструкции к плану счетов, а также пунктов 2 и 3 ПБУ 19/02.
Пример отражения в бухучете займа, выданного сотруднику под проценты в денежной форме*
10 января ЗАО «Альфа» выдало менеджеру А.С. Кондратьеву процентный заем на приобретение автомобиля в сумме 12 000 руб. Заем предоставлен наличными деньгами. Срок возврата займа – 10 февраля.
По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. ежемесячно. Сумма займа и проценты удерживаются из его зарплаты. Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов договором не установлены. Следовательно, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в день удержания части займа из зарплаты сотрудника (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и удерживает их из зарплаты Кондратьева в каждый последний день месяца.
Ставка рефинансирования в период действия договора составляет 8,25 процента.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.
10 января:
Дебет 73-1 Кредит 50
– 12 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику.
31 января:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 57 руб. (12 000 руб. ? 8,25% : 365 дн. ? 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь;
Дебет 70 Кредит 73-1
– 6057 руб. (6000 руб. + 57 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за январь.
10 февраля:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 14 руб. (6000 руб. ? 8,25% : 365 дн. ? 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль;
Дебет 70 Кредит 73-1
– 6014 руб. (6000 руб. + 14 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за февраль.
Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете проценты, полученные по денежным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно)* (п. 16 ПБУ 9/99):
Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1
– начислены проценты по договору займа.
Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58*. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02. Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде. То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.
При поступлении процентов сделайте проводку:
Дебет 50 (51, 70) Кредит 73-1 (76)
– получены проценты за пользование заемными деньгами.
О порядке расчета процентов в денежной форме по выданному займу см. Как рассчитать проценты по выданному займу. Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
