Зачет займа учредителю в счет дивидендов

Добрый день!
Прошу помощи и совета по процедуре взаимозачета займа учредителя дивидендами.Ранее никогда дивиденды не выплачивала, поэтому заранее прошу прощения)

В ООО на УСН 6% два учредителя, 10 мая 2017 года один учредитель (директор) взял займ 800 000 руб. под 6,3% годовых.
В этом году планируется распределение прибыли (в т.ч. из суммы прошлых лет) в виде дивидендов и директор хочет произвести взаимозачет денежных обязательств, без фактической уплаты/вноса денежных средств с/на  расчетный счет, чтобы исключить оплату банку данных операций.
 
План действий следующий:

1.Дополнительное соглашение к договору займа, что проценты по займу выплачиваются отдельно от общей суммы и что возможен взаимозачет с дивидендами.
2. 2 марта 2018 г. утверждаем годовую отчетность.
3. 5 марта 2018 г. протокол о распределении прибыли и выплате дивидендов директору в размере 930 000 руб.  и в нем же решение о взаимозачете 800 000 руб.
4. 5 марта 2018 г. — проводки по начислению дивидендов,взаимозачете и начислении НДФЛ в размере 120 900 руб.
5. 7 марта 2018 г. — Акт сверки взаимозачетов и соглашение о взаимозачете.
                            — Оплата директором процентов на р/с ООО 41 701 руб. (потом -6% по УСН)
                            — Выплата на карту «остатка» дивидендов 9 100 руб.
                             — Уплата (удержание возможно?)  НДФЛ 120 900 руб.

На что обратить внимание или изменить в данной схеме, чтобы избежать ошибок?
Заранее спасибо!

Почему Вы бы поступили именно так?

Добрый день!

нет, зачет вы оформляете отдельным заявлением, а еще лучше — соглашением сторон, т.к. требования все же не совсем однородные и лучше подстраховаться.

В этом варианте у вас НДФЛ будет полностью удержан из тех 130 тыс., которые остаются после зачета, что и подтверждает ваша же операция по выплате 9100.
Поэтому вот это ваше утверждение

неверное.

Алексей Крайнев, спасибо большое за ответы!

А не будет ли это все равно ошибкой, ведь есть ограничение для НДФЛ, что сумма удержания не должна быть больше чем 50% от полагающегося дохода? Во многих обсуждениях встречается упоминание о п. 4 ст.226 НК РФ  и использование этого пункта и в подобных моему случаях.

 У вас ни тот и ни другой вариант.

Потому что принятие решений о взаимозачете не относится к компетенции общего собрания, такие решения принимаются соглашением сторон, непосредственно участвующих в сделке (а иногда и вообще в одностороннем порядке) и никакие третьи лица в этом участвовать не должны.

Александра Кривошеева, 

Я с Вами согласна, но во многих изданиях (к сожалению не разобралась с правилами форума, как все-таки можно упоминать ссылки) пишут о том, что этот пункт был введен для натуральной формы и мат. выгоды, но это не отменяет, что и все остальные выплаты попадают под это правило, ссылаясь на мнение налоговиков.Я в замешательстве и не знаю как трактовать правильно, ведь это важно.

Добрый день! Вы можете цитировать текст публикаций с указанием их автора, источника и даты публикации. Гиперссылки на коммерческие сайты и другие СМИ при этом размещать нельзя. Таковы требования правил форума.

Ольга Матвеева, Спасибо большое!

Александра Кривошеева, а на счет наказания Вы правы, не думаю, что это кого-то будет волновать)

а зачем ссылаться на некое мнение, когда есть официальное письмо с номером, где все, как говорится, по полочкам

Александра Кривошеева, СПАСИБО большое Вам за помощь и советы!

Алексей Крайнев, Это то, что нужно! Спасибо большое, что разложили все по полочкам и привели официальное подтверждение, что мой план ничего не нарушает.