Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Здравствуйте, предприятие взяло займ у исполнительного директора, займ был внесен наличными в кассу предприятия, бухгалтер сделала проводки Дт 50 Кт 66.03, а затем отправила эти деньги в подотчет ген. директора Дт 71 Кт 50 теперь идет спор, как нужно было сделать правильно, ген. директор утверждает, что деньги для предприятия, а не для него, бухгалтер говорит, что нельзя чтобы в кассе висела наличка. Как правильно нужно было оформить эту операцию, подскажите пожалуйста.
Цитата (Анна Шевченко):Здравствуйте, предприятие взяло займ у исполнительного директора, займ был внесен наличными в кассу предприятия, бухгалтер сделала проводки Дт 50 Кт 66.03, а затем отправила эти деньги в подотчет ген. директора Дт 71 Кт 50 теперь идет спор, как нужно было сделать правильно, ген. директор утверждает, что деньги для предприятия, а не для него, бухгалтер говорит, что нельзя чтобы в кассе висела наличка. Как правильно нужно было оформить эту операцию, подскажите пожалуйста.
Получив займ, вы должны были его обязательно сдать в банк на расчетный счет. а потом уже распоряжаться этими деньгами по усмотрению, либо снимать, либо переводить по безналу.
Добрый день.
Цитата (Анна Шевченко): бухгалтер говорит, что нельзя чтобы в кассе висела наличка.
Лимит кассового остатка в организации утвержден? Размер полученного займа приводил к превышению остатка над лимитом?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Да, лимит утвержден, он равен нулю. Дело в том, что на тот момент я не работала в организации,а теперь вот с меня требуют… Вопрос удалён модератором.
Здравствуйте.
Цитата (Ольга Владимировна Петрова):Получив займ, вы должны были его обязательно сдать в банк на расчетный счет. а потом уже распоряжаться этими деньгами по усмотрению, либо снимать, либо переводить по безналу.
Правила ведения кассовых операций не содержат требования сдавать на расчетный счет наличные денежные средства, полученные в кассу в качестве заемных средств.
Цитата (Анна Шевченко):Да, лимит утвержден, он равен нулю. Дело в том, что на тот момент я не работала в организации,а теперь вот с меня требуют… А еще подскажите, пожалуйста. Если займ внесен на р/с он же не является нашим доходом (у нас УСН 6 %) или я не права.
Это новый вопрос, который необходимо задать в разделе «УСН, ЕНВД, ЕСХН». Таковы Правила форума.
Цитата (Анна Шевченко): предприятие взяло займ у исполнительного директора, займ был внесен наличными в кассу предприятия, бухгалтер сделала проводки Дт 50 Кт 66.03, а затем отправила эти деньги в подотчет ген. директора Дт 71 Кт 50 теперь идет спор, как нужно было сделать правильно, ген. директор утверждает, что деньги для предприятия, а не для него, бухгалтер говорит, что нельзя чтобы в кассе висела наличка. Как правильно нужно было оформить эту операцию, подскажите пожалуйста.
Чтобы правильно оформить операцию, необходимо знать, кому реально были выданы заемные средства и на какие нужды.
Если директору на расходы для нужд организации, то проводка Дт 71 Кт 50 верна.
Источник
В вашей ситуации правильнее будет оформить с директором договор беспроцентного займа (если директор хочет получать с фирмы проценты, можно заключить договор процентного займа). Авансовый отчет в вашей ситуации не подходит. Этот документ оформляют сотрудники, которые вначале получили под отчет деньги фирмы, а затем потратили их на покупки для организации.
Теперь подробно о том, как составить договор займа и какие бухгалтерские проводки сделать.
Договор займа
В договоре пропишите сумму займа (ст. 807 ГК РФ). Формулировка будет, например, такой: «… Займодавец обязуется передать Заемщику денежные средства в сумме 400 000 (четыреста тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму…».
Если составляете договор беспроцентного займа, укажите это в договоре: «Заем является беспроцентным. За пользование займом Заемщик не уплачивает процентов».
Добавьте условие о порядке и сроках возврата займа. Например, следующим образом. «Сумма займа предоставляется на срок до 15 января 2018 года».
Образец договора займа дан ниже.
ДОГОВОР ЗАЙМА № 31
г. Москва 25 ноября 2016 года
Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Русалка», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице директора Стасова А.И., действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1.В соответствии с Договором Займодавец обязуется передать Заемщику в собственность денежные средства в сумме 400 000 (четыреста тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в порядке, установленном Договором.
1.2. Займодавец передает Заемщику сумму займа путем внесения денежных средств в кассу Заемщика не позднее 1 декабря 2016 года.
1.3. Заемщик обязан вернуть Займодавцу сумму займа не позднее 1 декабря 2017 года. Сумма займа считается возвращенной со дня получения денежных средств Займодавцем.
1.4. Заемщик имеет право вернуть сумму займа досрочно без дополнительного согласия Займодавца.
2. Проценты
2.1. Заем является беспроцентным. За пользование денежными средствами заемщик не уплачивает проценты.
3. Ответственность сторон
3.1. За нарушение сроков возврата займа Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,2% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
3.2. За нарушение срока оплаты процентов Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,3% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
3.3. Во всех остальных случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. Действие обстоятельств непреодолимой силы
4.1. Ни одна из Сторон не несет ответственность перед другой Стороной за неисполнение обязательств по настоящему Договору, обусловленное действием обстоятельств непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, возникших помимо воли и желания сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, в том числе объявленная или фактическая война, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, пожары, землетрясения, наводнения и другие природные стихийные бедствия, а также издание актов государственных органов.
4.2. Свидетельство, выданное соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.3. Сторона, не исполняющая обязательств по настоящему Договору вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, должна незамедлительно известить другую Сторону о таких обстоятельствах и их влиянии на исполнение обязательств по настоящему Договору.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы действуют на протяжении 3 (трех) последовательных месяцев, настоящий Договор может быть расторгнут любой из Сторон путем направления письменного уведомления другой Стороне.
5. Порядок разрешения споров
5.1. Все споры или разногласия, возникающие между Сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между ними.
5.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в суде согласно порядку, установленному законодательством Российской Федерации.
6. Срок действия договора
6.1. Договор начинает действовать со дня передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до исполнения Сторонами всех обязательств по нему.
6.2. Любые изменения и дополнения к Договору должны быть заключены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Дополнительные соглашения является неотъемлемой частью договора.
6.3. Договор может быть расторгнут долгосрочно по соглашению Сторон, либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренном законодательством РФ.
7. Заключительные положения
7.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.
7.3. Вопросы, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
7.3. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:
Бухгалтерские проводки
Обратите внимание на такой момент. Вносить деньги в банк на расчетный счет вашей фирмы можно только от лица фирмы. Поэтому проведите операцию так.
Оформите приходный кассовый ордер на внесение денег директором по договору займа. И в тот же день оформите расходник на имя директора на сдачу наличных в банк на расчетный счет. Бухгалтерские проводки будут такие:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 66
— 400 000 руб. – получен беспроцентный заем от директора;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 51
— 400 000 руб. – сданы деньги в банк на расчетный счет.
Налоговый учет при УСН
Полученные заемные средства в доходах при УСН не учитываются (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
А вот расходы, оплаченные за счет заемных средств, например, банковскую комиссию, вы можете учесть в базе при УСН (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, конечно, ваш объект доходы минус расходы.
Источник
Доброго дня!
Подскажите, пожалуйста:
Есть ООО на УСН «Доходы». Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор.
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор? Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Спасибо!
06 Ноября 2019, 16:14, вопрос №2577937
Юрий, г. Санкт-Петербург
Клиент оставил отзыв о сервисе
Большое спасибо!
25 Ноября 2019 16:22
показать
689 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
Юрий, добрый день! Может, почему нет. В данном случае применяется принцип свободы договора закрепленный в ст. 421 ГК РФ + если это сделка с заинтересованностью необходимые процедуры по ст. 45 Федерального закона №14-ФЗ «Об ООО». ООО при возврате долга и выплате процентов (если займ процентный) должно удерживать при выплатах НДФЛ в силу ст. 226 НК РФ. Положения ст. 105.3 НК РФ поскольку ООО на УСН а директор как понимаю не зарегистрирован в качестве ИП и не предоставляется займ как ИП, не применяются в силу п. 4 ст. 105.3 НК
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Юрий!
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
да, конечно, юр. лицо может заключить договор займа с физ. лицом, которое является его ЕИО, чтобы привлечь денежные средства.
Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Юрий
в данном случае необходимо как минимум ободрение такой сделки общим собранием участников ООО, т.к. сделка с заинтересованностью (ст.45 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а возможно и как крупной сделки (ст.46 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)
получен
гонорар 34%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте. Каких-то особых ограничений нет, но поскольку лица взаимозависимые (ст. 105.1. НК РФ), то следует быть внимательным при установлении процентной ставки и иных существенных условий займа, поскольку налоговая может их проверить и в случае, если ставка будет сильно отличаться в ту или иную сторону, может применить рыночную ставку со всеми вытекающими негативными последствиями. Естественно, если директор одновременно не является единственным учредителем, то потребуется одобрение сделки с заинтересованностью либо от общего собрания общества либо от совета директоров, в зависимости от того, как это прописано в Уставе. Ну и если это сделка крупная, то также необходимо такое одобрение (ст.ст. 45-46 Закона «Об ООО»).
Каких-то иных препятствий в совершении сделки я не усматриваю.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник