Первый день получения займа

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июня 2016 г.

Содержание журнала № 12 за 2016 г.

М.Г. Мошкович, юрист

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Первый день

Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займомп. 1 ст. 809 ГК РФ. Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денегп. 1 ст. 807 ГК РФ. Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его началост. 191 ГК РФ. Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.

Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займомподп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.

Последний день

Что касается последнего дня, то тут все несколько сложнее.

Как сказано в ГК, при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно «до дня возврата суммы займа»п. 2 ст. 809 ГК РФ. Предлог «до» с точки зрения русского языка воспринимается скорее как указание не включать день возврата. По крайней мере, согласно словарю Ожегова «до» указывает на предел чего-либо, в значении «раньше чего-нибудь»Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений. М.: Азбуковник, 1999. С. 168.

При этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части»п. 4 ст. 809 ГК РФ. Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров.

Отметим, что документы ЦБ, касающиеся кредитов Банка России, также требуют начислять проценты по день возврата кредита включительноп. 2.1 генерального кредитного договора (приложение 1 к Положению, утв. ЦБ 12.11.2007 № 312-П); п. 3.14 Положения, утв. ЦБ 04.08.2003 № 236-П; п. 2.2 Приказа ЦБ от 30.11.2015 № ОД-3381; п. 6.1 Приказа ЦБ от 15.01.2014 № ОД-18; п. 2.7 Приказа ЦБ от 17.04.2013 № ОД-194. Центробанк вправе определить свой порядок начисления процентовп. 1 ст. 809 ГК РФ; ст. 40 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ, общим правилом его считать нельзя. Однако позицию ЦБ можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.

Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Полагаю, что в случае отсутствия условий о порядке начисления процентов в самом договоре проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и по день возврата займа включительно”.

Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Начисление процентов по договору займа (кредита) при отсутствии условия о порядке их начисления в самом договоре займа производится по формуле простых процентов за период со дня, следующего за днем предоставления займа (кредита), до дня погашения кредита включительно, за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Дата предоставления займа (кредита) не учитывается при расчете суммы начисленных процентов. То есть течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его началоп. 2 ст. 6.1 НК РФ”.

С учетом вышеизложенного проценты за день возврата займа надо начислять (если этот день прямо не исключен договором).

На нашем сайте вы получите лучшие займы на 1 день с любой кредитной историей. Мы гарантирует своим пользователям высокий процент одобрения, быстрое рассмотрение и моментальное зачисление денег выбранным способом.
Если вы хотите получить деньги через 20 минут, заполните короткую анкету на нашем сайте, подпишите договор кодом из СМС-сообщения и деньги моментально отправят.

Небольшие займы на 1 день выдают немногие организации. Обычно минимальный срок составляет 3-5 дней. Получить деньги в долг на 1 день можно в компании Займиго, которая кредитует клиентов по ставке 1.9% в сутки. Мы сделали расчет переплаты займа на 1 день при разных суммах кредитования, чтобы заемщику было проще определиться.

Если вы не нашли подходящую сумму займа, воспользуйтесь кредитным калькулятором для самостоятельного расчета переплаты. В этом случае вы сможете подставить в поля любые суммы и сроки, получить расчет переплаты в зависимости от выбранных параметров.

Кто предлагает быстрые займы на 1 день?

Моментальные онлайн займы на день можно получить в компании Platiza. Согласно общим условиям кредитования компания предлагает займы на срок от 1 до 45 дней.

Максимальная сумма займа составляет 15000 рублей, но лимит кредитования устанавливается каждому заемщику отдельно на основании проверки его кредитной истории. Чем выше кредитный рейтинг, тем больше будет кредитный лимит и наоборот.

Аналогичная ситуация с процентной ставкой. Минимальная переплата будет у заемщиков с положительной кредитной историей. Для клиентов со средним или низким рейтингом переплата будет значительно выше.

Оформление займа на 1 день в Платизе происходит полностью дистанционно. Заемщику предлагается выбрать параметры кредитования, заполнить короткую анкету, выбрать способ получения денег.

Кредитор предлагает массу разных вариантов получения денег от карты и счета в банке до электронных кошельков и системы переводов. Несмотря на выбранный способ получения, заемщик должен привязать банковскую карту к личному кабинету. Это обязательное условие получения займа, без которого анкету не примут к рассмотрению. Хорошая новость состоит в том, что карту можно отвязать в личном кабинете сразу после получения денег.

Компания Платиза рассматривает заявки моментально, не требует наличия дополнительных документов, не просит загрузить фото паспорта, не делает других проверок заемщика.
При желании клиент всегда может погасить займ досрочно без предварительного уведомления и с пересчетом процентов. А если у заемщика возникли финансовые сложности, он может продлить срок кредита, оплатив только проценты. В этом случае его КИ не испортится.

Среди преимуществ Платизы можно выделить:

1. Выгодные условия кредитования, разные сроки и суммы
2. Короткая анкета и минимум вопросов
3. Программа исправления кредитной истории, по которой можно получить займ всем без исключения
4. Нет дополнительных проверок
5. Решение принимается по скорингу за 2 минуты

FAQ по займу на 1 день в Платизе: вопросы и ответы

Можно ли получить займы в Платизе на 1 день бесплатно?

Ответ: Нет, кредитная организация не предлагают такую акцию, но она есть у компании Метрокредит. Кредитор готов выдать первый займ новому клиенту абсолютно бесплатно (без начисления процентов). Заемщик может получить до 10 тыс. на срок до 30 дней. К подаче заявки допускаются граждане РФ в возрасте от 21 года.

Могу ли я ночью получить займ на 1 день?

Ответ: Платиза предлагает займы круглосуточно. В отличие от большинства других организаций здесь принимают заявки круглосуточно и рассматривают их в любое время суток, отправляя деньги сразу после одобрения. Это достигается за счет полностью автоматизированных процессов обработки заявок. Также круглосуточные займы предлагает Езаем, еКапуста и некоторые другие компании.

По каким документам предоставляются займы на 1 день в Платизе?

Ответ: В Платизе и в большинстве других микрофинансовых организаций нужен только паспорт для получения денег. В редких случаях кредиторы запрашивают номер СНИЛС, ИНН или полиса ОМС. Эти документы являются обязательными для каждого гражданина РФ.