К-т 68 1560,00 [(24000- 17500)24%],
будет отражена в отчете о прибылях
и
убытках по строке:
—отложенные налоговые
обязательства
+ как постоянные
налоговые обязательства
—отложенные налоговые
активы
Данные в отчете
о прибылях и убытках приводятся:
+ нарастающим
итогом в течение отчетного периода
—поквартально
—за отчетный год
Разница, возникшая
при расчетах с покупателями за проданную
продукцию, стоимость
которых выражена в у. е., отражается
в отчете о
прибылях и
убытках в составе:
—Выручки
+ Прочих доходов
(расходов)
—не отражаются
в данной форме отчетности
Разница, возникшая
при расчетах с поставщиком за приобретенные
товары,
стоимость которых
выражена в у. е., отражается в отчете
о прибылях и
убытках в составе:
—Выручки
+ Прочих доходов
(расходов)
—не отражаются
в данной форме отчетности
Проценты, начисленные
покупателю при продаже товаров
на условии
товарного кредита,
отражаются в отчете о прибылях и
убытках по строке:
—Проценты к
получению
+ Выручка
—Прочие доходы
Себестоимость
продукции, которую ООО «Инвест»
выпустило в 2010 году,
составила 10 500 000,00
руб. Себестоимость проданной продукции
составила 9 500 000,00
руб. Кроме того, в 2010 г. ООО «Инвест»
занималось
розничной торговлей.
Покупная стоимость реализованных
в отчетном году
товаров составила
120 000,00 руб., а продажная — 169 000 руб. По
строке
«Себестоимость
продаж» отчета о прибылях и убытках
за 2010 г. нужно
отразить:
+ 9 620 000,00 в круглых
скобках
—9 669 000,00 в круглых
скобках
—10 669 000,00 в круглых
скобках
—9 620 000,00
Издержки обращения
торговых организаций в отчете о
прибылях и убытках
отражаются в
составе:
—Себестоимости
продаж
+ Коммерческих
расходов
—Управленческих
расходов
Общехозяйственные
расходы организации, при учете
затрат на
производство
продукции по сокращенной себестоимости,
отражаются в
отчете о прибылях
и убытках по строке:
—Себестоимость
продаж
—Коммерческие
расходы
+ Управленческие
расходы
Общехозяйственные
расходы организации, при учете
затрат на
производство
продукции по полной себестоимости,
отражаются в отчете о
прибылях и
убытках по строке:
+ Себестоимость
продаж
—Коммерческие
расходы
—Управленческие
расходы
Проценты по
кредитам банка, полученным для предварительной
оплаты
материально-производственных
запасов, начисленные до принятия МПЗ
к
учету, в отчете
о прибылях и убытках:
—отражаются по
строке «Проценты к уплате»
—отражаются по
строке «Прочие расходы»
+ не отражаются
В какой форме
бухгалтерской отчетности следует
отражать отложенные
налоговые обязательства:
—в отчете о
прибылях и убытках
+ в балансе и
отчете о прибылях и убытках
—в пояснениях
к бухгалтерской отчетности
В каких формах
бухгалтерской отчетности следует
отражать постоянное
налоговое обязательство
—в отчете о
прибылях и убытках
—в балансе
+ в пояснениях
к бухгалтерской отчетности
Вычитаемые временные
разницы приводят к образованию:
—постоянных налоговых
обязательств
+ отложенных
налоговых активов
—отложенных налоговых
обязательств
Налогооблагаемые
временные разницы при формировании
налогооблагаемой
прибыли (убытка) приводят к образованию:
—постоянного
налогового обязательства
—отложенных налоговых
активов
+ отложенных
налоговых обязательств
Способ определения
результата от продаж методом сопоставления
выручки с
себестоимостью
продаж продукции (работ, услуг) предполагает
сопоставление
доходов с:
+ производственной
себестоимостью реализованной продукции,
увеличенной на
сумму управленческих и коммерческих
расходов периода
—производственной
себестоимостью реализованной продукции,
уменьшенной на
сумму управленческих и коммерческих
расходов периода
—расходами
на продажу, классифицированными на
условно-постоянные и
условно-переменные
Основанием признания
доходов от продаж продукции (товаров)
согласно
ПБУ 9/99 считают:
+ момент перехода
права собственности на продукцию (товар)
к покупателю
—момент отгрузки
товаров покупателю
—момент получения
денежных средств от покупателя
Штрафы, пени, неустойки
к получению (выплате), начисленные
за
невыполнение
условий хозяйственных договоров:
+ признаются
прочими доходами (расходами)
—относятся
на увеличение (уменьшение) задолженности
бюджету
—относятся
на увеличение (уменьшение) прибыли
Курсовые разницы,
возникшие при пересчете активов
и обязательств,
стоимость которых
выражена в иностранной валюте, в
рублях:
+ признаются
прочими доходами (расходами)
—не признаются
доходом ( расходом)
Суммы, подлежащие
выплате за пользование кредитами и
займами,
включаются в
состав:
+ прочих расходов
—не признаются
расходом
—расходов по обычным
видам деятельности
Суммы, подлежащие
выплате по вкладам в уставный
капитал, включаются в
состав:
прочих расходов
—расходов по обычным
видам деятельности
+ относятся на уменьшение
чистой прибыли
Суммы, подлежащие
получению за предоставление займов
на
единовременной
основе, включаются в состав:
+прочих доходов
—не признаются
доходом
относятся на счет
чистой прибыли
В отчетном периоде
организации амортизационные отчисления
в
бухгалтерском
учете составили 20 000 руб., а в налоговом
учете 25 000 руб.
Сумма отложенного
налога на прибыль, отраженная проводкой
Д 68 – К 77
1 200 руб. [(25000-20000)20%],
отразится в отчете о прибылях
и убытках по
строке:
—постоянные налоговые
обязательства
—отложенные налоговые
активы
+ отложенные
налоговые обязательства
—текущий налог
на прибыль
ПБУ 18/02 определяет
порядок формирования в бухгалтерском
учете и
отчетности информации
о расчетах по налогу на прибыль
организаций:
—кредитных
—страховых
—бюджетных
+ коммерческих
ПБУ 18/02 устанавливает
взаимосвязь между показателями
«бухгалтерская
прибыль» и:
—чистая прибыль
—нераспределенная
прибыль
+ налогооблагаемая
прибыль
—валовая прибыль
Выберите правильные
ответы (2).Разница между бухгалтерской
и
налогооблагаемой
прибылью отчетного периода состоит
из разниц:
—переменных
—текущих
+ постоянных
—условных
+ временных
Постоянные разницы
возникают в случаях:
+ превышения
фактических расходов над расходами, принимаемыми
для
целей налогообложения
—применения различных
способов расчета амортизации в
бухгалтерском и
налоговом учете—применения
разных способов признания коммерческих
расходов в
бухгалтерском
и налоговом учете
Постоянные разницы
отражаются на соответствующих счетах
активов и
обязательств:
+ обособленно
—не обособленно
Под постоянным
налоговым обязательством понимают
сумму налога на
прибыль:
—уменьшающего
налоговые платежи отчетного
периода
+ увеличивающего
налоговые платежи отчетного периода
Постоянное налоговое
обязательство признается в отчетном
периоде:
—предшествующем
периоду возникновения постоянной
разницы
+ в котором возникает
постоянная разница
—следующим
за периодом возникновения постоянной
разницы
Постоянные налоговые
обязательства учитываются на счетах:
—91 «Прочие доходы
и расходы»
—96 «Резервы предстоящих
расходов»
—97 «Расходы будущих
периодов»
+ 99 «Прибыли
и убытки»
Временные разницы
– это доходы и расходы, формирующие
бухгалтерскую
прибыль в одном
периоде, а налогооблагаемую прибыль
в:
—том же периоде
+ других отчетных
периодах
Выберите правильные
ответы (2).Временные разницы в
зависимости от
влияния на налогооблагаемую
прибыль подразделяются на:
—признанные
+ вычитаемые
—постоянные
+ налогооблагаемые
—не признанные
Вычитаемые временные
разницы в момент возникновения приводят
к
образованию налога
на прибыль:
—отложенного
+ начисленного
Выберите правильные
ответы (2).Вычитаемые временные разницы
возникают в
результате:
+ использования
разных способов расчета амортизации
в бухгалтерском и
налоговом учете
+ применения
разных способов признания коммерческих
и управленческих
расходов для
целей бухгалтерского и налогового
учета
—превышения фактических
расходов над расходами, принимаемыми
для
Источник
Глава 42. Заем и кредит
§ 1. Заем
Статья 807. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.
Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.
5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.
7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
Статья 808. Форма договора займа
1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Статья 809. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
2. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
3. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
5. Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.
6. В случае возврата досрочно займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа
1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
2. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно полностью или частично.
Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа.
3. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заем считается возвращенным в момент передачи его займодавцу, в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет займодавца.
Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата.
Статья 812. Оспаривание займа по безденежности
1. Заемщик вправе доказывать, что предмет договора займа в действительности не поступил в его распоряжение или поступил не полностью (оспаривание займа по безденежности).
2. Если договор займа должен быть совершен в письменной форме (статья 808), оспаривание займа по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы или стечения тяжелых обстоятельств, а также представителем заемщика в ущерб его интересам.
3. В случае оспаривания займа по безденежности размер обязательств заемщика определяется исходя из переданных ему или указанному им третьему лицу сумм денежных средств или иного имущества.
Статья 813. Последствия утраты обеспечения обязательств заемщика
При невыполнении заемщиком предусмотренных договором займа обязанностей по обеспечению возврата займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не отвечает, займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата займа и уплаты причитающихся на момент возврата процентов за пользование займом, если иное не предусмотрено договором займа. Причитающиеся за пользование займом проценты уплачиваются заемщиком по правилам пункта 2 статьи 811 настоящего Кодекса.
Статья 814. Целевой заем
1. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием займа.
2. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании займа, а также при нарушении обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, займодавец вправе отказаться от дальнейшего исполнения договора займа, потребовать от заемщика досрочного возврата предоставленного займа и уплаты причитающихся на момент возврата процентов за пользование займом, если иное не предусмотрено договором.
Причитающиеся за пользование займом проценты уплачиваются заемщиком по правилам пункта 2 статьи 811 настоящего Кодекса.
Статья 815. Утратила силу с 1 июня 2018 г. — Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ
Статья 816. Утратила силу с 1 июня 2018 г. — Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ
Статья 817. Договор государственного займа
1. По договору государственного займа заемщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а займодавцем — гражданин или юридическое лицо.
2. Государственные займы являются добровольными.
3. Договор государственного займа заключается путем приобретения займодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право займодавца на получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в обращение.
Договор государственного займа может быть заключен также в иных формах, предусмотренных бюджетным законодательством.
4. Изменение условий выпущенного в обращение займа не допускается.
5. Правила о договоре государственного займа соответственно применяются к займам, выпускаемым муниципальным образованием.
Статья 818. Новация долга в заемное обязательство
1. По соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды или иного основания, может быть заменен заемным обязательством.
2. Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации (статья 414) и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа (статья 808).
§ 2. Кредит
Статья 819. Кредитный договор
1. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита.
В случае предоставления кредита гражданину в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в том числе кредита, обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой), ограничения, случаи и особенности взимания иных платежей, указанных в абзаце первом настоящего пункта, определяются законом о потребительском кредите (займе).
Информация об изменениях:
Статья 819 дополнена пунктом 1.1 с 1 июня 2018 г. — Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ
1.1. Если кредит используется должником полностью или частично для исполнения обязательств по ранее предоставленному тем же кредитором кредиту и в соответствии с договором кредит используется без зачисления на банковский счет должника для исполнения ранее предоставленного кредита, такой кредит считается предоставленным с момента получения должником от кредитора в порядке, предусмотренном договором, сведений о погашении ранее предоставленного кредита.
2. К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора.
Статья 820. Форма кредитного договора
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Статья 821. Отказ от предоставления или получения кредита
1. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
2. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
3. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита (статья 814) кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Информация об изменениях:
Параграф 2 дополнен статьей 821.1 с 1 июня 2018 г. — Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ
Статья 821.1. Требование кредитора о досрочном возврате кредита
Кредитор вправе требовать досрочного возврата кредита в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами, а при предоставлении кредита юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю также в случаях, предусмотренных кредитным договором.
§ 3. Товарный и коммерческий кредит
Статья 822. Товарный кредит
Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). К такому договору применяются правила параграфа 1 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства.
Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (статьи 465 — 485), если иное не предусмотрено договором товарного кредита.
Статья 823. Коммерческий кредит
1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
2. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.
Источник
