Foxydreamспросил 21 января 2016 в 15:37
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста:
НКО получила в сентябре займ от учредителя Д50-К66
деньги пошли на оплату услуг Д60-К51
Услуги поступили Д 97-К 60
Начислены членские взносы Д 76 К 86
в декабре за счет накопленных в течении года взносов частично погашен займ Д66-К50
но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Источник
Учет целевого финансирования
Вариант 1: Доходы предварительно начисляют
Начислено целевое поступление по договору пожертвования
76
86
Начислены членские взносы по решению общего собрания
76
86
Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу)
51 (50)
76
Вариант 2: Доходы предварительно не начисляют
Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу)
51 (50)
86
Учет расходов за счет целевого финансирования
Вариант 1: С использованием счетов 20 и 26
Начислена зарплата
20-2
70
Начислены взносы на обязательное страхование
20-2
69
Учтены в расходах подотчетные суммы
20-2
71
Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности
20-2
10
Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина
20-2
68
Списано использованное целевое финансирование
86
20-2
Вариант 2: С использованием напрямую счета 86
Начислена зарплата
86
70
Начислены взносы на обязательное страхование
86
69
Учтены в расходах подотчетные суммы
86
71
Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности
86
10
Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина
86
68
Учет основных средств
Приобретение основных средств
Основное средство (далее – ОС) приобретают для предпринимательской деятельности
Перечислено поставщику за ОС
60-2
51
Акцептован счет поставщика
08
60-1
НДС по приобретенному ОС
19
60-1
Принят к вычету входной НДС, если деятельность, для которой приобрели объект, облагается НДС
68
19
НДС учтен в стоимости ОС, если деятельность не облагается НДС
08
19
Принято к учету ОС
01
08
Зачтен аванс выданный
60-1
60-2
ОС приобрели за счет целевых поступлений для уставной деятельности
Перечислено поставщику за ОС
60-2
51
Акцептован счет поставщика
08
60-1
НДС по приобретенному объекту
19
60-1
НДС учтен в стоимости объекта
08
19
Принято к учету ОС
01
08
Зачтен аванс выданный
60-1
60-2
Отражен источник финансирования:
– вариант 1
20-2 (86)
83-4
– вариант 2
86
86-9
Износ основных средств
Начислен износ ОС
010
Списание основных средств
Вариант 1: ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-В
01
Списана начисленная амортизация
02
01-В
Списана остаточная стоимость ОС
91-2
01-В
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
99
91-9
Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
83
01
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Списан начисленный износ
010
Вариант 3: ОС приобрели за счет целевых поступлений до 01.01.2000 и по ним начисляли амортизацию
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-В
01
Списана начисленная амортизация
02
01-В
Списана остаточная стоимость ОС
86
01-В
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Продажа основных средств
Вариант 1:ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности
Начислена задолженность покупателя
76
91-1
Начислен НДС
91-3
68-3
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-в
01
Списана начисленная амортизация
02
01-в
Списана остаточная стоимость ОС
91-2
01-в
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
99
91-9
Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности
Начислена задолженность покупателя
76
91-1
Начислен НДС
91-3
68-3
Списана первоначальная стоимость ОС
83
01
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
91-9
99
Списан начисленный износ
010
Учет кассовых операций
Получение наличных денег из банка
50
51
Сдали наличные деньги в банк
51
50
Выдана из кассы зарплата
70
50
Выдана материальная помощь
76
50
Выдано под отчет (возмещен перерасход по утвержденному авансовому отчету)
71
50
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм
50
71
Учет доходов от предпринимательской деятельности
Отражена выручка от реализации
62
90-1
Начислен НДС
90-3
68-3
Списаны затраты
90-2
20
Отражен результат от реализации
90-9
99
Начислен условный расход по налогу на прибыль
99
68-2
Реформация баланса:
– прибыль
99
84
– убыток
84
99
Прибыль присоединена к целевым поступлениям
84
86
Убыток списан за счет целевых поступлений (если доходов от предпринимательской деятельности недостаточно или их нет)
86
84
Учет курсовых разниц. Поступление и продажа целевых средств в иностранной валюте
Поступило пожертвование на транзитный валютный счет
52-2
76
Пожертвование зачислено в состав целевых поступлений
76
86-2
Перечислена иностранная валюта с транзитного валютного счета на текущий валютный счет
52-1
52-2
Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету:
– положительная
52-2
91-1
– отрицательная
91-2
52-2
Перечислена валюта для продажи
57
52-1
Зачислены на рублевый счет средства от продажи валюты
51
91-1
Отражена курсовая разница по валютным средствам в пути
57 (91-2)
91-1 (57)
Списана стоимость проданной иностранной валюты
91-2
57
Списана комиссия банка:
– с расчетного счета
91-2
51
– с текущего валютного счета
91-2
52-2
– удержано банком за счет средств, причитающихся организации
91-2
76
76-5
91-2
Результат от продажи валюты:
– прибыль
91-9
99
– убыток
99
91-9
Источник
Добрый день!
Цитата (Знания):какой проводкой можно сформировать задолженность по средствам, необходимые для погашения беспроцентного займа,полученного от физлица в НКО без предпринимательской деятельности? Верно ли проводки: 50 / 66.1 -получен займ; 71/50- выдан в подотчет; 26/71- списаны в счет затрат: 76/26- сформирована задолженность.
Собственно говоря, проводка всего одна:
Дт 50 — Кт 66
И задолженность по займу сформирована на счете 66 (субсчет и аналитику выбираете сами, в зависимости от Вашего рабочего плана счетов)
А вот все дальнейшие проводки зависят от использования этих денег.
Проводка:
Дт 76 — Кт 26
мне совершенно непонятна и вызывает только недоумение.
Успехов!
Спасибо Вам за ответ. Счет 26 должен быть закрыт на конец месяца, поэтому проводка 76/26 — сформирована дебиторская задолженность в счет будущих целевых средств. Когда будут деньги, погасим займ через счет 86. Или нельзя так? Меня вот этот момент пугает. Спасибо за понимание
Добрый день!
Цитата (Знания):Или нельзя так?
Так (76/26) нельзя.
Счет 26 — вспомогательный. Поэтому ежемесячно должен закрыться.
Либо на финансовые результаты (директ-костинг), либо на счета учета расходов по основной деятельности (20), либо, если торговля, по продажам (44)
Заведите на 20-м нужный субсчет и скидывайте туда общехозяйственные расходы, пока не появится источник их покрытия (86).
Однако, еще раз пишу, что отношения по займу отражаются проводками по 66 или 67 счетам.
26 счет к займу никакого отношения не имеет.
Проводка Дт 26 — Кт 71 может означать только то, куда были использованы деньги, выданные под отчет.
Но это вопросы совсем для иной темы.
Пожалуйста, новые вопросы задавайте в новых темах. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. И не нарушайте их.
Успехов!
Спасибо.Я понимаю, что 26/71 к займу не относится, это подотчет.лицо отчиталось за командировку, после используем 20/26( для закрытия счета 26) и потом.как вы рекомендуете 76/20. Как будут средства использую 86.Так же вы рекомендуете к счету 20 открыть субсчет общехоз.расходы, так эту функцию несет счет 26? Поправьте меня и спасибо за понимание
Цитата (Знания):и потом.как вы рекомендуете 76/20.
Ну где Вы у меня нашли эту проводку?
Что Вы так цепляетесь за 76 счет и пытаетесь его обязательно нарисовать?
Нету в этой схеме никакого 76-го счета!
Я писал Вам совсем иное:
Цитата (Александр Погребс):Заведите на 20-м нужный субсчет и скидывайте туда общехозяйственные расходы, пока не появится источник их покрытия (86).
26-й закрываете ежемесячно на 20-й. И висят эти расходы на 20-м, пока не появится финансирование
И только после этого:
Дт 86 — Кт 20 — закрываете эти расходы целевым финансированием.
Ну, подучите же проводки!
Источник
