Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.
Что это такое
Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:
- доход не более 120 млн. рублей;
- 100 или менее сотрудников;
- общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля в других организациях не больше 25%.
Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса
Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.
Что такое займ
Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.
Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Рассмотрим основные признаки займов:
- возмездность;
- реальность;
- односторонний порядок.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.
Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.
Является ли займ доходом при УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.
При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:
- от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы.
У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.
Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:
- статья 251 НК РФ;
- письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
Доход-расход
Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.
При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.
Беспроцентные займы
Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.
Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.
Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Видео: Особенности учета
Заключение сделки
Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.
Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.
Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:
- дата и место заключения;
- срок действия соглашения;
- наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
- предмет договора;
- порядок передачи заемщику денег или имущества;
- проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
- штрафные санкции.
Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:
- о порядке начисления процентов;
- о целевом порядке использования полученных средств;
- о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).
Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.
Долгосрочные и краткосрочные
В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.
Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.
Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Учет процентов
Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».
Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.
При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Заем при УСН доходы минус расходы отражают в бухучете по специально установленным правилам. Рассмотрим эти правила и их специфику применительно к УСН.
Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам
Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.
Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:
- доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);
- расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п. 2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ):
- выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;
- заемщик — в расходах в момент перечисления.
Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту».
Получение и возврат займа в бухучете
Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того, предусмотрены ли по займу проценты:
- в финвложениях, если заем процентный:
Дт 58 Кт 51;
- в расчетах с прочими дебиторами-кредиторами, если уплата процентов не предусмотрена:
Дт 76 Кт 51.
При возврате заемных средств проводки будут обратными:
Дт 51 Кт 58 (76).
У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств. Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем:
Дт 51 Кт 66 (67).
Возврат у заемщика зафиксируется обратной проводкой:
Дт 66 (67) КТ 51.
На отдельные вопросы ответил консультант отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Ю.В. Подпорин. Его ответ смотрите в КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Проводки по учету процентов по займу
Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой:
Дт 91 Кт 66 (67).
Факт оплаты процентов у нее отобразится как:
Дт 66 (67) Кт 51.
Выдавшая заем сторона начисление процентов будет делать с той же периодичностью, что и заемщик, и учитывать это проводкой:
Дт 76 Кт 91.
Получение процентов она отразит как:
Дт 51 Кт 76.
Об основных моментах, обусловливающих различия между кредитом и займом, читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».
Итоги
Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа. В бухучете их начисляют, как правило, ежемесячно, а в доходах или расходах для целей расчета УСН-налога их возможно учесть только на момент фактического получения или оплаты соответственно.
Источник
Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете
ПодписатьсяНе сейчас
Краткое содержание:
- УСН доходы
- Налогообложение усн доходы
- Система налогообложения усн доходы
- Упрощенная система налогообложения доходы
- Упрощенная система налогообложения усн доходы
Советы юристов:
1. У меня ИП усн доходы минус расходы. Я в 17 году по декларации закончил в минусе на 600 т.р. хочу открыть ООО (усн доходы минус расходы). Как мне перенести этот минус с ип на ООО, чтобы учесть его в расходах ООО? Может оформить как займ для ип?
1.1. В рамках действующего законодательства — никак. Правоотношения — налоговые, отвечает перед государством каждый конкретный налогоплательщик, передача по своей воле налоговых обязательств от одного лица другому — не допускается.
2. Открываем ООО наУСН 6 процентов в обществе 5 участников один имеет 51 процент Можно ли сделать вклады в имущество общества на пополнение чистых активов согласно ст 27 денежными средствами, все указать в протоколе собрания, как лучше средства внести в кассу предприятия или участникам на р.счет и будет ли это считаться доходом на УСН, или лучше оформить займами от участников, чтобы не рисковать? Спасибо, жду ответа.
2.1. Добрый день! Видим два варианта решения вашей задачи: 1. увеличение уставного капитала (внесение соответствующих изменений в уставные и учредительные документы), а далее взносы участников в кассу Общества (если есть кассовая дисциплина и касса) или внесение участниками в кассу банка. 2. Оформление договор займов с участниками (процентных или беспроцентных). Ни в первом ни во втором случае доходами это являться для ООО не будет.
3. Учреждение в форме НКО на УСН, только коммерческие доходы, выдает беспроцентный займ директору.
Могут ли налоговики потребовать от заимодавца учесть в доходах не полученные проценты, и если да по какой ставке?
3.1. Гражданский кодекс допускает заключение беспроцентного договора займа. У организации это не будет считаться доходом. Но налоговая выгода возникает у директора НКО в связи с экономией на процентах (ст.212 НК РФ). НКО обязано будет считать сумму материальной выгоды по беспроцентному займу и НДФЛ с нее на последнее число каждого месяца пользования займом (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Размер НДФЛ составляет 35%.
Расчет производится по формуле:
Мат. выгода=Сумма займа * (2/3*ключевую ставку в отчетном месяце)/365 дней*количество дней пользования займом.
НДФЛ=Мат. выгода*35%
4. Выдаю заем от имени ИП (УСН, налоги от дохода) физическим лицам под залог недвижимости. Разрешение споров в договоре указать в третейском суде или в суде общей юрисдикции? Как лучше будет для меня? Спасибо.
4.1. Для вас — без разницы. Есть ГК РФ.
4.2. Здравствуйте!
Никакой разницы.
УДАЧИ ВАМ.
5. ООО на УСН (доходы) имеет на балансе ноутбук за 19 000 руб. (не основное средство, а материалы). Когда я могу списать его с баланса (Закон или Правило?). И могу ли по Соглашению отдать Займодавцу в счет долга по займу?
5.1. Здравствуйте! По Соглашению отдать Займодавцу можете.
6. Есть ли ограничение по сумме займа оформленному от генерального директора-Обществу
Мы ежемесячно вносим сумму на расч счет и оформляем как заемные средства-могут ли возникнуть вопросы у банка и у налоговой после отчетного периода-фирма находиться на УСН доходы.
6.1. Здравствуйте.
В силу ст.807 ГК РФ нет, если Вы приходными ордерами оформили в наличкой. Если на р/с то и платежкой.
7. Продажа доли ООО в УК ниже номинальной, определение налоговой базы при УСН доходы, расчет за проданную долю — зачет займа.
7.1. Здравствуйте! Убытки, полученные при продаже доли налогоплательщиком, выбравшим в качестве налоговой базы «доходы» не уменьшают налоговую базу, в силу положений ст. 346.14 НК РФ.
8. Я ИП. Заключила договор займа с Микро Финансовой Организацией. У меня УСН доходы. После возврата суммы займа я должна буду заплатить налог за возвращенную сумму?
8.1. Налог вы обязаны заплатить в том случае, если являетесь займодавцем и получили проценты за пользование займом от вашего заемщика, т.е. налог рассчитывается с суммы полученных процентов.
9. ООО взяло беспроцентный займ у ООО и закрылось. Можно ли списать долг на убытки. Мы на УСН доходы 6%
9.1. Ольга, здравствуйте!
Если такое списание уменьшает сумму налога, то возможны проблемы с ФНС.
Если сумма налога от списания не зависит — то наверное можете.
Нужно читать ПБУ.
10. Скажите если учредитель с долей больше 50% дает ООО, находящиеся на УСН и (ЕНВД-торговля), беспроцентный займ в виде товаров для развития торговли на ЕНВД, а возврат займа будет в денежном выражении, и при этом не облагает возвратную сумму НДФЛ, правомерно ли это?
10.1. Неправомерно. Надо удерживать НДФЛ.
11. Является ли беспроцентный займ предоставленный ООО доходом для ИП по УСН (доходы) надо ли платить налог 6% Спасибо.
11.1. Нет, это не может быть доходом. Платить налог не нужно.
11.2. НЕТ, займ доходом не является.
Доходом ФНС может посчитать ПРОЦЕНТЫ по займу (в данной местности).
УДАЧИ ВАМ.
12. ИП взял займ у ООО и не вернул в срок. Являются ли эти средства доходом у ИП и включаются в налоговую базу по УСН и НДФЛ?
12.1. Добрый день, Валерия.
Если ИП применяет УСН, то он не является плательщиком НДФЛ и поэтому сумма займа не включается в доход по НДФЛ.
ИП, применяющий УСН, сумму списанной кредиторской задолженности должен включить во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
Минфин России в Письме от 25.07.2012 N 03-11-11/218 определил порядок учета стоимости безвозмездно полученных имущественных прав в виде права на безвозмездное использование нежилого помещения (используемого при этом индивидуальным предпринимателем в деятельности, облагаемой ЕНВД) как доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.
Исходя из позиции Минфина России ИП, применяющему УСН и ЕНВД (в отношении розничной торговли) и получившему заем для осуществления своей деятельности, в случае прекращения обязательства по займу следует включить списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы для целей исчисления налога в рамках УСН.
13. За прошедший период отчётности не хватает дохода для покрытия расходов на закуп товара. Можно ли оформить не проводной займ от участника учредителей компании. (усн)
13.1. Если Вы сделаете не проводной зам, то и возврат будет тоже не проводной. Вам это надо?
Проведите зам по бухгалтерии, тогда и отдавая его Вам не надо будет платить налог. Это выгоднее.
14. ООО на УСН (доходы) При получении от учредителя беспроцентного займа не убудет ли экономия на процентах считаться доходом и облагаться налогом.
14.1. Будет считаться материальной выгодой и облагаться налогом.
15. Если ип хочет взять в долг у физ. лица крупную сумму под % (500 т. р.), можно ли составить кредитный договор или договор займа, будет ли он иметь силу, и будут ли включатся платежи по такому договору в состав расходов ип для целей налогообложения по усн (доходы-расходы)? спасибо за ответ!
15.1. Это не кредитная организация, это будет договор займа с %
16. ООО усн доходы толь. Фирма недавно зарегистрирована, может ли ген. директор он же один из учредителей дать займ и чтобы фирма купила новое оборудование у юр.лица за наличные, т.к. р/с пока нет.
16.1. Уважаемая Олеся!
Договор займа для юридического лица начинает действовать с даты зачисления денежных средств на расчетный счет ООО. Ели нет счета пусть Ваш учредитель за свои средства приобретет оборудование и передаст его в аренду ООО, а последнее выкупит его после открытия Р/С.
17. У юр.лица ОКВЭД (финансовое посредничество) можем ли мы выдавать физ. лицам процентные займы по договору займа (с распечаткой графика платежей) без вступления в ФМО при этом организация находится на упрощенной системе налогообложения и как в таком случае проводить по кассе процентные доходы полученные в результате займа.
17.1. Выдавать займы постоянно вы можете только как МФО.
18. Можно ли оформить договор беспроцентного краткосрочного займа между мужем — физ. лицом и женой — ИП (ЕНВД, УСН). Имеет ли он юридическую силу. Или какой-нибудь другой договор?
18.1. Может. Ограничений нет.
19. У нас ООО на УСН/ЕНВД, три учредителя, один хочет выйти из состава общества, но с ним оформлялся договор беспроцентного займа (остаток займа — более 500000,00). На расчетном счете сейчас таких денежных средств нет, он согласен забрать товаром, находящимся в обороте. Возможно ли так рассчитаться с ним? и как это лучше оформить?
Заранее благодарю.
19.1. Согласно статье 409 Гражданского кодекса РФ, по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.
В Вашем случае Общество заключает соглашение с участником выходящим из Общества об отступном, на основании которого производит погашение суммы долга по договору займа, товаром принадлежащим Обществу.
Обращаю Ваше внимание, что если Общество погасит заем, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для Общества реализацией, так как согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ, передача права собственности на товары — реализация.
Суммой дохода, полученного Обществом от реализации следует считать погашенную сумму займа. Исходя из этой величины и надо будет рассчитывать налог, подлежащий уплате в бюджет.
Удачи!
20. ООО предоставило займ. Должник, не имея средств для погашения, по мировому соглашению Арбитражного суда передал в собственность недвижимое имущество. Сумма иска составила основной долг и пени. Оценочная стоимость согласно Отчёта об оценке рыночной стоимости оказалась на 40% ниже суммы иска.
ООО находится на УСН с объектов налогообложения (доходы).
20.1. Имущество ставится на баланс (если таковой ведётся) по оценочной стоимости. Остальное списывается.
ООО при применении УСН вправе не составлять баланс и вести бухгалтерский учёт.
Для того, чтобы ответить, какие налоги необходимо уплатить, необходимо понять, какая часть из стоимости имущества пошла на уплату основного долга, а какая на уплаты процентов вот с этой разницы, по нашему мнению, и необходимо уплатить налог (поскольку это будет вашим внереализационным доходом).
20.2. В данном случае, погашение займа не денежными средствами, а передачей имущества, рассматривается как отступное. Таким образом, при передаче в счет погашения займа недвижимого имущества происходит передача права собственности на него на возмездной основе, которая в налоговых целях признается реализацией, в связи с чем вся стоимость переданного имущества подлежит включению в налоговую базу при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН (п.1 ст.39, ст.346.15 НК РФ).
Указанный вывод содержится в Определении ВАС РФ от 22.11.2007 № 13216/07
21. Я ИП (УСН, доход-расход). Могу ли я как физ. лицо дать займ самой себе, как ИП? Или как иначе правильно оформить свои личные деньги, которые я кладу на расчетный счет ИП для развития своего бизнеса?
21.1. Валентина!
Не до конца понятен Ваш вопрос.
Зам самой себе Вы дать не можете! Снять наличные Вы можете, переведя деньги на другой счет. В поручении указав: перевод на счет физ. лица после уплаты всех налогов и сборов.
22. ИП взял займ у физ. лица на покупку оборотных средств. Работает по УСН 6% (доходы). Подскажите пожалуйста, включаются ли эти средства в налогооблагаемую базу, а их надо возвращать и уплачивать процент?
22.1. Наталья, добрый день!
Вы можете поступить по разному. Указать полученные денежные средства, как полученные для предпринимательской деятельности. Заемные денежные средства доходом НЕ являются. Однако, Вам необходимо помнить, что у индивидуального предпринимателя нет обособленного имущества. Вы можете рассматривать эти деньги как занятые лично Вами и не указывать их в декларации.
Можно и так и так.
Но мне кажется, что в данном случае, первый вариант для Вас — предпочтительнее.
Всего доброго,
С уважением,
23. При УСН (доходы минус расходы) доходы можно уменьшить на сумму займа или кредита? Или можно уменьшить только на процентную ставку по кредиту (займу)?
23.1. Исключительно только проценты и комиссии кредитного учреждения. Кредит должен быть вами взят как ип.
24. Свободные средства с целью получения прибыли (%) переданы по договору займа физ. лицу. Можно расход учесть при формировании налогооблагаемой базы (УСН доходы-расходы)? Когда? (кассовый метод). Спасибо.
24.1. Нет, такой вид расходов не указан в ст. 346.16.НК РФ. Кроме того, займ не относится к расходам, поскольку выдается на условиях возвратности.
25. Организация на УСН (доход — расход) имеет на балансе автомобиль использующейся по ЕНВД. При продаже этого автомобиля надо ли платить НДС и налог на прибыль или единый налог по УСН? Если организация имеет беспроцентный займ, то возможно ли погасить займ имуществом (автомобилем) и какими налогами будет облагаться такая сделка?
Спасибо.
25.1. Андрей Александрович! Ваш вопрос носит коммерческий характер и ответ на него выходит за рамки ВЕК. Обратитесь к специалисту по налогам очно. Удачи.
26. Организация работает по УСН, платим налог с дохода. Перевели в банк деньги для оплаты по процентному договору займа, но в связи с закрытием счета займодателя деньги вернулись на 2-й день. Надо ли показывать в книге доходов возврат ден. средств из банка как доход или вообще этого не показывать? Какие могут быть проблемы с налоговой из-за этого.
26.1. А сумму займа Вы тоже учитывали как доход? Каким доходом может быть возврат банком процентов по займу, т.е. ВАМ ВАШИХ же денежных средств? А проблемы Вы видите в том что покажете эту сумму как доход, или в том что не покажете? Ну разве что на какого нибудь дурака наткнетесь, от этого никто не застрахован.
27. ООО на УСН, платим с дохода. Будет ли считаться доходом и облагаться налогом в 6% внесение учредителем личных денежных средств на развитие предприятия? Учредитель один, он же директор. Можно ли в этом случае оформить договор займа, то есть подписывать договор будет один и тот же человек? Или нужно оформить Решением учредителя?
27.1. Уважаемая Наталья!
Согласно п.11 ст. 251 НК РФ в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций не включается имущество (включая денежные средства) от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
Достаточно это оформить решением учредителя и соответствующими бухгалтерскими проводками.
Договор займа оформить можно. Заемные средства также не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Но в этом случае надо учитывать еще и налоговые последствия. В силу того, что ООО и его директор и учредитель являются взаимозависимыми лицами, налоговые органы вправе контролировать цену этой сделки в порядке ст. 40 НК РФ (проценты по займу).
С уважением,
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Источник