Для обобщения данных по обращению рублей ЦБ России требует от банковских организаций отражать в своих приходных и расходных документах источники зачисления наличных рублей и назначения выдачи финансов. Вместо длинных названий в документации указываются специальные коды, которыми зашифрованы приходные и расходные транзакции. Эти коды именуются кассовыми символами.
Все формы кассовой документации содержат поля для отражения нужного символа и суммы, соответствующей ему. Если одна сумма включает в себя несколько символов, это также отражается в специальных полях отчетности.
Кассовые символы с 02 по 39 отражают приходные операции, с 40 по 77 – расходные, при этом они должны образовывать равенство (баланс). Кассовые символы с 80 по 100 называются забалансовыми символами, поскольку отражение транзакций по этим кодам выполняется в качестве дополнения к учету операций с 02 по 77 символам. Забалансовые коды обычно не отражаются в документации, но учитываются в автоматизированной системе при составлении расчетов.
Как сами банки, так и их клиенты, должны использовать актуальные коды при формировании своей документации.
Рассмотрим, какие кассовые символы используются в России в 2018-2019 годах.
Расшифровка приходных операций
Расшифровка расходных операций
Символы 40 и 41 используются для учета перечисления денежных средств в счет стипендий, зарплат и выплат сотрудникам, проходящим обучение. Все иные социальные выплаты отражаются по коду 42. Пособия по нетрудоспособности и пенсионные выплаты учитываются по коду 50.
Средства, выдаваемые на покупку сельскохозяйственной продукции у частных предпринимателей, отражаются цифрой 46. Код 47 подразумевает выдачу денег на операции игрового бизнеса.
Снятие наличных денег со счетов физических лиц фиксируется по коду 51. Код 53 может отражать различные расходные действия: выдачу алиментов, донорских средств, выплат учредителям, ресурсов для реализации благотворительных целей, покупки вторсырья, строительных материалов.
Символ 54 предназначен для учета операций по кредитным соглашениям и договорам займов. Сберегательные депозиты физлиц учитываются по коду 55. Денежные переводы через существующие платежные системы («Контакт», «Юнистрим» и другие) фиксируются цифрой 56.
Покупка валюты у физлиц должна быть зафиксирована по символу 57. Расходные операции, осуществляемые со счетов частных предпринимателей, отражаются символом 58, выдача денег структурам агентства связи – символом 59.
Другие действия фиксируются при помощи таких символов:
- расходы по ценным бумагам (60) и векселям (61);
- остаток в кассе на окончание периода (70);
- движение финансовых ресурсов между подразделениями одной организации (72) и между другими банками (77);
- выдача средств для загрузки банкоматов (75).
Средства, поступающие через терминалы, отражаются символом 80, выдача через банкоматы – кодом 81. Поступления, осуществляемые при помощи банковских карт, учитываются с помощью цифры 82, расходы – с использованием символа 83.
Движение средств по счетам ломбардов учитывается обособленно. Для этого применяются символы 85 (приходы) и 86 (расходы). Продажа и приобретение лома фиксируется при помощи кодов 87 и 88.
Код 89 применяется для учета переходящей торговой выручки. Авансы по зарплате, расчеты с некоммерческими структурами отражаются символами 96, 97 и 98. Коды 99 и 100 учитывают операции по приходу средств от различных банковских агентов.
Источник
Для анализа статистических данных по обращению рублей в России ЦБ требует от банков указывать в ПКО и РКО источники поступлений и направления выдачи денежных средств. Требования к детализации информации описаны в положении БР № 318 «О порядке ведения кассовых операций». Стоит отметить, что они не распространяются на операции с иностранной валютой.
Организация
Чтобы не указывать в документах длинные наименования, Банк России зашифровал статьи прихода и расхода с помощью кодов. Эти элементы имеют свое название — «кассовые символы». Все документы, подтверждающие движение средств, содержат поле, в котором указывается этот код и сумма. Банковские кассовые символы используются для распределения всех транзакций и для формирования отчетности для ЦБ. Если разные части общей суммы документа соответствуют разным символам, то это также отображается в отдельных полях отчетности.
Расшифровка кассовых символов по реализации
Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».
Кассовый символ в чековой книжке под номером «12» используется для отражения сумм налогов, штрафов, страховых взносов, таможенных платежей, поступивших от физлиц без открытия счета. Здесь же отображаются все виды членских взносов, перечисляемых на счета товариществ и кооперативов, различные благотворительные, целевые, паевые, вступительные платежи.
Транзакции
Перечислим основные:
- «13» — переводы между физлицами;
- «14» – перечисление денег в счет предоставленного займа без открытия текущего счета в банке;
- «15» – оплата сделок с недвижимым имуществом, взносов на счета ЖКХ, товариществ собственников жилья;
- «16» – поступление средств от физлиц на открытый в банке депозитный или сберегательный счет, в том числе в иностранной валюте;
- «17» – поступление денег от Федерального агентства связи;
- «19» – поступление средств на счета частных предпринимателей.
Следующие символы кассовых операций используются для отражения операций с ценным бумагами. Поступление средств от операций с государственных облигаций отражается кодом «20», оплата векселей – «21». С кодом «22» отражается движение средств по счетам организаторов азартных игр: тотализаторов, букмекерских контор, казино, игровых автоматов, продажи лотерейных билетов. Квитанции по оплате дорожных чеков содержат символ «30». Операции с кодом «31» отражают движение средств на открытые в банке текущие счета, а также переводы в иностранной валюте (за исключением погашения кредитов).
Прочие поступления
С кодом «32» в платежках отражается:
- возврат подотчетных сумм, полученных по денежным чекам в счет оплаты банковских операций, таких как комиссия и аренда индивидуальных сейфов и т. п.;
- поступления денег от воинских частей Минобороны, если в объявлении на взнос не указан источник поступления;
- перевод средств от реализации собственного оборудования;
- штрафы, пени и комиссии по выданным займам;
- аренда банковского сейфа;
- выручка от продажи драгметаллов физическим лицам.
Кассовые операции
Код «33» используется для отражения оприходования наличных средств, изъятых из терминалов, банкоматов и иных устройств, используемых для приема денег в автоматическом режиме. По строке «35» отображается остаток денег в кассе банка на начало месяца.
Следующие символы кассового плана в банке используются при движении средств между филиалами, структурными подразделениями или другими кредитными учреждениями. Это коды «37» и «39».
Все рассматриваемые далее кассовые символы применяются для отражения операций по использованию средств.
Социальные выплаты
Коды «40», «41» применяются для отражения перечисления средств в счет оплаты труда, выплаты стипендии студентам вузов и училищ, лицам, находящимся на профобучении, на переподготовку сотрудников по производственной необходимости и гранты. Для всех остальных выплат социального характера, которые не относятся к вышеперечисленным категориям, используется код «42». Выплата пенсий, пособий по нетрудоспособности отражается в квитанциях с символом «50».
Прочие расходы
Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:
- «46» — выдача средств на покупку у ИП сельхозпродуктов;
- «47» — расход денег на операции игрового бизнеса и выигрышей по лотерейным билетам;
- «51» — снятие наличных с текущих счетов физлиц.
Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:
- юрлицам на выплату учредителям, которые не являются сотрудниками организации;
- на выплату алиментов;
- на благотворительные цели;
- донорам;
- для покупки драгметаллов;
- приобретение фермерским хозяйством племенного скота;
- на закупку вторсырья, тары и стройматериалов.
Финансовые операции
В положении БР № 318 перечислены кассовые символы, предназначенные для выдачи средств:
- по кредитам и договорам займа («54»);
- сберегательным депозитам физических лиц («55»);
- перечисленным через различные платежные системы: «Юнистрим», «Вестерн Юнион», «Анелик», «Контакт» и т. д. («56»);
- во время покупки у физлиц иностранной валюты («57»);
- со счетов ИП («58»);
- подразделениям Федерального агентства связи («59»).
Отдельно предусмотрены кассовые символы для отражения расхода средства по ЦБ, в том числе по государственным («60»), векселей («61»). Точно так же, как и с приходными операциями, имеется код для отражения остатка сумм в кассе на конец периода («70»), движения средств между структурными подразделениями и филиалами одного банка («71») и разными кредитными учреждениями («75»).
Забалансовые кассовые символы в банке
Поступление средств через платежные терминалы с или без карты в счет оплаты товаров, услуг, налогов, страховых платежей, в погашение кредитов физическими лицами отражается в квитанциях с кодом «80». Для выдачи наличных средств через банкоматы («81»), поступления денег с использованием карт («82»), прихода («83») и расхода («84») средств по операциям с использованием платежных карт также имеются свои коды. Отдельно отражается движение на счетах ломбардов («85» и «86»), операции по продаже («87») и покупке («88») лома и отходов цветных металлов ИП.
Отдельно стоит отметит код «89» под названием «Переходящая торговая выручка». Здесь отображаются суммы наличных средств, зафиксированных банком по балансу в первый рабочий день нового месяца. Авансовые выплаты зарплаты, поступления и выдача средств некоммерческим организациям также отражаются отдельно кодами «96», «97» и «98».
Кассовые символы «99» и «100» фиксируют выборку операций по поступлению средств от банковских агентов независимо от источника.
Баланс
Итоговая сумма по символам от «02» до «39» должна соответствовать общей сумме расходов, отображаемой символами «40»-«77». Забалансовые коды используются для расшифровки информации по всем поступлениям и расходам. Итоговые суммы сверяются с балансом по счету «202».
Нюансы
В классификаторе встречаются коды доходов и расходов, похожие между собой на первый взгляд. Рассмотрим некоторые из них.
В отчет, который сдается в Банк России, не попадают операции по поступлению (выдаче) денег из кассы в послеоперационное время или в выходные дни банку и от инкассаторов.
По коду «14» отражаются суммы поступлений от физлиц в счет возврата ипотечного кредита, который был предоставлен из средств целевого бюджетного фонда. Но если деньги списывались с карты через кассу, то дополнительно в квитанции используется символ «82».
Код «31» применяется для учета поступлений денег физлицам, кроме таких переводов:
- Погашение части ранее полученного кредита. В таких случаях используется символ «14».
- Перевод средств в качестве оплаты штрафов и просроченной задолженности по кредитному договору. Для этих операций предусмотрен символ «32».
- Оплата физическим лицом аккредитива за приобретение недвижимости («15).
- Перевод средств с текущего счета на депозитный, при условии, что это не противоречит внутренним правилам банка («16»).
Но символ «31» применятся для отражения сумм транзакций между физлицами без открытия счета, в том числе в иностранной валюте. Сюда же входит материальная помощь на безвозвратной основе.
Немало вопросов также возникает относительно того, какие операции показывать с кодом «32». В теории это должны быть все сделки, которые не учитываются в разрезах «02», «11» – «17» и «19 – «32». Но у сотрудников банка часто возникают вопросы относительно того, как отражать сделки с арендой сейфов, поступлением средств через карту и выручкой организации. Рассмотрим их детальнее.
Когда физлицо вносит оплату в счет арены сейфа, то в ПКО по коду «12» указывается сумма НДС, а по коду «32» — стоимость услуги. Для перевода средств, полученных от реализации ОС, используется статья «Прочие расходы». Когда деньги вносятся через кассу по реквизитам карты, то сумма дополнительно дублируется по забалансовой статье «82».
Также остановимся детальнее на символе «42». Кроме транзакций, не относящихся к фонду заработной платы, по этому коду отражается выдача:
- средств на представительские расходы,
- пособия по нетрудоспособности, в части, которая выплачивается за счет работодателя;
- компенсация за использованием сотрудником личного имущества;
- дивидендов.
Кредиты, которые выдаются физлицам в виде переводов через платежные системы, отражаются так же, как и обычные займы. При этом в комментарии должно быть указано «Выдача кредита по переводу». Все остальные транзакции, которые физлица получают от организаций через платежные системы, отражаются в квитанциях с символом «56».
Для «прочих вычетов» выделен код «53». Не коммерческим организациям нужно дополнительно указывать забалансовый символ «98».
Источник
Иногда обладателям банковских расчетных счетов необходимо получить (снять) определенную сумму наличности в обслуживающем финансовом учреждении.
Такая потребность часто возникает как у хозяйствующих организаций, так и у субъектов ИП.
Для этого владелец банковского счета оформляет специальный денежный чек, содержащий все необходимые реквизиты.
Такой денежный чек относится к ценным бумагам и считается бланком строгой отчетности, бухучет которых, как известно, осуществляется по отдельному забалансовому бухгалтерскому счету (номер 006).
Что это такое, для чего она нужна?
Чековые расчеты нередко практикуются юридическими лицами при осуществлении многих хозяйственных операций. Чековая книжка предоставляется банком на основании заявления о ее выдаче.
Оформление/использование денежного чека является законным способом снятия (выведения, получения) наличности хозяйствующим субъектом с собственного расчетного счета.
Впоследствии эти средства используются хозяйствующим субъектом для выдачи зарплаты, финансирования соцвыплат, предоставления подотчетных денег, оплаты хозяйственных нужд и иных разрешенных целей.
Следует знать, что денежный чек – распоряжение о снятии наличных с расчетного банковского счета и их выдаче субъекту-предъявителю – представляет собой часть специальной чековой книжки.
Банк, обслуживающий расчетный счет хозяйствующей организации или субъекта ИП, выдает такую чековую книжку своему клиенту, если владелец данного счета сам попросил об этом.
Оформление, заполнение и применение чековой книжки в хозяйственных расчетах осуществляются по строгим правилам, поскольку, как уже говорилось ранее, денежный чек относится к категории БСО. Соответственно, правильный бухучет чековых книжек также имеет особое значение.
Как выглядит чековая книжка:
Как пользоваться?
Денежные чеки списываются с бухгалтерского 006-счета по мере их фактического использования в расчетной практике хозяйствующего субъекта – обладателя банковского счета.
Чтобы рассчитываться или обналичивать средства с помощью денежного чека,необходимо заранее депонировать (зарезервировать) соответствующую сумму на специальном банковском счете.
Когда необходимые средства будут готовы, владелец банковского счета оформляет денежный чек, указывая в нем нужные реквизиты и заверяя его надлежащим образом (подпись, печать).
Затем этот чек, заполненный по всем правилам, передается в обслуживающее финансовое учреждение.
Если необходимые средства имеются на расчетном счете плательщика, а сам чек составлен корректно, банк выплачивает субъекту, предъявившему данный чек, обозначенную сумму наличности, списав эти деньги с расчетного счета клиента-плательщика.
Выписанный (заполненный) денежный чек будет действителен на протяжении 10 (десяти) дней, отсчитываемых с момента его оформления.
Иначе говоря, получить по нему деньги можно будет в течение десятидневного срока. Факт выдачи/получения денег – использования денежного чека – сопровождается списанием соответствующей суммы с расчетного счета, списанием использованного чека.
Если есть остаток депонированных (зарезервированных), но так и не израсходованных средств, он снова зачисляется – возвращается – на расчетный банковский счет плательщика.
Если денежный чек использовался хозяйствующим субъектом для снятия (получения) наличности с собственного банковского счета, соответствующая сумма денег приходуется (поступает) в его кассу и оформляется составлением ПКО.
Может ли кассовый работник оформить?
Чековой книжкой следует пользоваться очень аккуратно. Она оформляется банком на конкретного владельца расчетного счета – хозяйствующую организацию или субъекта ИП.
Стороннее юридическое/физическое лицо вправе использовать конкретную чековую книжку исключительно при наличии у него специальной доверенности, оформленной (выданной) лично держателем данной книжки и заверенной органами нотариата.
Хранится такая книжка обычно в сейфе или ином отведенном месте, защищенном от несанкционированного доступа или незаконного посягательства.
Применение чековой книжки является исключительным правом руководителя организации или иных её сотрудников, специально уполномоченных отдельным приказом руководства (это может быть, к примеру, главбух или заместитель директора).
Правила оформления
Как известно, в чековой книжке хозяйствующего субъекта содержится определенное количество одинаковых бланков денежного чека.
Если нужно снять (вывести, получить) конкретную сумму наличности с банковского расчетного счета организации, её руководитель или иной уполномоченный сотрудник внимательно и аккуратно заполняет денежный чек, придерживаясь при этом строгих правил.
Бланки чека необходимо использовать в строгой последовательности – именно так, как они располагаются в самой книжке. Незаполненные (пропущенные) бланки нельзя оставлять в книжке.
Сам бланк чека на получение наличных может заполняться как в офисе хозяйствующего субъекта, так и непосредственно в финансовом учреждении.
Однако подпись/печать ставится на денежном чеке исключительно в присутствии сотрудника банка, обязанного сверить подпись/печать с имеющимися образцами, заранее предоставленными руководством организации-плательщика.
Следует учесть, что факсимильные подписи категорически запрещается использовать для этих целей.
Известно, что ИП вправе не ставить печати на оформляемые документы. С 2016 года аналогичное право предоставляется теперь и юридическим лицам.
Хозяйствующие субъекты могут не штамповать составляемые бумаги печатью – это же правило относится и к денежным чекам.
Печать ставится лишь в тех случаях, если её применение регламентируется внутренними актами самой организации, а также если оттиск данной печати присутствует в образцах подписей/печатей, предоставленных банку. Если печать не предусматривается, на бумагах ставится обозначение «б/п» – без печати.
Сумма наличности, конкретно указанная в оформленном чеке, выдается на руки уполномоченному представителю хозяйствующего субъекта или иному лицу, имеющему доверенность, только по факту документального удостоверения личности получателя.
При заполнении бланка денежного чека не допускаются какие-либо исправления, корректировки, ошибки.
Любые неточности или помарки обуславливают испорченность данного документа, его непригодность для дальнейшего применения.
Забракованный бланк следует перечеркнуть, сделав на нем соответствующую пометку об испорченности. Чтобы получить деньги, необходимо заполнить новый, следующий бланк.
Как правильно заполнить на получение наличных в банке?
Бланк денежного чека имеет две составные части: левая сторона – корешок документа, правая сторона – отрывная часть документа.
Когда этот бланк полностью заполняется, правая сторона подлежит отсоединению и передаче в обслуживающий банк, а левая сторона – остается в самой чековой книжке владельца счета.
Корешок
На лицевой странице. в первую очередь, заполняется корешок, то есть левая сторона документа, содержащая следующие сведения:
- ФИО субъекта, получающего наличность;
- дата выдачи/получения денег;
- сумма полученных средств.
Сотрудники банка расписываются на корешке этого документа в отдельных строках, расположенных под надписью «Подписи».
Чуть ниже получатель наличности ставит свою подпись с указанием даты получения этого денежного чека.
Отрывная часть документа
Здесь указываются следующие сведения:
- точное наименование чекодателя – хозяйствующей организации или субъекта ИП;
- номер расчетного банковского счета, принадлежащего чекодателю;
- денежная сумма, подлежащая выдаче предъявителю чека;
- населенный пункт выдачи средств;
- дата выдачи наличности;
- наименование обслуживающего банка;
- ФИО получателя средств (полностью);
- выдаваемая сумма прописью;
- подписи уполномоченных банковских сотрудников.
Вторая страница
На второй странице данного чека получатель наличности проставляет собственную подпись в соответствующей строке, указывает свои паспортные сведения (стандартный набор данных).
Справа указываются номер/дата ордера ПКО, посредством которого оформляется поступление выведенной наличности в кассу, с подписью главбуха хозяйствующего субъекта.
Здесь же можно увидеть таблицу с перечнем целей для расходования полученной наличности. Требуемые суммы распределяются по конкретным нуждам, указанным в этой таблице.
Какие символы направления выдачи используются — примеры
В вышеупомянутой таблице целей указываются символы, обозначающие те или иные направления выдачи средств.
Что означают наиболее часто используемые символы при заполнении чековой книжки:
- символ 40 – зарплата, соцвыплаты;
- символ 42 – расходы командировочные;
- символ 50 – страховые выплаты (к примеру, пенсии, иные пособия);
- символ 53 – иные нужды (например, выдача подотчетных денег);
- символ 54 – погашение финансовых обязательств (к примеру, возврат беспроцентного займа);
- символ 57 – затраты хозяйственные (операционные);
- прочие символы.
Скачать образец
Скачать бланк в word – word.
Скачать образец заполнения денежной чековой книжки для получения наличных денег из кассы банка – word.
Так выглядит образец:
Сколько дней действует — период действия
Чековая книжка, как правило, не имеет регламентированного срока действия.
Однако заполненным чеком из неё можно воспользоваться на протяжении десяти дней, отсчитываемых с момента его оформления.
Срок хранения использованных бланков
Сколько нужно хранить использованные чековые книжки?
Согласно общим правилам, использованная чековая книжка не прикладывается ни к банковскому счету, ни к хозяйственной кассе.
Такой документ хранится минимум 5 (пять) лет на самом предприятии в местах, специально предназначенных для этого.
Конкретный срок хранения для таких бумаг не регламентируется строгими нормами.
Бухгалтерский учет: основные проводки
Выводы
По сути, денежный чек является распоряжением владельца банковского счета о выдаче определенной суммы наличных денег субъекту, предъявившему эту ценную бумагу к оплате.
Данное распоряжение адресуется непосредственно финансовому учреждению (банку), обслуживающему расчетный счет плательщика – составителя денежного чека.
Этот документ необходимо аккуратно заполнять – без каких-либо ошибок/помарок. Чековую книжку следует корректно вести, хранить, учитывать.
Источник
