По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными.
У какой иностранной компании можно взять в долг
Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов.
Есть ли у российской стороны соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения. В противном случае, и заёмщик, и займодатель могут «потерять» часть прибыли при налогообложении процентов.
Операции, связанные с выдачей займов от иностранной компании, регулируются Законом РФ от 09. 10. 1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом изменений от 10. 12. 2003 года № 173-ФЗ).
При получении займа от иностранного юридического лица юридическому лицу, стоит учитывать срок, на который он выдаётся. Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.
Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.
Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными:
- оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
- открытия своего представительства на территории России;
- покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;
- приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
- другие цели.
Особенности займа
Как показывает практика, у иностранной компании лучше брать займ с процентами. В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.
Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте. Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро.
Как сказано в п. 1 ст. 140 ГК РФ, рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны. Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.
Из этого вытекает две особенности:
- займ может быть выдан в рублях, тогда никаких пометок в договоре желать не нужно;
- займ может быть выдан в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки. Это должно быть указано в договоре. То есть, «займ выдаётся в …..(название иностранной валюты), что эквивалентно … рублям по курсу ЦБ РФ на день выдачи денежных средств заёмщику»;
- нужно обязательно описать, в какой валюте будет возвращаться займ.
Если займодателем выступает иностранная организация, то в договоре обязательно должен быть указан срок, на который выдаётся займ. Международное право «не одобряет» бессрочные займы между сторонами разных стран.
В договоре необходимо обязательно указать, по законодательству чьей стороны будут решаться споры. Если этого не будет указано, что ответственность за нарушения условий договора будет применяться по законодательству займодавца.
Чаще всего иностранные компании не против того, чтобы споры рассматривались по законодательству нашей страны. Дело в том, что наши несколько «мягче», чем в других странах.
Как правильно составить и заключить договор
Договор должен быть обязательно заключён в письменной форме. Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно. Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса.
Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством.
Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.
Если к договору займа прилагается договор залога на недвижимое имущество, то оба договора нужно регистрировать в Росреестре.
Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться:
- реквизиты обеих сторон. Так как сторонами по договору
являются юридические лица, то необходимо полное наименование, документ, на основании которого юридическое лицо осуществляет свою деятельность, в лице кого представлено (ФИО и дата рождения), ИНН и КПП. Все сведения указываются точно так же, как и в учредительных документах. То есть у иностранного юридического лица в се сведения будут на иностранном языке. Так и нужно указывать в договоре; - предмет договора – сумма денежных средств, которая выдаётся
заёмщику. Здесь нужно указать, что займ выдаётся в иностранной валюте или же в рублях. Если в рублях, то необходимо указать курс ЦБ РФ на день совершения сделки, по которому произошёл перевод валюты в рубли. Сумму нужно указать сначала цифрами, а затем полностью прописью. Это оносится как валюте, так и к рублям. В этом же пункте указывается, взимает ли займодатель проценты за пользование займом или нет. Если таких процентов нет, то займ будет беспроцентный. Если есть залог, то он также упоминается в этом пункте; - права и обязанности сторон. Обязанность по договору займа есть
только у заёмщика – обязанность вернуть вовремя долг. А заёмщик имеет право требовать досрочной выплаты всего займа, если заёмщик нарушит условия займа; - если по договору предусмотрены проценты за пользование
займом, то нужно включить в договор этот пункт. Здесь следует указать размер процентов, порядок и сроки их выплаты. Если займ беспроцентный, то этот пункт можно исключить; - ответственность сторон – в этом пункте предусматриваются
санкции для сторон за нарушение условий договора. Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки; - форс-мажор – в этом пункте обговариваются условия
непреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора; - конфиденциальность – условия неразглашения;
- разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
- срок действия договора и условия его досрочного прекращения;
- заключительные условия;
- реквизиты и подписи сторон.
Образец
Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией. В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.
Стоит помнить, что законодательной базой для заключения такого договора, является не только ГК РФ, но и Закон о валютном регулировании.
Образец договора займа от иностранного юридического лица.
Налогообложение процентов по займу
В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по выдаче займов не включаются в налоговую базу при расчёте НДС. Поэтому заёмщик не должен плачивать НДС по нашим законам. Такое правило действует, если предметом займа являются деньги, а не вещи.
Что касается налога на прибыль, то согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, средства, которые займодатель получает от заёмщика по выданным займам, не включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.
То есть, возвращённый в положенный срок долг не является доходом заёмщика, и не увеличивает сумму налога на прибыль.
То же самое касается и процентов по займу. У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах. Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли.
Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды.
Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют. Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли.
Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.
Если заёмщиком является физическое лицо, то при получении беспроцентного займа (или займа с низкими процентами), у физического лица возникает материальная выгода. С неё он должен уплатить государству налог на доходы физических лиц.
Как избежать двойного налогообложения
Как уже упоминалось, чтобы избежать двойного налогообложения по договору займа от иностранной компании, нужно удостовериться, что у России есть соглашение со страной контрагента.
Если такое соглашение есть, то можно смело брать займ у такой компании, запросив у неё подтверждение. Что она постоянно располагается на территории этой страны.
Если же такого соглашения нет, то стоит убедиться, что проценты по займу не будут относиться к доходу постоянного представительства иностранного контрагента в России.
Если же такого соглашения нет, и проценты по займу не являются доходом постоянного представительства, то проценты по займу будут облагаться у иностранной компании по налоговым законам нашей страны.
После развала СССР, в нашу страну хлынул поток иностранного капитала. В настоящее время идёт активный процесс интеграции российской экономики за рубежом. В связи с эти возникает высокая потребность в привлечении иностранного капитала в крупные российские организации.
Поэтому сотрудничество с иностранными компаниями и получение от них займов сегодня не является редкостью.
Видео: как использовать беспроцентный займ и не попасть? (Минфнин 27.08.2014г. № 03-11-11/42697)
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Я собираюсь дать близкому человеку в долг большую сумму.
Как составить расписку, прочитала в Т—Ж. Но как ее оформить правильно с учетом того, что человек, которому я собираюсь одолжить деньги, — гражданин другой страны? Он гражданин Азербайджана, без российских документов. Есть ли какие-то нюансы?
Как мне в таком случае вернуть свои деньги, если должник вернется к себе на родину?
Анна
Анна, дать в долг иностранцу можно. Для этого необходимо составить договор займа и расписку и сослаться в них на документы иностранного гражданина. А вот вернуть деньги, если должник-иностранец откажется платить и уедет к себе на родину, бывает сложно.
Виктор Тюрин
частный инвестор
Как правильно оформить заем иностранцу
Мы уже писали, как нужно оформлять займы между физическими лицами. Напомню основные моменты.
Если вы планируете дать в долг больше 10 000 Р, оформите договор займа и расписку.
Договор подтверждает, что вы с заемщиком согласовали условия передачи денег в долг. В договоре обязательно пропишите:
- ФИО и ваши паспортные данные.
- ФИО и данные национального паспорта заемщика.
- Сумму займа. Также нужно указать валюту займа и что вернуть его нужно в той же валюте. По общему правилу денежные обязательства должны быть выражены в рублях, а расчеты в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены. Я советую вам дать в долг рубли, чтобы не связываться с валютным регулированием, если вдруг у вашего друга есть ВНЖ в России.
- Способ и место передачи займа. Например, наличными деньгами или безналичным переводом на счет заемщика с указанием его реквизитов. Тут есть нюансы — о них расскажу ниже.
- Срок возврата займа.
- Проценты за пользование деньгами. Если не укажете проценты, будет применяться ключевая ставка ЦБ на момент выдачи займа. Если хотите, чтобы заем был беспроцентным, укажите это в договоре.
- Штрафы в случае просрочки.
- Возможность переуступить право требования по договору другому человеку или компании и согласие на это заемщика. Это важно. Подробнее про переуступку расскажу ниже.
- Суд, который будет разбираться в споре, если он возникнет. Укажите удобный для вас российский суд. О том, как его выбрать, мы тоже писали.
- Место составления договора.
- Дату составления договора.
- Подписи заемщика и вашу, а также их расшифровки.
Подробнее о том, как составлять договор и почему это важно, можно прочитать в нашей подборке.
Расписка подтверждает, что заемщик деньги получил. Ее ваш друг по возможности должен написать собственноручно. Еще можно привлечь свидетелей. Они подтвердят факт передачи денег своими подписями в расписке.
Так как договор займа заключается на территории России, договор и расписку можно составить на русском языке. Если потом придется взыскивать долг на территории Азербайджана, может понадобиться нотариально заверенный перевод текста договора. Однако на этапе заключения сделки это не требуется.
Ищем выходы из сложных ситуаций
И помогаем читателям не потерять деньги. Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропустить свежие статьи
Как передать деньги
Как я уже сказал, сумму займа можно передать наличными или перевести на счет заемщика. Сложность безналичного перевода зависит от того, есть ли у вашего друга счет в российском банке.
Если у заемщика есть счет в российском банке. В этом случае можно просто перевести деньги с вашего счета на его. При этом вы получите еще одно документальное подтверждение, что заем оформлен и заемщик деньги получил.
Для этого корректно и подробно укажите назначение платежа. Например, так: «Перечисление денег по договору займа от 01.05.2020. Срок возврата — не позднее 28.02.2021».
Если у заемщика нет счета в российском банке. В этом случае деньги можно перевести в иностранный банк. Это будет сложнее и дороже, поскольку такие операции регулируются законом о валютном контроле.
Для перевода понадобятся имя получателя латинскими буквами и номер его счета, наименование и свифт-код банка-получателя, город, страна. Банк может запросить у вас документы, которые объясняют цель перевода, например договор займа.
Есть и другие способы перевести деньги в Азербайджан:
- Через «Вестерн-юнион».
- Почтой России.
- При помощи онлайн-сервисов по безналичным переводам с карты на карту.
Подробнее о способах перевода денег из России за границу можно почитать в другой нашей статье.
На мой взгляд, все хлопоты по переводу денег в Азербайджан и оплате комиссий за эти операции должны лежать на заемщике. В ином случае я рекомендую вам по возможности перевести деньги на счет в российском банке или передать наличными.
Как действовать, если иностранец не отдает долг
Попытаться решить вопрос мирно. Можно предложить заемщику отсрочку или рассрочку, частичную выплату долга и т. п. Если вы поддерживаете с ним контакт, шансы получить деньги есть. Важно документально оформлять все изменения займа в дополнительных соглашениях к договору, где будут прописаны новые условия.
Переуступить долг новому кредитору. Существуют организации — МФО и коллекторские агентства, — которые официально выкупают долги и потом самостоятельно занимаются их взысканием. Не факт, что договор займа с иностранцем будет интересен российским организациям. Поэтому, скорее всего, переуступать долг придется азербайджанским коллекторам.
Долг выкупят за очень небольшую сумму, но это позволит вернуть хотя бы часть денег. Именно для этого в договоре займа необходимо указать, что заемщик согласен на переуступку.
Взыскивать долг через суд. Если решить вопрос миром не получилось, а переуступка вам не подходит, остается идти в суд. Поэтому еще раз подчеркну, что в договоре важно прописать подсудность именно российскому суду. Иначе придется доказывать нашему суду, что он уполномочен рассматривать спор.
В иске обязательно укажите, что договор вы заключили в России. Исполнялся он также на территории нашей страны. Деньги вы передали здесь, и долг ваш друг должен вернуть на территории России. Если заемщик проживает в РФ или у него здесь есть имущество, это тоже нужно отметить в иске.
Скорее всего, суд примет ваш иск. Однако будьте готовы к тому, что может потребоваться много дополнительных документов, например перевод паспорта заемщика на русский язык.
Как исполнить решение суда в России
Если должник не собирается добровольно исполнять решение российского суда и возвращать долг, его придется исполнять принудительно на территории России или иностранного государства, в вашем случае Азербайджана.
В ходе исполнительного производства пристав может обратить взыскание на российские счета должника, арестовать его имущество в России и при необходимости реализовать его. Пристав также может запретить иностранцу покидать территорию России до того, как он погасит задолженность, установленную судом.
Кроме того, чтобы взыскать долг, вы можете обратиться напрямую в российский банк, в котором у должника открыт счет. Для этого нужно написать заявление и указать размер долга, ваши данные и реквизиты счета, куда перечислить деньги. К заявлению необходимо приложить оригинал исполнительного листа и паспорт для подтверждения личности взыскателя.
Как исполнить решение российского суда за рубежом
Российская Федерация и Азербайджан взаимно признают и исполняют решения друг друга. Но в любом случае это сложная бюрократическая процедура. Возможно, лучше привлечь к работе местного юриста, который будет контактировать с азербайджанским судом и органами взыскания.
Оценить длительность всей процедуры трудно, но она точно займет не меньше нескольких месяцев. Продолжительность согласований зависит от оперативности госорганов двух стран.
Вам понадобится пройти несколько этапов.
Ходатайство о признании и исполнении решения суда. Сначала необходимо подать ходатайство о признании и исполнении решения российского суда на территории Азербайджана. Ходатайство подается в российский суд, который вынес решение в вашу пользу.
В ходатайстве необходимо указать:
- Информацию о вас как взыскателе.
- Информацию о должнике, в том числе о постоянном или временном месте его жительства. Это нужно, чтобы определить иностранный суд, который будет рассматривать дело о признании решения российского суда.
- Просьбу признать и разрешить принудительное исполнение российского судебного решения.
- Суть решения, кем и когда оно вынесено.
- Банковские реквизиты для перечисления денег.
Документы от российского суда. К ходатайству суд приобщит:
- Решение суда или его заверенную копию.
- Справку о вступлении решения в законную силу.
- Справку о надлежащем извещении ответчика о времени и месте судебного разбирательства.
- Справку об исполнении или неисполнении судебного решения.
Все документы, включая ходатайство, суд заверит гербовой печатью.
Проверка Минюстом. После этого полный пакет документов с сопроводительным письмом суд направит в Минюст. Там проверят правильность оформления и передадут документы компетентным органам иностранного государства.
Проверка иностранным судом. Азербайджанский суд рассмотрит ходатайство и прилагаемые документы. Если все в порядке, он признает решение российского суда и выдаст исполнительные документы для взыскания местным судебным приставам. В Азербайджане их называют исполнительными чиновниками.
Взыскание долга исполнительными чиновниками. Эта процедура очень похожа на российскую. Исполнительный чиновник посылает должнику уведомление о добровольном исполнении решения суда. Если должник в течение 10 суток не погасит долг, то азербайджанские судебные исполнители будут разыскивать имущество и счета гражданина, наложат на них арест и взыщут задолженность принудительно.
Взыскание может быть гораздо эффективнее, если вы дополнительно привлечете местного юриста: он лучше знаком со спецификой исполнения решений в своей стране.
Процедура взыскания может быть долгой. При положительном исходе дела взысканные средства вам перечислят по реквизитам, которые вы указали в ходатайстве. Но может выясниться, что у заемщика нечего взыскать и в Азербайджане. Тогда исполнительный чиновник вынесет постановление о невозможности исполнения судебного решения. На этом, скорее всего, попытки взыскать проблемную задолженность с иностранца закончатся.
Что вам стоит сделать
Обдумайте альтернативные варианты. Если у друга-иностранца есть имущество в России, обсудите вариант займа под его залог. Это снизит риски, хотя может негативно отразиться на ваших отношениях.
Если у вашего друга есть родственники или близкие друзья с российским гражданством, можно предложить привлечь их в качестве поручителей по займу. Еще, как вариант, обсудите возможность оформить заем на них. Это довольно скользкая тема, но судиться с гражданином России и взыскивать с него деньги легче.
Еще раз оцените близость ваших отношений и целесообразность займа. Получить долг с иностранца, который уклоняется от его погашения, сложно. Возможно, лучше вообще отказаться от этой идеи или сразу обговорить подводные камни с вашим другом. Почитайте наши статьи о том, как говорить с близкими о деньгах и займах, — они вам пригодятся:
- Как говорить с близкими о деньгах
- Что делать, когда занимают и не отдают
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Источник