valeriya_1
спросил
3 ноября 2011 в 17:34
45166 просмотров
Актив:
Здания производственные
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Многолетние насаждения
Здание спортивного комплекса
Облигации со сроком погашения более 1 года
Топливо
Тарные материалы
Минеральные удобрения
Строительные материалы
Нематериальные активы
Молодняк животных
Семена
Скот рабочий и продуктивный
Корма
Задолженность покупателей
Задолженность подотчетных лиц
Запасные части
Акции на срок до 1 года
Готовая продукция(товарная часть)
Здание пекарни
Здание бани
Касса
Расчетный счет
Специальные счета в банках
Затраты на приобретение программных продуктов для ЭВМ
Затраты по приобретению основных средств
пассив:
Амортизация основных средств
Уставный капитал
Резервный капитал
Задолженность фонду социального страхования
Расчеты по краткосрочным кредитам банку
Расчеты по долгосрочным кредитам банку
Задолженность бюджету
Задолженность разным кредиторам
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
Краткосрочные займы(кредиторская задолженность)
Нераспределенная прибыль
Задолженность поставщикам
Расчеты по долгосрочным займам(кредиторская задолженность)
Амортизация нематериальных активов
Баланс не сходится, подскажите пожалуйста, в чем ошибка?
Добрый день. Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума. Для студентов у нас есть специальный раздел — туда тему и переношу.
С цифрами выглядит так:
Актив
Здания производственные 735 000
Сооружения 620 000
Машины и оборудование 317 000
Транспортные средства 400 000
Многолетние насаждения 300 000
Здание спортивного комплекса 200 000
Облигации со сроком погашения более 1 года 130 000
Топливо 35 000
Тарные материалы 21 000
Минеральные удобрения 425 000
Строительные материалы 103 000
Нематериальные активы 622 000
Молодняк животных 228 000
Семена 826 000
Скот рабочий и продуктивный 205 000
Корма 800 000
Задолженность покупателей 700 000
Задолженность подотчетных лиц 5 500
Запасные части 130 000
Акции на срок до 1 года 10 000
Готовая продукция(товарная часть) 120 000
Здание пекарни 720 000
Здание бани 650 000
Касса 500
Расчетный счет 254 000
Специальные счета в банках 35 000
Затраты на приобретение программных продуктов для ЭВМ 482 000
Затраты по приобретению основных средств 900 000
Пассив
1 Амортизация основных средств 944 000
2 Уставный капитал 3 900 000
3 Резервный капитал 2 000
4 Задолженность фонду социального страхования 1 000
5 Расчеты по краткосрочным кредитам банку 173 000
6 Расчеты по долгосрочным кредитам банку 830 000
7 Задолженность бюджету 11 000
8 Задолженность разным кредиторам 58 000
9 Задолженность работникам предприятия по оплате труда 470 000
10 Краткосрочные займы(кредиторская задолженность) 5 500
11 Нераспределенная прибыль 810 000
12 Задолженность поставщикам 98 000
13 Расчеты по долгосрочным займам(кредиторская задолженность) 40 000
14 Амортизация нематериальных активов 231 500
Для баланса -брутто особой разницы нет…. ищите ошибку в другом. Может, цифры напутали… или прочитали что не так….
Источник
Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.
Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.
Краткосрочные обязательства и бухгалтерский баланс
В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. V выглядит следующим образом.
В указанном разделе показывается информация о краткосрочных обязательствах организации.
Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса
Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:
в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;
в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.
В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.
Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».
Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.
Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.
Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».
Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.
Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).
По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.
Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.
Источник
- Главная
- Статьи
- Бухгалтерский учет
99978 июля 2020
В бухучете все счета разделяют на активные и пассивные. От типа счета зависят проводки. Покажет отличия активных счетов от пассивных.Таблицу активных и пассивных счетов бухгалтерского учета на 2020 год вы сможете скачать.
Счета бухгалтерского учета: активные и пассивные
Все хозяйственные операции организации отражают на счетах бухгалтерского учета по дебету и кредиту. Счета берут из рабочего плана счетов, составленного на основе типового и утверждают приказом об учетной политике (приказ Минфина от 31 декабря 2000 г. № 94н).
Счета бухгалтерского учета можно разделить на следующие группы:
- активные;
- пассивные;
- активно-пассивные.
Обязанность утвердить рабочий план счетов установлена в пункте 4 ПБУ 1/2008. Разрабатывая план счетов, необходимо опираться на учетную политику для целей бухучета. Одновременно рабочий план счетов должен учитывать специфику деятельности организации. Обеспечить это можно, если оптимально построить синтетический и аналитический учет. Подробности >>>
Активные счета бухучета
Активным является счет, на котором вы учитываете активы предприятия. Активы в бухгалтерском учете – это имущество компании. К примеру, денежные средства, товары, материалы и хозяйственный инвентарь вы учитываете на активных счетах 50, 51, 41, 10 и т.п. В балансе данные об активах указывают в первых двух разделах.
Как составить бухгалтерский баланс, смотрите в Системе Главбух.
На активных счетах увеличение объекта вы записываете по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например, поступление выручки на расчетный счет вы отразите по дебету счета 51, оплату – по кредиту. Введенное в эксплуатацию основное средство вы отражаете по дебету счета 01, выбывшее – по кредиту.
Соответственно на активных счетах остаток на конец периода может быть только дебетовым. Если на счетах учета имущества у вас вышел кредитовый остаток, значит, вы допустили ошибку.
Таблица активных счетов бухгалтерского учета
Из-за ситуации с коронавирусом у вас могут появиться новые доходы и расходы, которые нужно правильно провести в учете. Не допустить ошибку позволят проводки, которые найдете в статье.
Пассивные счета бухучета
Пассивным называется счет, на котором вы учитываете источники имущества. Пассив в бухгалтерском учете это – собственный капитал организации, резервы и обязательства, долгосрочные и краткосрочные займы. В балансе данные о пассивах указывают в разделах с третьего по пятый.
Где взять данные для каждой строки бухгалтерского баланса, читайте в Системе Главбух.
На пассивных счетах увеличение обязательства вы отражаете по кредиту, уменьшение – по дебету. Например, ваша компания взяла кредит в банке. Увеличение долга вы отразите по кредиту счета 66, возврат и уплату процентов – по дебету. На пассивных счетах должно быть кредитовое сальдо на конец периода.
Таблица пассивных счетов бухгалтерского учета
Как поступить главному бухгалтеру, если между ним и руководителем организации возникли разногласия по поводу отражения в учете той или иной операции? Подробности >>>
Активно-пассивные счета
Активно-пассивные счета – это счета, на которых организация учитывает одновременно и имущество, и обязательства. В частности, к активно-пассивным относят счета учета расчетов с поставщиками и подрядчиками – 60, с покупателями и заказчиками – 62 и т.д. Также к активно-пассивным относится счет 99 «Прибыли и убытки».
Как записать сальдо по активно-пассивным счетам в бухгалтерском балансе, рассказали эксперты Системы Главбух.
На некоторых активно-пассивно счетах бывает одностороннее сальдо, только дебетовое или только кредитовое. К примеру, на счете 99 может быть кредитовое сальдо – прибыль на конец периода. Тогда остаток по нему предприятие записывает в пассиве баланса с плюсом. Если же на конец периода дебетовое сальдо – это убыток. В таком случае вы отразите остаток в балансе тоже в пассиве, но со знаком «минус».
Бывают счета с двусторонним сальдо – одновременно дебетовым и кредитовым. К таким относятся счета расчетов 60, 62, 71 и 73. По некоторым контрагентам может образоваться дебиторская задолженность, тогда вы отражаете ее в активе баланса. По другим – задолженность кредиторская, тогда запишите ее в пассиве.
Таблица активно-пассивных счетов бухгалтерского учета
Как определить, активный или пассивный счет
Покажем на примере хозяйственных операций, какие счета нужно использовать — активные или пассивные.
Пример: Какие счета бухучета использовать для хозяйственных операций
Организация реализовала товар стоимостью 120 000 руб., начислила НДС в сумме 20 000 руб. Себестоимость товара составила 80 000 руб. Покупатель перечислил на расчетный счет оплату в сумме 120 000 руб. Еще организация получила краткосрочный кредит в банке на сумму 1 000 000 руб. Покажем, какие проводки сделает бухгалтер, активные или пассивные счета при этом использует.
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 120 000 руб. – отражена выручка от реализации.
При этом счета 62 и 90 – активно-пассивные.
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
—20 000 руб. – начислен НДС.
Также оба счета 90 и 68 – активно-пассивные.
ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
— 80 000 руб. – списана себестоимость товаров.
Счет 90 – активно-пассивный, счет 41 – активный.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 120 000 руб. – поступила оплата от покупателя.
Счет 51 – активный, счет 62 – активно-пассивный.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66
—1 000 000 руб. – получен кредит в банке.
Счет 51 – активный, 66 – пассивный.
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Дорогой коллега, сегодня годовая подписка на «Главбух» по цене полугодия!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник