Перечисление займа с расчетного счета

Чем отличается заем от кредита?

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

• кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
• кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
• кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).

См. также «Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?».

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

• проценты за пользование кредитами и займами;
• прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

• равномерно в течение всего срока действия договора,
• в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

• 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
• 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

Пример бухучета полученного кредита

Пример 1

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

В феврале организация сделает следующие проводки:

2 февраля

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

28 февраля

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Проводки в марте:

31 марта

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

• 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
• 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

О бухучете кредиторской задолженности см. статью «Как кредиторская задолженность отражается на счетах?».

Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

Пример 2

Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

В октябре заимодавец отразил:

1 марта

Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

31 марта

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

Проводки в апреле:

30 апреля

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

Проводки в мае:

31 мая

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб. 

…и так далее до 28 февраля следующего года.

Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

Бухучет беспроцентных займов выданных

Пример 3

Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.

Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:

1 марта

Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.

Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).

ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.

Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.

Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?

Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:

• на конец каждого месяца,
• на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).

Подробнее см. в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2019».

Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.

Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

1. займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
2. требования  обеих компаний однородны;
3. срок исполнения встречного требования уже наступил.

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

Пример:

Компания «Строймастер» получила процентный  займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:

ООО «Альянс» приобрело офисное помещение у компании «Строймастер» за 3 млн руб.. Компании зафиксировали в учете проводки:

Фирма «Строймастер» направила заявление о зачете взаимных требований на сумму 2 млн руб.

Проводки у контрагентов будут выглядеть следующим образом:

Итоги

Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.

Нередко в нашей жизни случаются ситуации, когда не хватает денег на различные нужды. Это может быть покупка чего-то, срочный ремонт или другие жизненные проблемы. Взять кредит на маленькую сумму в банке не всегда представляется возможным, а брать крупную- не рационально. Конечно, можно обратиться к соседям или друзьям, но такой вариант не всем подходит. Самым простым и удобным способом является займ на банковский счет. Это позволяет быстро и без лишней «головной боли» решить свои финансовые затруднения. Все операции, в том числе оформление запроса, проходят в режиме онлайн.

Чтобы заказать займ на банковский счет, необходимо его иметь или открыть расчетный счет в российском банковском учреждении.

Открыть счет в банке могут все граждане РФ и пользоваться им на свое усмотрение. Со счета в любое время разрешается снять деньги, перевести их на карту. Через него быстро оплачивать квитанцию за квартиру, проводить иные финансовые операции. Счет можно использовать и для накопительных целей, открыв депозит в банке.

Какие компании предлагают займы на банковский счет?

Практически у всех МФО в условиях есть способ перевода займа на расчетный счет в банке. Вы можете им воспользоваться, либо выбрать иной вариант получения, предлагаемый микрокредитной организацией. Это зачисление на карту банка, электронные кошельки, либо наличными в пунктах выдачи денег систем переводов. Сроки онлайн-перечислений средств будут зависеть от вашего выбора.

• В течение суток — зачисление на банковский счет. Иногда операция займет по времени и несколько рабочих дней. Все будет зависеть от самого банка, где открыт расчетный счет.
• В течение нескольких минут можно перевести средства на электронные кошельки (Яндекс Деньги). Оперативно зачисляется финпомощь и на карту банка.

У каждой компании есть свои требования к клиентам и свои правила получения денег. Обычно займы на счет в банке выдаются гражданам России, достигшим совершеннолетия, но не старше 70. В обязательном порядке должна иметься прописка на территории Российской Федерации в паспорте.

Оформление займа, с перечислением финпомощи на счет в банке

Перед тем, как оформлять займ на банковский счет, узнайте в обслуживающем банковском учреждении сведения по личному счету. Понадобятся следующие данные для проведения срочного перечисления денег:

• БИК банковской организации. Номер состоит из 9 цифр. По нему легко определить в котором банке обслуживается счет, куда необходимо перевести средства по займу.
• Счет корреспондентский (кор/счет), состоящий из 20 цифр.
• Лицевой номер счета, состоящий из 12 цифр. На него и будет переведена вся сумма.

Это основные данные, которые в обязательном порядке должны быть указаны в заявке.
Узнав их, переходим к самой процедуре оформления займа на счет, вписав реквизиты в онлайн заявку. Чтобы получить срочно финансовую помощь, воспользуйтесь размещенным выше списком.

Следует внимательно изучать предлагаемые условия кредитования, а также выдвигаемые требования к заемщикам. Если правила МФО вам подходят, то можно воспользоваться займом на счет и перейти на сайте к заполнению запроса онлайн. Важно учитывать при оформлении достоверность указываемых сведений и их полноту. Чем обширнее будет информация от соискателя, тем больше у него будет шансов на одобрение. А значит получение займа на персональный банковский счет не составит труда.

Ответ от МФО по отправленной заявке будет быстрым. В течение получаса вам на указанный в контактных данных номер телефона придет смс с принятым решением.

Если ответ будет положительным, то вам останется только ждать займ на счете. Убедившись в зачислении денег, можно использовать их на свое усмотрение: проводить онлайн-покупки, переводить на карту, либо снимать наличными через банковскую карту.

Проценты по займу и погашение задолженности

Погашается микрозайм единым платежом, куда входит сумма долга и начисленные проценты.
Для возврата долга применяются разные способы, в том числе перечисление на указанные реквизиты МФО. Переводятся на счет деньги обычно быстро, но могут быть задержки. Это надо учитывать!
Дополнительно у клиентов есть возможность погасить долг банковской картой через сервис Личного кабинета клиента на официальном портале компании. Иногда разрешается осуществить перечисление со счета электронного кошелька, либо воспользоваться услугами платежных систем.

Подробную информацию о предлагаемых вариантах погашения задолженности по займу узнавайте на страницах сайта МФО.

Преимущества и недостатки займа на банковский счет

Основные плюсы

Займ на банковский счет имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам данного способа можно отнести:

• Оперативность и простота оформления заявки. Для выдачи займа не требуется предоставлять много справок и документов, подтверждающих вашу финансовую состоятельность. Большинство МФО для перевода денег на счет просят от соискателя только предъявление гражданского документа (паспорта). Возможно, потребуется второе удостоверения для подтверждения вашей личности, но это бывает крайне редко.
• Круглосуточный режим работы сервиса. Оформить и отправить запрос на финпомощь можно в любое время дня и ночи. Достаточно определиться с выбором компании, которая оперативно осуществит перечисление займа на ваш личный расчетный счет, независимо от времени суток.
• Взять заем сможет каждый российский гражданин, независимо от места своего проживания. Займ онлайн очень удобен соискателям, которые живут в небольших населенных пунктах. Они могут использовать зачисления денежных средств на счет в банке.
• По запросу клиента микрозайм будет зачислен на счет российского банка. Такой вариант позволяет избегать лишних переплат и ненужных комиссий.
• Способ перевода «денег в долг» на банковский счет удобен тем клиентам, у которых расчетный счет имеет привязку к карте. Поступившие средства сразу будут отображаться на пластиковом носителе.
• Это наиболее безопасный вариант получения денег. Трудно осуществить мошенничество с банковскими счетами. Это практически невозможно.
• С займом на счет могут работать и представители бизнеса. Он доступен не только простому гражданину РФ, но и индивидуальному предпринимателю. Финансовые средства будут переведены на расчетный счет ИП, которые в дальнейшем можно использовать на развитие и совершенствование своего бизнеса.

Минусы займа на счет

Недостатков по выбранному способу перечислению займов на расчетный счет не так уж много. Основные недостатки:

• Продолжительность перевода денежных средств на счет. Проведение финансовых операций иногда затягивается на несколько дней. Необходимо учитывать, что мгновенно воспользоваться финпомощью по займу не получится.
• Не все микрокредитные организации используют в своей работе способ зачисления займа на счет в банке. Информацию о возможностях смотрите на официальных порталах МФО.
• Дополнительно придется обратиться в обслуживающую банковскую организацию для выяснения точных реквизитов. Без корректных сведений по р/с перечисление займа на банковский счет будет невозможным.
• Взять деньги с личного счета наличными разрешается только в часы работы офиса или отделения финансового учреждения.

Микрозайм на счет в банке наверняка выручит в трудной жизненной ситуации. Но, перед тем как принять решение о получении денежной помощи, необходимо взвесить свои возможности. Важно не пропускать сроки обязательных платежей по закрытию долга. В противном случае вы допустите просрочку, испортив тем самым свою кредитную репутацию, и попадете на штраф. Если такой возможности нет, то используйте услугу пролонгации кредитного договора.