Если вы хоть раз сталкивались с нехваткой наличных средств в бизнесе, наверняка, задавались вопросом, как быстро пополнить кассу собственными деньгами. Это возможно сделать в течение одного дня. Достаточно знать, как оформить заем от учредителя в кассу правильно.
Как законно одолжить деньги своей компании
Первым делом, нужно определить условия, на которых учредитель предоставляет заем:
- общая сумма займа;
- будет выдаваться единовременно или частями до определенного срока;
- под сколько процентов выдаются деньги, или это беспроцентный заем;
- на какой срок;
- как будет происходить возврат (наличными или по безналичному расчету, на какие реквизиты, полной суммой или частями).
Далее с учетом этих данных нужно составить договор займа. Мы приводим упрощенный шаблон, укажите в нем все вышеописанные условия. Многие бухгалтеры придерживаются мнения, что безопаснее составлять договор с процентами, причем заем должен быть выдан под процент не ниже ставки рефинансирования на текущий момент. Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов.
Кроме того, в случае, если учредитель по итогу сделки получает сверху тела долга еще и проценты, это считается его личным доходом и облагается НДФЛ.
Если директор компании и учредитель – один и тот же человек, то в договоре дополнительно стоит поставить подпись третьего лица. Например, заместителя директора или главного бухгалтера. В случае возникновения спорных моментов организацию будет представлять это третье лицо.
Обратите внимание на крайне важный момент: если учредителем компании является юридическое, а не физическое лицо, то заем наличными не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России № 3073-У).
Договор вступает в силу сразу после того, как произошло внесение заимодавцем средств в кассу предприятия.
Как отразить заем в бухгалтерском учете
Далее необходимо провести заем от учредителя в кассу по бухгалтерии. В зависимости от срока, на который выдается заем, проводки будут отличаться. Займы на срок до года считаются краткосрочными. Займы на год и более – долгосрочными.
Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.
Возврат займа учредителю
Как уже говорилось выше, возврат займа может быть произведен частично несколькими суммами с определенной периодичностью либо единовременно в оговоренный срок. Также может быть произведен досрочно – все в зависимости от условий договора.
Если нет возможности погасить заем в прописанные сроки, достаточно составить дополнительное соглашение, пролонгировать договор и прописать новые условия возврата. Если получилось так, что у организации так и не нашлось средств для погашения займа, взятого у своего учредителя, – через три года после окончания срока действия договора невозвращенную сумму необходимо списать в прибыль и заплатить с нее налог на прибыль.
При этом, если учредитель владеет 50% акций или уставного капитала (или более 50%) предприятия, которому выдавал заем, и простил в итоге своей организации долг, такое денежное перечисление не признается прибылью, и налог платить с него не нужно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от того, является учредитель физическим или же юридическим лицом.
Если в условиях договора прописано, что получение долга учредителем будет происходить наличными из кассы, важно, что это должна быть не выручка, а средства, снятые наличными с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России № 3073-У).
В бухгалтерском учете получение займа не является доходом, равно как и его возврат – расходом.
Источник
Советы юристов:
1. Можно ли сделать возврат займа учредителю из кассы, если деньги поступили в кассу как возврат от подотчетного лица.
1.1. Да, можно вернуть учредителю деньги из кассы независимо от того, как они в кассу поступили.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. Если один учредитель лежит в кассу предприятия заемные средства по договору беспроцентного займа от учредителя, то можно ли вернуть их другому учредителю не сдавая заемные средства из кассы предприятия на расчетный счет предприятия. Законно ли это?
2.1. Законно. Формально за это не предусмотрено наказания. Поступающую в кассу наличную выручку от реализации можно расходовать только на цели, прописанные в пункте 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Могу ли я внести в кассу организации беспроцентный займ от учредителя на покупку оборудования в 2015 году.
3.1. Да, можете без проблем.
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Продается компания. Бывший учредитель хочет вернуть в кассу организации крупную сумму, выданную ему как займ от ООО (кредит банка). Эти деньги в этот же день выдаем новому учредителю и он уже будет гасить долг по займу (кредит). Можно ли так сделать?
4.1. Да, так можно сделать.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5. Какая санкция может быть применена ИФНС (или иными органами) к юридическому лицу ООО за возврат займа учредителю-ФЛ по расходному кассовому ордеру из кассы предприятия за счет денег, которые поступили как возврат неиспользованных подотчетных сумм от штатного сотрудника.
5.1. Никакие санкции за указанные действия не предусмотрены.
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Могу ли я внести в кассу ООО беспроцентный займ от учредителя в сумме 500000 руб одной суммой и сразу сдать эту сумму на расчетный счет.
7. А вот получить заем от учредителя (т.е. от физ лица) может ООО сразу в кассу?
8. Можно ли выдавать через кассу и принимать займ беспроцентный от учредителя в 2014 г и 2015
9. Могу ли я принять от учредителя без% займ в кассу и в этот же день выдать его работнику под отчет, не проводя через расчетный счет?
9.1. Нет, не можете так поступить.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. ООО должно выплатить пособие работнице. Деньги из ФСС еще не поступили, денег в кассе нет, оформить займ от учредителя? Или другим способом? Спасибо!
10.1. Займ от участника общества вполне возможен (ст. 807 ГК РФ)
Вам помог ответ?
Да
Нет
11. Можно ли принять в кассу наличными по договору займа 500000 рублей от учредителя?
11.1. От физического лица можно.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. Возник вопрос по займу средств для ООО от учредителя.
Составляю договор для займа а там прописывается что я должен внести в кассу ООО и там наверно понадобятся какие то дополнительные бумаги или нет? могу ли я внести их наличкой на лиц. счёт и прописать это в договоре (что мол заимодатель обязуется внести сумму на лиц. счёт в течении 3-х дней.
12.1. Могу ли я внести их наличкой на лиц. счёт и прописать это в договоре (что мол заимодатель обязуется внести сумму на лиц. счёт в течении 3-х дней.
—не можете внести наличными.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12.2. Так как у Вас договор займа с физическим лицом (учредителем), условием договора может быть предоставление заемных средств путем их перечисления займодавцем на расчетный счет заемщика (юридическое лицо)
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Мы получили заем от учредителя в кассу организации. Можем ли мы эти деньги не сдавать в банк для зачисления на расчетный счет, а выдать из кассы под отчет сотруднику на хоз расходы? Не нарушим ли мы порядок ведения кассовых операций? Заем — это не выручка.
13.1. Никакого нарушения нет. Можно выдавать денежные средства, поступившие в качестве займа в подотчет. Займ — это не выручка, вы правы. Но даже из выручки вы вправе выдавать деньги в подотчет. А вот выдать из выручки заемные средства нельзя. Надо обязательно получить их с расчетного счета как возврат займа.
Вам помог ответ?
Да
Нет
14. Основными источниками кредитования у микрофинансовых организаций являются средства учредителей и привлеченные займы. Может ли организация возвращать учредителю займ из остатка средств в кассе? Потому как ЦБ запрещает наличную выручку, оставшуюся от реализации, расходовать на гашение займа учредителю, но неясно, является ли микрофинансовая деятельность реализацией?
14.1. Правильно вопрос задали? В данном случае касса — просто место хранения денежных знаков, а вовсе не источник выплаты.
Вам помог ответ?
Да
Нет
15. Займ от учредителя в кассу, он же директор, договор займа им не подписан, ПО гл.бух не подписан, можно ли считать займом?
15.1. А учредитель что говорит?
Вам помог ответ?
Да
Нет
Источник
Советы юристов:
1. Может ли учредитель внести беспроцентный заем в кассу организации?
1.1. Да, учредитель может внести в кассу беспроцентный займ, только нужно оформить данную сумму, которая поступит в кассу.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.2. Доброго времени суток
Конечно может и очень часто вносит. Составьте грамотный договор займа. Срок возврата можно поставить через 2-3 года например или еще позже
Удачи Вам. Анна Титова.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.3. Татьяна!
Да, это вполне возможно, но лучше, все-таки указать хотя бы небольшой процент, чтобы у налоговой потом было меньше вопросов.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. 5 учредителей продали свою долю по 150000 руб. в Уставном капитале ООО Ромашка и вышли из ООО Ромашка. Чтоб с ними рассчитаться, один учредитель внес в кассу зам 750000 руб. Можем ли мы сразу выдать деньги из кассы каждому по 150000 руб или сначала 750000 руб сдать в банк, потом снять из банка и рассчитаться.
2.1. Тут нужно смотреть Устав.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Могу ли я внести в кассу организации беспроцентный займ от учредителя на покупку оборудования в 2015 году.
3.1. Да, можете без проблем.
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Могу ли я внести в кассу ООО беспроцентный займ от учредителя в сумме 500000 руб одной суммой и сразу сдать эту сумму на расчетный счет.
5. Как правильно оформить предоставленный беспроцентный займ внесенный учредителем на расчетный счет Д 51 К 66 или его надо проводить через кассу Д 50 К 66, Д 51 К 50, т.к.банк оформил через объявление на взнос наличными. СПАСИБО!
5.1. Достаточно оформить договор займа в простой письменной форме, где указать выражение, что данный зам беспроцентный заем.
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Учредитель внес в кассу ООО займ и из кассы рассчитался с юр. лицом. Является ли это нарушением.
6.1. Нет, это не нарушение.
Вам помог ответ?
Да
Нет
7. Учредитель (60%), он же директор, вносит на расчётный счёт организации собственные денежные средства по договору беспроцентного займа. Является ли нарушением то, что денежные средства не были оприходованы в кассу, а внесены прямо в банк?
8. ООО расчетный счет открыт в Крымском филиале ОАО Крайинвестбанка. С учредителем (он же директор) заключен договор о беспроцентном займе предприятию. Может ли он внести денежные средства на расчетный счет? Как произвести в последствии возврат займа? Кассы предприятие не имеет.
8.1. Касса есть у всех) КМ может не быть. Можете внести на расчетный счет в банке. И выдать любым удобным вам способом.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9. Организации нужны деньги. Директор (он же и один из учредителей) хочет внести необходимую сумму в кассу организации. Как лучше оформить эти деньги-как займ (если займ-то под какой минимальный процент?) , или как безвозмездное поступление. И в том и в другом случае деньги возвращаться не будут-спишутся на прочие доходы.
9.1. Займом по ставке ЦБ оформляйте.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. Возник вопрос по займу средств для ООО от учредителя.
Составляю договор для займа а там прописывается что я должен внести в кассу ООО и там наверно понадобятся какие то дополнительные бумаги или нет? могу ли я внести их наличкой на лиц. счёт и прописать это в договоре (что мол заимодатель обязуется внести сумму на лиц. счёт в течении 3-х дней.
10.1. Могу ли я внести их наличкой на лиц. счёт и прописать это в договоре (что мол заимодатель обязуется внести сумму на лиц. счёт в течении 3-х дней.
—не можете внести наличными.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10.2. Так как у Вас договор займа с физическим лицом (учредителем), условием договора может быть предоставление заемных средств путем их перечисления займодавцем на расчетный счет заемщика (юридическое лицо)
Вам помог ответ?
Да
Нет
11. Может ли учредитель внести в кассу организации денежные средства по договору займа и выдать их из по договору купли продажи транспортного средства физическому лицу.
11.1. ДА, возможно провести такую операцию.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. Учредитель внес зам в кассу организации. Из этого была выдана за. Потом деньги были переведены на карту работника не учредителя. Он (работник) вернул их в кассу и учредителю был возвращен зам. Правомерно ли это и как поступить?
12.1. Да. правомерно, ничего противозаконного нет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Вправе ли учредитель выдать беспроцентный краткосрочный займ организации (внести в кассу организации наличкой) еще по одному договору, если первый договор займа не погашен?
13.1. Да вправе, законом это не ограничено.
Вам помог ответ?
Да
Нет
13.2. Света!
Да, вправе. Удачи.
Вам помог ответ?
Да
Нет
14. Учредитель внес денежные ср-ВА в кассу организации (по договору беспроцентного зама), может ли он еще внести денежные средстВА в кассу, если не погашен первый зам. Или можно оформить это разными договорами беспроцентного зама?
14.1. Можно внести денежные средства и ранее того как будет погашен первый зам. Но, нужно в любом случае все внесенные денежные средства оформить в виде договора.
Что касается количества договоров — то можно сделать один договор, в котором прописать общую сумму зама, а также, что эти денежные средства вносятся траншами и указать когда и какими траншами вносятся средства.
Вам помог ответ?
Да
Нет
14.2. Наталья, добрый день!
Да. Может. И по старому договору (если изменить сумму) или по другому.
Всего доброго,
Вам помог ответ?
Да
Нет
Источник