2. Был взят займ в МФО на сумму 90000. р из них 30000 р.% за пользованием займом, по факту было выплачено 80000 р. Тело кредита выплачено, осталась задолженность 10000 по % . МФО передало долг по договору цессии кол. агентство, которое выставило на непогашенные проценты 100000 р. (за год) Законно ли начисление % на невыплаченные % по договору займа, если основное тело кредита погашено?
2.1.
Добрый вечер, чтобы понять правомерность начисления процентов по вашему договору микрозайма, необходимо внимательно изучить сам договор и изучить ваши платежи, чтобы дать однозначный ответ.
2.2.
Приветствую. Необходимо ознакомиться с документами, но вообще в судебном порядке можно уменьшить проценты.
3. Вопрос про налог 13 процентов по договору цессии. Выдавала займ под залог Недвижимости от себя физ. лицо физ. ическому лицу. Заёмщик не платил суд мы выиграли. Позвонили предложили Продать долг по договору цессии. Интересно. Почитала в интернете что налог 13 процентов возможен. Я с этого налоги никогда не платила и по этому договору тоже. Так ли это? Спасибо.
3.1.
Добрый день!
Если говорить просто, то по договору цессии новый кредит (лицо которому вы продаете долг) вносит первоначальному кредитору (вам) оплату за купленный долг, за это новому кредитору переходит право требовать долг с должника.
Вот эта оплата и будет облагаться 13 % процентами. (см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 июля 2018 г. N 03-04-06/47916)
если цессия безвозмездная, т.е. новый кредитор ничего не платит первоначальному кредитору, то она считается дарением, налога не возникает.
У физического лица налог возникает с момента получения дохода.
4. У меня имеется задолженности у приставов и у коллекторов. Может ли мой работодатель (компания) выкупить у них мои долги по низкому проценту (по договору цессии) или просто выкупить, с последующим погашением внутри компании?
4.1.
Да, может по соглашению с коллекторами.
6. Был взят зам на сумму 10000. Выплачено 16000. Долг передали по договору Цессии. Другая организация выставляет иск где 10000 основный долг. И проценты 30000-16000=14000. Плюс юридические услуги на 10000 р. Возможно ли снизить сумму долга в суде? Чем апеллировать?
6.1.
Здравствуйте!
Вам необходимо в ответ возражение на исковое заявление. Напишите в личном сообщении юристу.
7. По договору возмездной уступки прав требования (цессии) ООО Барс Финанс подает исковое заявление на сумму 32 568 рублей. На дату перехода Основной долг составлял 11 500 рублей, проценты 3 105 рублей. Как посчитать фактическую задолженность. Спасибо.
7.1.
Проценты считают уже ООО́ Барс Финанс на момент подачи в суд. Плюс с Вас, скорее всего, взыскивают услуги юриста.
7.2.
Проценты они вправе начислять те, которые установлены в договоре, по которому им уступили право требования. Нужно смотреть ваш первоначальный договор.
8. МФК выдавшая онлайн заем, продала задолженность по договору цессии коллекторской компании, та в свою очередь подала на меня в суд. Написав встречное исковое заявление о том что переуступка прав требования была незаконной, суд счет доводы не обоснованными и оставил решение в силе: взыскать с меня средства. Могу ли я теперь попробовать списать начисленные штрафы и проценты?
8.1.
Увы, нужно было писать грамотные возражения на стадии судебных разбирательств, ознакомившись с материалами дела. Сейчас кроме апелляционной жалобы других выходов у вас нет. Разве что подать заявление в суд о рассрочке исполнения решения суда.
9. Узнала что у банка есть право подать иск в суд о начислении процентов за пользование кредитом, за весь период сколько я выплачиваю долг. Якобы я до сих пор «пользуюсь» кредитом, долг давно уже у судебных приставов. Предложили выкупить долг по договору цессии. Вопрос в том, есть ли какая-то гарантия, что если закрою долг, то банк отстанет и в будущем не будет сюрпризов в виде ещё одного исполнительного производства? Не знаю, может оформить как то с банком, что претензий не имеют или ещё что то.
9.1.
Можно через мировое соглашение и в нем все прописать…
11. Недоплаченный кредит Росбанка продан КО ЭОС по договору цессии в октябре 2013 г. Основной долг 22000 р, проценты 12000 р., комиссия за ведение ссудного счета 85000 р. КО ЭОС прислало персональное предложение погасить 34000 р. рассрочкой в 4 месяца и обязательства будут считаться закрытыми. Обещали выдать справку об отсутствии задолженности и ПТС (был автокредит). Вопрос: стоит-ли соглашаться на сто предложение?
11.1.
Добрый день, действуйте на своё усмотрение, возможно срок исковой давности уже пропущен, зависит от того, когда был срок окончания кредитного договора и когда было переуступлено право требования.
12. Растет ли долг и начисляются ли проценты по долгу если договор передан другой организации по договору цессии. И организация которой передали долг не является МФО.
12.1.
По договору цессии происходит только замена одной из сторон. В отношении процентов ничего не меняется, то есть если они начислялись раньше, то будут начисляться и после.
13. МФО передала долг по договору цессии другой организации. При этом меня не уведомили о переходе моего долга. Сейчас компания подола в суд и взыскивает с меня сумму долга с процентами. Законно ли это и на какой пункт закона сослаться. Спасибо.
13.1.
Законно. Уведомление должника влечет лишь риск исполнения договора неправильному кредитору, ничего более.
14. Мой долг в банке ренессанс кредит был передан в национальную службу взыскания, но звоню туда — ответ у них моих данных нет. Требовала в банке договор цессии, они перезвонили и сообщили что мой долг по прежнему у них, но взыскивать будет НСВ. Реквизиты и проценты те же. Но в НСВ так и не найдут никакой информации обо мне и моему долге. Что делать в такой ситуации? И возможно ли такое что банк не полностью продал долг коллекторам?
14.1.
Все может быть. Но скорее всего банк передал НСВ право взыскания долга на основании агентского договора. Можете ничего не платить пока. А если подадут иск на Вас — предоставите письменные возражения, ст.149 ГПК РФ. ст.333 ГК РФ.
16. Я просрочил кредит в компании «money man» теперь она продали долг по договору цессии компании «найди коллект» скажите будут ли они подавать в суд? И буду ли я отдавать процент по кредиту который накопился за некоторое время, если состоится судебный процесс?
16.1.
Прежние обязательства у Вас остались — как по основному долгу, так и по процентам. Коллекторы как раз для того и приобрели, чтобы затем в судебном порядке взыскать в Вас задолженность.
17. У меня изъяли машину суд приставы за просроченный кредит по ней. теперь банк, должником которого я являюсь предлагает мне договор цессии, в котором я уплачиваю 40 процентов от основной суммы и закрывают мой кредит, а машина переходит 3 лицу по договору цессии (моему знакомому, которого я хочу попросить участвовать в этом договоре). скажите это правда?
17.1.
Приветствую Вас.
Да, законодательством предусмотрена такая возможность. Банки постоянно продают долги коллекторам. Некоторые из банков предлагают напрямую заемщикам выкупить долг за некий процент от общей суммы долга.
17.2.
Да такая практика есть, только нужно договор внимательно смотреть, что и о чем вы там подписываетесь, проверить правильно ли он составлен и все ли права передаются, чтобы потом с банком не было проблем. Могут и обмануть. Если все правильно оформить, должны вы по сути будете уже не банку, а знакомому.
18. О продаже по договору цессии кредита коллекторам. Хотелось узнать, какой пакет документов обязанным предоставить коллекторы в подтверждение продаже им долга. Так же вопрос продолжают ли начисляться проценты и штрафы после продажи долга. И стоит ли заключать м коллектором доп. соглашение о выплате долга с 50% скидкой, которую они обещают. Спасибо.
18.1.
Приветствую Вас.
Они должны предоставить копию договора уступки прав требования.
Неустойка никуда не девается!
Если это будет оформлено как дополнительное соглашение к договору и подписано сторонами, то смысл есть. Но лучше заранее отдать текст соглашения юристу на проверку.
18.2.
Следует признать договор цессии недействительным и отказаться от выплат!
19. Могут коллекторское агентства по договору цессии насчитывать проценты по кредиту сбербанка, если уже обращались в суд, приставу пока не берут этот долг в производство так как едет выплата алиментов 50 процентов.
19.1.
Если состоялась цессия ст ст 388-390 ГК РФ то конечно могут насчитывать и проценты по кредитному договору ст 819 ГК РФ Он же у вас не расторгнут.
19.2.
Могут, поскольку все права по договору цессии перешли в полном объеме.
Вам надо попытаться оспорить саму уступку, поскольку зачастую к этому есть законные основания.
Так же, имейте в виду, что на сегодняшний день существует масса способов, с помощью которых можно юридически избавиться от кредитных обязательств или хотя бы сделать невозможным к взысканию задолженность по кредитному договору. К числу таковых относится расторжение кредитного договора, признание сделки недействительной, оспаривание условий договора, как противоречащих закону (ст. 168 ГК РФ), признание сделки кабальной (п.3 ст. 179 ГК РФ), банкротство физических лиц и окончание исполнительного производства по основаниям ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве». Чтобы разобраться непосредственно в Вашей ситуации – надо видеть документы.
С Уважением, финансовый адвокат – Степанов Вадим Игоревич.
Источник
В хозяйственной практике все чаще стали встречаться договоры переуступки права требования, предметом которых выступает обязательство, вытекающее из договора займа. Договоры цессии в силу своей нетипичности вызывают у бухгалтеров ряд вопросов, касающихся правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения. В статье автор коснется отдельных вопросов договорных обязательств и налогообложения, на которые следует обратить внимание при приобретении права требования по договорам займа.
Переуступка права требования по процентному займу. Учет договора цессии у нового кредитора.
В хозяйственной практике все чаще стали встречаться договоры переуступки права требования, предметом которых выступает обязательство, вытекающее из договора займа. Договоры цессии в силу своей нетипичности вызывают у бухгалтеров ряд вопросов, касающихся правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения. В статье автор коснется отдельных вопросов договорных обязательств и налогообложения, на которые следует обратить внимание при приобретении права требования по договорам займа.
Субъектами договора цессии выступают 3 лица: цессионарий, цедент и должник.
Цессионарий (англ. cessionary) — 1) лицо, становящееся кредитором в силу передачи ему права требования; 2) правопреемник, которому передается право на операции с финансовыми ценностями или на собственность[1].
Цедент (англ. cedent) — 1) лицо, передающее право получения денег по векселю или по иному денежному обязательству другому лицу; 2) в страховании: страховая компания, размещающая риск, отдающая риск в перестрахование1.
В действующей редакции ГК РФ не содержится четкого определения цессионария и цедента. Перемена лиц в обязательстве регулируется Главой 24 Гражданского Кодекса. Следует отметить, что законодатель готовит существенные изменения в Гражданском Кодексе, а именно Государственной думой ФС РФ 27.04.2012 года в первом чтении принят проект изменений ГК РФ.
В частности, в ст. 388 ГК РФ внесены следующие изменения:
Помимо этого, ст. 388 ГК РФ дополняется положениями, согласно которым:
- соглашение между должником и кредитором об ограничении или запрете уступки требования по денежному обязательству, связанному с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения договора, из которого возникло это требование, но кредитор (цедент) не освобождается от ответственности перед должником за это нарушение соглашения;
- право на получение неденежного исполнения может быть уступлено без согласия должника, если уступка не делает исполнение его обязательства значительно более обременительным для него;
- соглашением между должником и цедентом может быть запрещена или ограничена уступка права на получение неденежного исполнения.
- солидарный кредитор вправе уступить требование третьему лицу с согласия других кредиторов, если иное не предусмотрено соглашением между ними.
Пункт 1 ст.307 ГК РФ определяет должника как лицо, обязанное в силу обязательства совершить в пользу другого лица (кредитора) определённое действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определённого действия.
В качестве примера рассмотрим договор цессии, в котором предметом договора выступает переуступка права требования по договору процентного займа новому кредитору, применяющему общую систему налогообложения.
Пример:
02.2011г. компания Б (заемщик) заключила с компанией А (заимодатель) договор займа на сумму 1 млн. руб., проценты по которому составляют 10% годовых. Дата погашения займа установлена 31.12.2011г.
Компания А (цедент) заключила 30.06.2012г. с компанией В (цессионарием) договор о переуступке права требования к должнику — компании Б. Предмет договора – переуступка прав требования по вышеуказанному договору займа.
Уступка права требования цедента к должнику по данному договору является возмездной. Цессионарий обязуется уплатить цеденту сумму в размере 1,3 млн. руб.
Данный договор для цессионария (компании В) является убыточным.
Договор цессии не требует обязательной осведомленности должника о переходе права собственности от одного кредитора к другому (п.2 ст.382 ГК РФ). Неуведомление должника является риском для нового кредитора, что подтверждает судебная практика (например, Постановление 17 арбитражного апелляционного суда от 12.05.2012 года № 17АП-12668/2011-ГК по делу № А60-27006/2011).
Направление уведомления должнику о смене кредитора для своевременного и надлежащего исполнения обязательств, по нашему мнению, является недостаточным. Отметим, что на основании п.1 ст. 385 ГК РФ должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств о переходе прав требования (договор цессии, подтвержденный подписями субъектов договора).
Поэтому при подписании договора необходимо внести дополнительный пункт следующего содержания:
Продолжение примера: «Настоящим подтверждается, что компания Б (должник) уведомлено о состоявшейся уступке требования, согласно условиям настоящего договора об уступке права требований (цессии) и признает в качестве своего нового кредитора компанию В (цессионарий). Возражений против нового кредитора не имею. Подпись. Расшифровка подписи. Печать. Дата.»
Следует обратить внимание, что согласно п.3 ст. 382 ГК РФ новый кредитор несет риски неблагоприятных для него последствий. Если должник не был письменно уведомлен о смене кредитора, то возврат суммы займа первоначальному кредитору будет считаться исполнением обязательства перед существующим.
Договор цессии требует обязательной конкретизации предмета, по которому переходит право требования. А именно: если идет речь о переуступке задолженности по договору процентного займа, необходимо конкретизировать:
- Номер и дата договора либо договоров займов, дополнительных соглашений и приложений;
- Сумма основного долга;
- Сумма начисленных процентов.
Согласно п.2 ст.385 ГК РФ цедент обязан передать цессионарию документы, удостоверяющие право требования, а также сообщить сведения, имеющие значение для сделки. В рассматриваемом примере неотъемлемой частью договора являются:
- Оригиналы договоров займа, а также всех причитающихся приложений и соглашений;
- Оригиналы актов сверки по договорам займа, заверенные должником и цедентом.
На основании ст.384 ГК РФ переход права собственности предусматривает собой только изменение кредитора, но никак не условий договора, за исключением ситуации, если последнее прямо не предусмотрено условиями договора, либо не прописано дополнительным соглашением (приложением). Более того ст. 384 ГК РФ говорит о переходе права на иные обязательства, предусмотренные первичным договором.
Отметим, что денежное обязательство является делимым (п. 5 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 года № 120 «Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 ГК РФ»). Если иное не предусмотрено законом или договором, при уступке требования или его части к новому кредитору переходят полностью или в соответствующей части также и права, связанные с уступаемым требованием. Поэтому по инициативе участников сделки, индивидуализировав предмет договора, первоначальный кредитор может передать новому кредитору право требования на сумму:
- Основного долга по договору процентного займа;
- Задолженности на текущую дату, включая проценты, начисленные и не уплаченные должником на момент подписания договора цессии, что должен подтверждать акт сверки взаиморасчетов;
- Задолженности по договору займа, включая сумму начисленных процентов, причитающих кредитору за весь период, на который был предоставлен займ и т.д.
Продолжение примера:
В случае отсутствия прямого указания на передачу отдельной части задолженности по договору займа, компании В переходит право требования на всю сумму долга, включая проценты, начисленные и не уплаченные за весь период предоставления займа, а также иных требований, предусмотренных договором.
Таким образом, в отсутствие дополнительных соглашений, сумма права требования цессионария (компании В) к должнику (компании Б) составит 1 091 780,82 руб., т.е. сумма основного долга 1 000 000,00 руб. и проценты по договору, начисленные за весь период 91 780,82 руб. (=1 000 000,00 руб.*10/100*335 дней (с 01.02.2011г. по 31.12.2011г.)/365 дней).
Доходом по данной операции признается та сумма, которую цессионарий получит от должника, т.е. 1 091 780,82 руб. Расходами является покупная цена права требования, уплаченная цеденту по договору цессии, а также иные документально подтвержденные расходы, прямо связанные со сделкой, т.е. в нашем примере — 1 300 000,00 руб.
Убыток по договору цессии для нового кредитора составит 208 219,18 руб.
Бухгалтерский учет
Согласно п.3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, входит в состав финансовых вложений организации.
В рассматриваемом примере договор цессии является заведомо убыточным, поэтому он не отвечает требованиям п.2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», поскольку отсутствует возможность приносить в будущем организации экономические выгоды.
По мнению автора, организация может учитывать в бухгалтерском учете на счете 58 «Финансовые вложения» операции по приобретению, погашению денежного требования на основании договора цессии с убытком, при этом в бухгалтерской отчетности указанные операции не должны включаться в состав финансовых вложений.
При заключении договора цессии цессионарию в бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:
Обозначения субсчетов, используемых в проводках:
76-ц – «Расчеты с цедентом»,
76-д – «Расчеты с должником».
Дт 58 Кт 76-ц — 1 300 000,00 руб.- сумма фактических затрат на приобретение финансового вложения, исходя из условий договора цессии.
Дт 76-ц Кт 51 – 1 300 000,00 руб. – погашена задолженность цессионария перед цедентом.
На дату погашения должником денежного обязательства организация отражает выбытие финансового вложения:
Дт 51 Кт 76-д – 1 091 780,82 руб. – получена оплата от должника согласно денежному требованию.
Дт 91 Кт 58 – 1 300 000,00 руб. – признание расходов цессионарием от выбытия финансового вложения.
Дт 76-д Кт 91 – 1 091 780,82 руб. – признание дохода цессионарием от выбытия финансового вложения.
Дт 99 Кт 91 – 208 219,18руб. – отражен убыток цессионария от выбытия финансового вложения.
Налоговый учет
Согласно ст. 268 НК РФ налогоплательщики имеют право учитывать убыток от реализации финансовых услуг в целях налогообложения прибыли. Это связано с тем, что в п. 2 ст. 268 НК РФ, определяющем, по каким объектам убыток от реализации учитывается в целях налога на прибыль, появился пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ об имущественных правах, в том числе о правах требования долга.
В целях налогового учета расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
При определении налоговой базы по реализации финансовых услуг необходимо учитывать нормы ст. 279 НК РФ, п.3 которой посвящен реализации финансовых услуг. При этом формулировка отдельно взятого п. 3 ст. 279 НК РФ не содержит прямого указания о возможности учета убытка от переуступки, либо прекращения соответствующего обязательства права требования.
В то же время, если расходы на приобретение права требования превышают доход от его реализации, то организация вправе учесть полученный убыток на основании п. 2 ст. 268 НК РФ (Письмо ФНС России от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18881@, Письмо УФНС РФ по МО от 16.11.2011 №14-12/59380@).
Отметим, что ранее фискальные органы неоднократно высказывали противоположное мнение, отмечая, что прибыль от указанной операции увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в то время как убыток – не уменьшает (Письмо Минфина РФ от 06.05.2009 № 03-03-06/2/93, УФНС по г. Москве от 21.11.2006 № 19-11/101852).
В заключение следует отметить, что согласно ст. 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения, и, следовательно, права цессионария и обязанности должника могут быть аннулированы, а результаты сделки признаны недействительными, что влечет риск невозврата задолженности цессионарию по договору уступки права требования и непризнания фискальными органами расходов, понесенных организацией.
Источник: Переуступка права требования по договору займа. Учет у нового кредитора №1 за 2013 года
Источник
