ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð»Ð°ÑиÑе по ÑÐµÐ»ÐµÐ²Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ Ð½Ð° покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгой недвижимоÑÑи, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ ÑаÑÑÑ ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов. Ð ÑÑаÑÑе оÑвеÑим на вопÑоÑÑ, каÑаÑÑиеÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке: ÐºÐ°ÐºÐ°Ñ Ð¼Ð°ÐºÑималÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма или Ð»Ð¸Ð¼Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа, ÑколÑко можно полÑÑиÑÑ, как ÑаÑÑÑиÑаÑÑ Ð¸ ÑколÑко можно веÑнÑÑÑ Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке по кваÑÑиÑе, пÑиобÑеÑенной до 1 ÑнваÑÑ 2014 года и позже ÑÑой даÑÑ.
СколÑко пÑоÑенÑов можно веÑнÑÑÑ Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке?
ÐмÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки (как и имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, покÑÐ¿ÐºÑ Ð·ÐµÐ¼ÐµÐ»Ñного ÑÑаÑÑка, ÑоÑиалÑнÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение и лекаÑÑÑва, обÑÑение, ÑÑÑÐ°Ñ Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ðµ жизни) ÑÑиÑÑваеÑÑÑ Ð¿Ñи ÑаÑÑеÑе налога на Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ ÑизиÑеÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ (ÐÐФÐ), ÑÑавка коÑоÑого ÑоÑÑавлÑÐµÑ 13 %. ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÑÑмма возвÑаÑа налога по пÑоÑенÑам по ипоÑеке ÑаÑÑÑиÑÑваеÑÑÑ Ð¿ÑÑем ÑÐ¼Ð½Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов на 13 %. Ðо ÑÑаÑÑÑ 220 Ðалогового кодекÑа РФ пÑедÑÑмаÑÑÐ¸Ð²Ð°ÐµÑ Ð¾Ð³ÑаниÑение по ÑазмеÑÑ Ð²ÑÑеÑа, коÑоÑое ÑледÑÐµÑ ÑÑиÑÑваÑÑ Ð¿Ñи ÑаÑÑеÑе.
Ð Ð°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке
СÑмма вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке â ÑÑо ÑÑмма ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов, ÑменÑÑаÑÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð±Ð°Ð·Ñ Ð´Ð»Ñ ÑаÑÑеÑа ÐÐФР(как ÑледÑÑвие ÑменÑÑаеÑÑÑ ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð³Ð¾ налога, подлежаÑего пеÑеÑиÑÐ»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² бÑджеÑ). Ð ÑезÑлÑÑаÑе пеÑеплаÑеннÑй ÐÐФРвозвÑаÑаеÑÑÑ (пÑи оÑоÑмлении вÑÑеÑа ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ) или же налог пеÑеÑÑÐ°ÐµÑ ÑдеÑживаÑÑÑÑ Ñ ÐаÑего Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð° (пÑи полÑÑении вÑÑеÑа ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ). Ð ÑÑмме вÑÑеÑа по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи можно ÑзнаÑÑ Ð¸Ð· ÑÑой ÑÑаÑÑи.
ÐÑвеÑÐ°Ñ Ð½Ð° вопÑоÑ, ÑколÑко можно полÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ ÑÑиÑÑваÑÑ Ð½Ð¾ÑÐ¼Ñ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð°, каÑаÑÑиеÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑдка полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа по пÑоÑенÑам. Так, оÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Ð¾ Ñом, ÑколÑко Ñаз можно полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам и ÑколÑко Ñаз можно веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, ÑазлиÑаеÑÑÑ.
ÐакÑималÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке
Ранее ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð²ÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке не огÑаниÑивалÑÑ, Ñ.е. полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ бÑло по ÑакÑиÑеÑким ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов. Ðо ФедеÑалÑнÑй закон Ð¾Ñ 23 иÑÐ»Ñ 2013 года â212-ФРÑÑÑановил в ÑÑаÑÑе 220 Ðалогового кодекÑа РФ пÑеделÑнÑй ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке â 3 000 000 ÑÑб.
Рв наÑÑоÑÑий Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки, пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑÑмме ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиком ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² по ÑплаÑе пÑоÑенÑов в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñом займа (кÑедиÑа), но не более 3 000 000 ÑÑблей.
ÐÑмеÑим, ÑÑо данное огÑаниÑение не пÑименÑеÑÑÑ Ðº ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов по ÑелевÑм займам (кÑедиÑам) и кÑедиÑам, вÑданнÑм Ð´Ð»Ñ Ñелей ÑеÑинанÑиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ ÑелевÑÑ Ð·Ð°Ð¹Ð¼Ð¾Ð² (кÑедиÑов), полÑÑеннÑм до 01.01.2014.
Таким обÑазом, еÑли кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð±Ñл полÑÑен:
- Ñ 1 ÑнваÑÑ 2014 года, макÑималÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ÑоÑÑÐ°Ð²Ð¸Ñ 3 млн. ÑÑб.,
- до 1 ÑнваÑÑ 2014 года, Ñо ÑÑмма вÑÑеÑа Ñ Ð¿ÑоÑенÑов ипоÑеки не огÑаниÑиваеÑÑÑ.
ÐакÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ веÑнÑÑÑ Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке?
ÐÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· макÑималÑной ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке опÑеделим, ÑколÑко денег можно полÑÑиÑÑ. Ð ÑлÑÑае еÑли кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑен поÑле 1 ÑнваÑÑ 2014 года ÑÑмма возвÑаÑа налога Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке бÑÐ´ÐµÑ Ñавна 13 % Ð¾Ñ ÑазмеÑа ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов, но не более 390 ÑÑÑ. ÑÑб. ÐÑли же ипоÑека оÑоÑмлена до 1 ÑнваÑÑ 2014 года, ÐÑ Ð²ÐµÑнеÑе 13 % Ð¾Ñ ÑакÑиÑеÑÐºÐ¸Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ипоÑеки без огÑаниÑений по макÑималÑной ÑÑмме. Ðапомним, ÑÑо, Ñак как ÑÑока давноÑÑи полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ÑакÑиÑеÑки не ÑÑÑеÑÑвÑеÑ, в наÑÑоÑÑий Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñ ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво подаÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð¸ полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки, оÑоÑмленной до 2014 года.
СколÑко можно веÑнÑÑÑ Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке ÑÑпÑÑгам?
ÐовÑоÑное пÑедоÑÑавление налоговÑÑ Ð²ÑÑеÑов по пÑоÑенÑам ипоÑеки не допÑÑкаеÑÑÑ Ð¸ веÑнÑÑÑ Ð±Ð¾Ð»ÑÑе 390 000 ÑÑб. по пÑоÑенÑам в наÑÑоÑÑий Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñ ÐÑ Ð½Ðµ ÑможеÑе (еÑли кваÑÑиÑа бÑла пÑиобÑеÑена поÑле 1 ÑнваÑÑ 2014 года). Ðднако еÑли кваÑÑиÑа пÑиобÑеÑена в обÑÑÑ ÑовмеÑÑнÑÑ (долевÑÑ) ÑобÑÑвенноÑÑÑ ÑÑпÑÑгов, каждÑй из ÑÑпÑÑгов Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки в ÑазмеÑе, не пÑевÑÑаÑÑем 3 000 000 ÑÑб.:
- иÑÑиÑленном иÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· велиÑÐ¸Ð½Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² каждого ÑÑпÑÑга на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов,
- или на оÑновании заÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑÑпÑÑгов о ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð².
ÐÑли ипоÑеÑнÑй кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð±Ñл полÑÑен до 1 ÑнваÑÑ 2014 года, Ñо ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа не огÑаниÑиваеÑÑÑ ÑÑммой 3 000 000 ÑÑб., а пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ ÑÑпÑÑгам иÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· полной ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑплаÑеннÑÑ Ð¸Ð¼Ð¸ пÑоÑенÑов. ÐÑ Ñакже можеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° пÑи пÑиобÑеÑении недвижимоÑÑи в обÑÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²ÑÑ ÑобÑÑвенноÑÑÑ Ñ Ð´ÐµÑÑми (без ÑÑеÑа маÑеÑинÑкого капиÑала).
РаÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле вÑÑеÑа по покÑпке кваÑÑиÑÑ (подÑобнее о Ñом, когда можно веÑнÑÑÑ 13 % по пÑоÑенÑам ипоÑеки можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ). Ðак ÑаÑÑÑиÑаÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа пÑоÑенÑов по ипоÑеке? ÐÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ вÑÑиÑлиÑÑ 13 % Ð¾Ñ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÐаÑÐ¸Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов по ÑÐµÐ»ÐµÐ²Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ Ð½Ð° пÑиобÑеÑение недвижимоÑÑи и в завиÑимоÑÑи Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÑедиÑа опÑеделиÑÑ, пÑименÑеÑÑÑ Ð»Ð¸ Ð»Ð¸Ð¼Ð¸Ñ Ð¿Ð¾ ÑÑмме вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ипоÑеки или неÑ. ÐÑÑÐµÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ оÑоÑмиÑÑ ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð·Ð° неÑколÑко леÑ, его оÑÑаÑок можно пеÑенеÑÑи на поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑÐ·Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (пенÑионеÑÑ Ð¸Ð¼ÐµÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÐµÑеноÑа оÑÑаÑка на пÑедÑдÑÑие пеÑиодÑ). Ðалее пÑÐµÐ´Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ñ Ð¿ÑимеÑÑ ÑаÑÑеÑа возвÑаÑа пÑоÑенÑов по ипоÑеке.
ÐÑÐ¸Ð¼ÐµÑ 1. ÐÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð½Ð° покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð±Ñл полÑÑен в 2013 годÑ, погаÑен в 2019 годÑ, обÑÐ°Ñ ÑÑмма ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ÑоÑÑавила 4 000 000 ÑÑб. Т.к. кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð±Ñл полÑÑен до 1 ÑнваÑÑ 2014 года, Ñо налогоплаÑелÑÑик ÑÐ¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ 13 % Ð¾Ñ 4 млн. ÑÑб. â 520 ÑÑÑ. ÑÑб.
ÐÑÐ¸Ð¼ÐµÑ 2. ÐÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð½Ð° покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð±Ñл полÑÑен в 2016 годÑ, обÑÐ°Ñ ÑÑмма ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ÑоÑÑавила 4 000 000 ÑÑб. Т.к. кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð±Ñл полÑÑен поÑле 1 ÑнваÑÑ 2014 года, Ñо налогоплаÑелÑÑик ÑÐ¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ 390 ÑÑÑ. ÑÑб.
ÐÑÐ¸Ð¼ÐµÑ 3. СÑпÑÑги оÑоÑмили ипоÑÐµÐºÑ Ð² 2017 годÑ, обÑÐ°Ñ ÑÑмма пеÑеÑиÑленнÑÑ Ð±Ð°Ð½ÐºÑ Ð¿ÑоÑенÑов ÑоÑÑавила 6 000 000 ÑÑб. ÐаждÑй ÑÑпÑÑг Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки в ÑÑмме 3 млн. ÑÑб. и веÑнÑÑÑ 390 ÑÑÑ. ÑÑб. на каждого ÑÑпÑÑга (780 ÑÑÑ. ÑÑб. на ÑемÑÑ).
СколÑко можно веÑнÑÑÑ Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ Ñого, когда бÑл полÑÑен Ñелевой кÑедиÑ. ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ 13 % Ð¾Ñ ÑазмеÑа ÐаÑÐ¸Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² по ÑплаÑе пÑоÑенÑов, но не более ÑÑÑановленного в законе лимиÑа. СÑмма налогового вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам по ипоÑеке не огÑаниÑиваеÑÑÑ, еÑли кÑÐµÐ´Ð¸Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑен до 1 ÑнваÑÑ 2014 года.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник
В 2005 — 2006 годах Иванов заявил к возмещению имущественный вычет и получил его в полном объеме. Вместе с декларацией за 2006 год он подал кредитный договор и справку об уплаченных процентах по тому же объекту по ул. Уссурийская. В декларации по строке «Сумма фактически уплаченных процентов (по займам), но не более предельного размера» указал сумму уплаченных процентов в 300 000 руб. Дохода на возмещение этой сумы не хватило, к возмещению не заявляли и она отразилась, как остаток вычета по процентам, переходящий на следующие периоды. Больше никто ничего не подавал.
Сейчас в 2019 году Иванов вспомнил, что он еще не возмещал проценты. К этому времени он уже купил другую квартиру по ул. Пионеркой и сознательно выплатил по ней 800 000 процентов. В 2019 году он заявил к вычету проценты по ул. Пионерской.
Налоговая отказывает в вычете, ссылаясь на то, что по другому объекту есть переходящий остаток и только его можно заявить, т.к. вычет может быть предоставлен только по одному объекту. Но ведь вычет не был предоставлен по другому объекту, можно ли в данном случае спорить с налоговой? Или бессмысленно.
13 Марта 2020, 04:36, вопрос №2712019
Светлана, г. Хабаровск
600 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
В декларации по строке «Сумма фактически уплаченных процентов (по займам), но не более предельного размера» указал сумму уплаченных процентов в 300 000 руб. Дохода на возмещение этой сумы не хватило, к возмещению не заявляли и она отразилась, как остаток вычета по процентам, переходящий на следующие периоды.
Светлана
Здравствуйте. Тут не совсем понятно. Если указана сумма процентов, то значит она заявлялась к вычету. Тот факт, что тогда НДФЛ не хватило не означает, что он к вычету не предъявлялся.
На другой объект этот вычет не переносится, что следует из п.11 ст.220 НК РФ, согласно которому повторное предоставление вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается. И в целом ст.220 НК РФ не содержит положений, что вычет по процентам может предоставляться в отношении нескольких объектов. Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ вычет равен фактически уплаченным процентам, но не может превышать 3 млн.рублей. Т.е. меньше может быть. И если есть невыбранный вычет по объекту, по которому указанная сумма попала в декларирование, но вычет не было произведен по причине отсутствия соответствующего НДФЛ, значит придется заявлять именно этот остаток.
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте Светлана. При приобретении жилья до 31.12.2013 года действовала старая редакция ст 220 НК РФ, согласно которой воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением жилья можно было только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 31.12.2013 года) в сумме не более 2 млн рублей. Вычет по уплаченным процентам по кредитным средствам, направленным на приобретение жилья ограничений не имел, но получить его можно только по тому объекту, по которому Вами был получен основной вычет. До 2014 года вычет основной и вычет по уплаченным процентам не были разделены и составляли исключительно единый имущественный налоговый вычет. С 01.01.2014 года в НК РФ были внесены значительные изменения в соответствии с которыми, если налоговый вычет при покупке квартиры или дома был получен с суммы меньше 2 млн рублей, то его остаток можно получить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Фактор «многократности» получения имущественного налогового вычета (не с одного объекта жилья) стал действовать только с 01.01.2014 года. Получить имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам можно получить Вами только по жилью приобретенному до 2013 года с суммы не превышающей 2 млн. рублей. Лимит имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по кредиту по данному объекту жилья закон на тот момент не устанавливал, следовательно возврат НДФЛ положен со всей суммы уплаченных процентов. Возврат НДФЛ с суммы уплаченной за приобретения квартиры в 2019 году и с сумм уплаченных процентов по кредиту Иванову не положен, так как вычетом он воспользовался в соответствии сос старой редакцией ст. 220 НК РФ.
Все услуги юристов в Санкт-Петербурге
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Как заполнить декларацию для получения налоговых вычетов
Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.
Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).
Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.
Пример
В 2018 году Иванов Иван Иванович приобрёл по договору купли-продажи квартиру стоимостью 2 500 000 руб. с привлечением целевого кредита в размере 1 000 000 руб., за 2018 год он уплатил 35 000 руб. процентов. В этом году Иванов работал в ООО «Камчатка», его налогооблагаемая база составила 720 000 руб., с которой был удержан НДФЛ в размере 93 600 руб., о чём свидетельствует справка 2-НДФЛ.
Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.
В первой вкладке содержатся общие сведения. Часть из них (ФИО, ИНН, номер налоговой инспекции) программа подтягивает автоматически.
Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как он первый раз представляет декларацию за этот год, это необходимо отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ и подаёт декларацию лично, поэтому указывает, что представляет декларацию как налогоплательщик.
На следующей вкладке Иван Иванович выбирает, что хочет задекларировать доход, который получил в виде заработной платы.
Далее он заявляет, какой из налоговых вычетов хочет получить.
На следующей вкладке сервис предлагает внести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически.
Если заполнение декларации происходит в начале 2019 года, в ЛК налогоплательщика справки 2-НДФЛ за 2018 год может ещё не быть. В этом случае показатели из справки 2-НДФЛ необходимо перенести вручную.
В первом разделе справки 2-НДФЛ указана информация о налоговом агенте, её необходимо перенести, а после этого нажать кнопку «Добавить доход».
В появившееся окно следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.
При этом в новом личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, теперь нужно указать код дохода и проставить общую сумму, которая была получена за 2018 год. Так, Иванов по коду 2000 получил 640 000 руб., а по коду 2002 — 80 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база. Также следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Кнопка «Далее» переводит на вкладку «Вычеты», в которой необходимо указать несколько параметров.
«Наименование объекта». Проставляется в зависимости от того, что было приобретено: квартира, жилой дом, доля в них и т.д. Иванов приобрёл квартиру.
«Признак налогоплательщика». Указывается в зависимости от того кто является собственником объекта. Иванов приобрёл квартиру самостоятельно и является собственником. Если бы он был женат, а квартира была оформлена на жену, то в данной графе он указал бы «Супруг собственника объекта». Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на приобретение жилья супругами».
«Вид номера объекта». Выберите его при наличии кадастрового номера. Иванов ввёл кадастровый номер своей квартиры из выписки из ЕГРН. Если кадастрового номера нет, но есть другой — выберите соответствующий вид номера. Если номер отсутствует, следует выбрать «У объекта нет номера» и ввести адрес объекта.
Ниже указывается информация, что квартира приобретена по договору купли-продажи. Право на имущественный вычет возникает в год, когда квартира была зарегистрирована. Это подтверждает выписка из ЕГРН, дату из неё нужно внести в поле «Дата регистрации права собственности».
Если жильё приобретено по ДДУ, то право на вычет возникает с года подписания акта о передаче жилья. В таком случае необходимо указать реквизиты данного акта. Подробнее об этом читайте в статье «В какой момент возникает право на имущественный вычет».
Квартира была приобретена за 2 500 000 руб., что превышает максимальный размер имущественного вычета по приобретению квартиры, 2 000 000 руб. В графе «Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта» следует внести сумму в рамках вычета — 2 000 000 руб. Даже если в эту графу внести полную сумму расходов на приобретение, превышающую 2 000 000 руб., то ниже в графе «Общая стоимость всех объектов (с учётом ограничений вычета)» программа автоматически проставит 2 000 000 руб.
В графу «Сумма уплаченных процентов по кредиту» Иванов информацию не вносит, поскольку уплаченного НДФЛ не хватит для получения вычета по процентам за 2018 году.
«Общие суммы расходов» программа определяет автоматически, исходя из ограничений законодательства.
Иванов никогда раньше не обращался за имущественным вычетом, что отмечает в программе.
Если ранее уже было заявлено право на имущественный вычет по приобретению или процентам, то следует указать суммы, и был ли вычет предоставлен работодателем или получен через налоговую инспекцию.
Ниже необходимо прикрепить комплект подтверждающих документов. Какие именно документы необходимы, читайте в статье «Какие документы подтверждают право по приобретению жилья».
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Декларация готова. Для отправки необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
В старом личном кабинете вместе с декларацией можно было сразу направить заявление на возврат налога. В новом ЛК такая функция отсутствует. Программа даёт сформировать заявление только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав на которую, можно сформировать заявление на возврат.
В какие сроки вы получите возврат, читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой».
Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vychet-na-priobretenie-kvartiry-i-s-procentov-po-ipoteke/
Подписывайтесь на Открытый журнал, чтобы не пропустить новые публикации на канале!
Источник