Возврат основного долга по займу

Порядок возврата основного долга и процентов по договору займа. Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: Можно ли по договору процентного займа вернуть сначала сумму основного долга, без процентов? В договоре порядок возврата не прописан.

Ответ: Нет, нельзя, если такой порядок не установлен в договоре займа.

В этом случае заемщик должен выплачивать сумму основного долга и проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Такой вывод следует из положений ст. 809 и 819 ГК РФ.

Из статьи журнала «Главбух», 15 октября 2014

Возврат основного долга и процентов по договору займа

«Можно ли по займу возвращать только проценты, а потом сумму основного долга? Займ будет получен от юридического лица. Спасибо.

Размер и периодичность уплаты основного долга и процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор. Только если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать сумму основного долга и проценты ежемесячно до полного погашения займа. Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, если договором займа предусмотрена обязанность заемщика возвращать сумму займа по частям до определенного срока, но не согласован порядок возврата в течение этого периода, то суд позволяет заемщику вернуть денежные средства единовременно по окончании такого срока (определение ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № ВАС-9392/09 по делу № А65-19764/2008-СГ1-5).

 Что нужно проверить заемщику при получении и при возврате предмета займа

Возврат предмета займа заимодавцу

Заемщик считается исполнившим обязательство в момент возврата суммы займа (вещи) заимодавцу либо в момент зачисления денег на его банковский счет. Стороны могут предусмотреть иное в договоре займа (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Когда договор займа является процентным, его надлежащее исполнение предполагает также уплату процентов на основной долг в полном объеме.

Сумма займа должна быть возвращена в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (ст. 810 ГК РФ).

Если в договоре условия о сроке отсутствуют или он определен моментом востребования, то заемщик должен вернуть предмет займа в течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования о возврате (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

В договоре займа может быть не указан срок возврата суммы займа, но определен срок действия договора. Как показывает судебная практика, суд может признать такой срок сроком возврата суммы займа (постановление ФАС Московского округа от 14 октября 2010 г. № КГ-А41/12023-10 по делу № А41-1940/10).

Как определить срок возврата займа, если отсутствует оригинал договора займа, а в его копиях указаны разные сроки возврата денежных средств

На практике могут возникать проблемные ситуации в случае отсутствия оригинала договора займа и указания разных сроков возврата денежных средств в его копиях.

По мнению судов, такой договор может быть признан заключенным при наличии доказательств, подтверждающих передачу суммы займа.

Срок возврата суммы займа в этом случае определяется согласно пункту 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ. То есть заемщик должен вернуть предмет займа в течение тридцати дней со дня предъявления требования о возврате.

Пример из практики: как суды определяют срок возврата суммы займа

В случаях, когда стороны срок возврата займа в договоре не установили или определили моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом (постановление ФАС Северо-Западного округа от 4 июня 2009 г. по делу № А56-39056/2008).

При отсутствии оригинала договора займа, несоблюдении его письменной формы или при наличии копий, содержащих противоречивые сведения о сроке, суды проверяют, действительно ли заимодавец передал заемщику предмет займа. Если передача предмета займа состоялась, что подтверждается надлежащими доказательствами, то суды исходят из наличия у заемщика обязательства по возврату заемных средств и определяют наступление срока обязательства также в соответствии с пунктом 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 декабря 2011 г. по делу № А56-63006/2010).

При этом предъявление заимодавцем требования заемщику в досудебном порядке необязательно. Как показывает судебная практика, в качестве требования заимодавца о возврате займа суды признают копию искового заявления, направленную заемщику (постановления Президиума ВАС РФ от 5 апреля 2011 г. № 16324/10, ФАС Дальневосточного округа от 15 октября 2009 г. по делу № А24-1448/2009, ФАС Московского округа от 21 января 2010 г. по делу № А40-45555/09-29-353, ФАС Северо-Кавказского округа от 12 декабря 2011 г. по делу № А32-10927/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 21 декабря 2011 г. по делу № А31-6142/2010).

Если в договоре займа стороны не согласуют порядок возврата предмета займа, то это также может породить проблемы. Как показывает судебная практика, суд разрешает эти вопросы исходя из конкретных обстоятельств дела.

Например, если договором займа предусмотрена обязанность заемщика возвращать сумму займа по частям до определенного срока, но не согласован порядок возврата в течение этого периода, то суд позволяет заемщику вернуть денежные средства единовременно по окончании такого срока (определение ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № ВАС-9392/09 по делу № А65-19764/2008-СГ1-5).*

Совет

Таким образом, заемщику нужно не только проверить передачу ему заимодавцем денежных средств в той сумме, которая указана в договоре, но и имеет смысл согласовать в договоре срок и порядок возврата предмета займа. По закону последнее необязательно, однако если так поступить, то в результате не придется обращаться в суд для разрешения конфликта.

 Как рассчитать проценты по выданному займу

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:
– сумму займа, на которую начисляются проценты;
– ставку процентов (годовую или месячную);
– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236-П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

 Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)

Размер процентов

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу (кредитору) проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.

Порядок уплаты

Порядок уплаты процентов можно указать в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).

Форма уплаты процентов

По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК РФ). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата процентов только деньгами (безналичным способом) (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Расчет процентов по займу

Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:

 сумму займа, на которую начисляются проценты;

 ставку процентов (годовую или месячную);

 количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236-П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину процентов по полученному займу определите так:

Пример расчета процентов по денежному займу, полученному от сотрудника

31 января 2007 года в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 процентов годовых. Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено. По договору организация обязана вернуть заем наличными 16 апреля 2007 года и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.

В бухучете проценты начисляются ежемесячно.

Сумма процентов составила:
– за февраль 2007 года: 200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 28 дн. = 3068 руб.;

– за март 2007 года: 200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 31 дн. = 3397 руб.;

– за апрель 2007 года: 200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 16 дн. = 1753 руб.».