Новация долга в заемное обязательство считается оптимальным решением для многих фирм, попавших в трудную финансовую ситуацию. Для этого составляется специальное соглашение вместо прошлых долгов, которые могут относиться к договору купли-продажи, аренды или к другим видам контрактов.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46. Это быстро и бесплатно!
Регулируется данный процесс ст. 414 ГК, а также учитываются сведения, содержащиеся в ст. 808 и ст. 818 ГК.
ГК РФ Статья 414. Прекращение обязательства новацией
1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.
2. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
ГК РФ Статья 808. Форма договора займа
1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
ГК РФ Статья 818. Новация долга в заемное обязательство
1. По соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством.
2. Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации (статья 414) и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа (статья 808).
Понятие долгового обязательства
Долговые обязательства представлены определенными отношениями, возникающими между двумя сторонами, в качестве которых выступает кредитор и заемщик. На основании специального договора денежные средства передаются от одного лица другому в долг на определенных условиях.
У человека или компании, которая взяла эти деньги во временное пользование под проценты, возникает долговое обязательство, которое должно исполняться при учете условий, обсуждаемых во время составления договор займа.
Важно! Заключать такие контакты могут как физ лица, так и разные компании. Если требуется осуществить новацию, то основным условием для этого является то, что сам договор займа должен быть составлен грамотно.
Особенно много внимания уделяется предмету сделки, причем в качестве него могут выступать:
- деньги;
- долевое участие в строительстве какого-либо объекта, причем дебитор обязан получить от строителей готовый объект недвижимости;
- покупка или продажа какого-либо имущества;
- предоставление предметов, недвижимости или транспорта в аренду.
Что такое заемное обязательство? Фото:myshared.ru
Для каждого вышеуказанного случая допускается осуществлять новацию, но только при условии, что она приемлема для каждой стороны сделки. Важно! С помощью новации нивелируются прошлые обязательства.
Особенности новации долга в заемное обязательство
Данный процесс осуществляется, если дебитор имеет непокрытое обязательство. Иногда требуется изменить предмет соглашения. Это приводит к тому, что предмет или услуга, указанная в прежнем договоре, заменяется новыми вещами или услугами.
Например, строительная фирма на основании договора долевого участия должна предоставить покупателю, являющемуся физ лицом, готовую для проживания жилую недвижимость.
Если по каким-либо причинам отсутствует возможность для сдачи объекта в эксплуатацию, застройщик может заменить недвижимость денежной суммой, равной цене квартиры. Весь процесс реализуется при учете информации, содержащейся в ст. 818 ГК.
При этом соглашение непременно формируется в письменном виде, если имеются условия:
- в качестве кредитора выступает организация;
- размер долга превышает 1 тыс. руб.
При осуществлении новации нивелируются предыдущие обязательства дебитора. Это обусловлено тем, что они вытесняются новыми долгами, прописываемыми в договоре.
Данный документ дополнительно должен содержать сведения о том, на каких условиях исполняются новые обязательства. Если компания или лицо справляется с новыми условиями договора, то больше у него не имеется долгов перед кредитором.
Когда новация признается законной
Не всегда может использоваться новация, причем в некоторых ситуациях через суд такая сделка может признаваться вовсе незаконной. Легитимность возможна исключительно при замене предмета сделки, но не других условий.
Например, фирма заключает контракт с частным лицом, на основании которого обязуется выплатить владельцу помещения за его временное использование 15 тыс. руб. Не будет заменой составление другого договора займа, в котором указывается, что организация обязана отдать 15 тыс. руб.
Что такое долговые обязательства, смотрите в этом видео:
Это обусловлено тем, что не вносятся какие-либо изменения в размер платежа, а также не меняется предмет сделки. В такой ситуации будет считаться новация законной, если заемщик выдаст кредитору специальный вексель, в котором указывается сумма в 15 тыс. руб. В таком случае заменяется форма обязательства.
Другим фактором законности сделки является то, что участвовать в ней должны одни и те же стороны. Если формируется новый договор, то в нем непременно расписываются те же лица, которые ставили свои подписи на предыдущем контракте.
Важно! Если на новом документе отсутствует хотя бы одна подпись, имеющаяся на прошлом контракте, то этот договор не будет обладать юридической силой, так как легко признается недействительным. К другим правилам грамотного проведения процесса относится:
- непременно все подписи лицами ставятся в добровольном порядке;
- не допускается инициация процесса в одностороннем порядке;
- предмет договор не может иметь отношение к личности должника;
- не может применяться новация в отношении выплат за причиненный ущерб, который может быть моральным или физическим, а также по отношению к алиментам.
Предмет может быть заменен, но это непременно указывается в новом соглашении.
Законодательная база
Новация долга регулируется законодательными актами и нормами:
- ст. 414 ГК описывает прекращение обязательств с помощью оформления договора новации;
- ст. 818 ГК содержит сведения о переводе долга в заемное обязательство с применением новации.
Как составляется договор
При составлении нового документа, предыдущий договор теряет юридическую силу. Заменяются обычно условия в новом контракте. Для грамотного формирования документа учитываются некоторые правила:
- в нем указывается, что долг будет погашен не конкретным имуществом или товарами, а определенной суммой денег;
- может прописываться, что некоторые ценности передаются в залог до полного возвращения долга;
- непременно вписываются все важные условия прошлой сделки, чтобы новый договор был легитимным;
- если одна из сторон представлена компанией, то непременно вносятся в бухгалтерскую отчетность организации сведения о каждом новом документе, причем заносится информация в отчетном периоде при составлении контрактов по обязательствам;
- новый предмет, указываемый в контракте, должен быть по стоимости равен старому;
- документ должен составляться в соответствии с основными правилами, предъявляемыми к деловым бумагам;
- непременно вносятся все изменения в основные условия договора.
Что такое новация? Фото:myshared.ru
Новация долга считается востребованной сделкой, так как позволяет решить сложные вопросы между должником и заемщиком в пользу обеих сторон.
Что обязательно включается
Важно! Новация признается законной исключительно при письменном составлении соответствующего документа, причем делается двусторонний контракт. Не допускается осуществление новации по решению суда или в одностороннем порядке в соответствии с п.1 ст. 452 ГК.
ГК РФ Статья 452. Порядок изменения и расторжения договора
1. Соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное.
2. Требование об изменении или о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказа другой стороны на предложение изменить или расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в предложении или установленный законом либо договором, а при его отсутствии — в тридцатидневный срок.
В законодательстве отсутствует точная форма данного документа, поэтому допускается составлять его в произвольной форме, но при этом должна присутствовать многочисленная важная информация, чтобы договор обладал юридической силой. Обязательными условиями являются:
- описывается первичное обязательство;
- вносятся сведения о размере долга;
- вписывается новое обязательство, а также указывается, в каком размере оно возникает.
За счет вышеуказанных сведений не составит труда определить, какова связь между двумя данными обязательствами. Дополнительно имеются другие существенные условия, причем обычно они дублируются в двух документах. Они должны связывать оба контракта.
Основными пунктами договора новации являются:
- титульный лист, в котором ставится дата составления, подписи сторон, реквизиты и данные о каждой стороне;
- прописывается предмет договора;
- указывается необходимость сохранения конфиденциальности, поэтому стороны не имеют право разглашать информацию;
- прописывается ответственность сторон;
- вносится информация о подсудности и возможных способов решения различных разногласий или споров;
- приводятся сроки, в течение которых должник обязан исполнить обязательство перед кредитором;
- указывается новый предмет договора, который по стоимости должен быть равен прошлому.
Таким образом, если грамотно будет составлен документ, то он будет обладать юридической силой, а также в нем будет указана вся необходимая информация о сделке.
Какие понадобятся документы
Для заключения договора новации может потребоваться различная документация, но обычно используются документы:
- прошлый договор, который после подписания нового документа теряет юридическую силу;
- учредительные документы компаний или паспорта граждан для внесения информации о сторонах соглашения;
- если какое-либо имущество передается в залог, то требуются правоустанавливающие документы на него.
Количество документации зависит от предмета новой сделки.
Порядок заключения
За счет составления договора новации может облегчиться существование организаций, а особенно это связано с ситуациями, когда контрагенты подводят по срокам или возникают какие-либо другие форс-мажоры.
Практически у каждой компании в определенный момент времени образуется дефицит денег, поэтому невозможно выполнять прежние обязательств. Перевод долга в заемное обязательство считается оптимальным решением, причем в этом случае выполняются действия:
- требуется согласие от обеих сторон;
- составляется новое соглашение, в котором указывается, что вместо товара передается определенная сумма или какое-либо имущество в залог;
- требования по первоначальной задолженности прекращаются.
Важно! Чтобы эта сделка была легитимной и законной, учитываются все требования законодательства к ней.
Налогообложение
Данный договор обязательно отражается как в бухгалтерском учете, так и в налоговом. Например, в первоначальном соглашении поставщик товара получил аванс за товары в счет будущей поставки. Эта денежная сумма не учитывалась в доходах поставщика, а также не отражалась в расходах покупателя.
Особенности новации долга. Фото:myshared.ru
Так как отгрузка не была произведена, обе стороны не получили какие-либо доходы или расходы, поэтому требуется внести корректировку в налоговую базу каждой компании. Новация в заемное обязательство сопровождается уплатой процентов, что ведет к получению доходов одной стороной и расходов другой.
После подписания договора новации аванс, уплаченный покупателем, становится займом для продавца товаров. Заем не может учитываться в доходах, поэтому налогооблагаемая база поставщика уменьшается на определенные проценты по этому займу.
Покупатель в такой ситуации становится кредитором, получающим проценты по займу. Поэтому эти проценты относятся к внереализационным доходам фирмы.
Заключение
Таким образом, новация может применяться только при удовлетворении определенных условий, а также при грамотном составлении соответствующего договора. Она считается прекрасным выходом для разных компаний, у которых возникают непредвиденные обстоятельства, из-за которых они не могут справиться со своими долгами.
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)
Это быстро и
бесплатно!
Источник
Время чтения: 3 минут(ы)
В процессе осуществления коммерческой деятельности ее участники постоянно берут на себя определенные обязательства. Они могут вытекать из договоров купли-продажи, аренды, займа и др. Иногда такие правоотношения заканчиваются возникновением обязанности выплатить долг.
Что представляет собой новация долга в заемное обязательство, обсудим в сегодняшней статье.
Понятие долгового обязательства
Долговое обязательство – это правоотношение, возникающее между двумя сторонами, именуемыми заемщиком и кредитором. Заключая специальное соглашение, один передает другому денежные средства в долг на определенных условиях. В итоге у лица, который взял деньги, возникает задолженность, которую он должен погасить в соответствии с предписаниями договора (вернуть деньги и выплатить проценты до определенной даты). Заемщиками могут выступать и граждане и юридические лица.
Для дальнейшего осуществления новации нужно, чтобы договор займа был правильно составлен и содержал все существенные условия. Предметом соглашения могут выступать:
- денежные средства;
- долевое участие в строительстве какого-либо объекта;
- купля-продажа имущества;
- аренда транспортных средств, недвижимости и других объектов.
В любом из этих случаев можно произвести новацию, но при условии, что обе стороны согласны на это.
Особенности новации долга в заемное обязательство
Новация долга – это соглашение, заключаемое в том случае, если должник не исполнил свое обязательство по договору. В связи с этим стороны вступают в переговоры, в результате которых изменяется предмет соглашения: прежний товар или услуга меняется на новый предмет.
Например, по договору подряда компания должна была передать заказчику объект недвижимости, но в силу обстоятельств это стало невозможно. Поэтому, стороны изменили предмет соглашения с недвижимости на денежную сумму в размере стоимости этого объекта.
Соглашение о новации долга составляется в письменном виде, если кредитором выступает организация, а также, если сумма долга более 1 000 рублей.
После подписания нового договора условия прежнего утрачивают юридическую силу, он должен содержать сведения о том, на каких условиях исполняются новые обязательства.
При надлежащем исполнении неплательщиком нового предписания, он перестает быть должником и кредитор не вправе требовать от него дополнительного возмещения.
Законодательная база
Основные нормы, регламентирующие процесс новации долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса РФ. Помимо этого имеются отдельные нормы в рамках типовых договоров, регулируемых ГК РФ. Вышеупомянутая статья посвящена прекращению задолженности между двумя сторонами новацией, то есть заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга. В статье 818 информация из статьи 414 конкретизируется — новация регулируется применительно к заемному обязательству. Замена займа на передачу товара или услуги происходит в соответствии со статьей 414 ГК РФ в соответствующей форме.
При заключении договора новации необходимо придерживаться специальных правил, отраженных в законодательстве.
Правила составления договора
После подписания нового договора, предыдущая сделка становится недействительной. Чтобы новый документ был составлен юридически правильно, следует учитывать несколько моментов:
- В договоре необходимо прописать, что погашение долга осуществится не посредством передачи имущества (товара), а выплатой определенной суммы денег.
- Документ может содержать условие о залоге на конкретные вещи, которые будут находиться у кредитора до момента полного возвращения долга.
- Для легитимности новой сделки в текст соглашения обязательно вписываются все важные условия прошлого соглашения.
- Если одна из сторон является юридическим лицом, то в ее бухгалтерскую отчетность должны быть внесены сведения о каждом новом документе (информация заносится в отчетном периоде при составлении контрактов по обязательствам).
- Стоимость предмета, указываемая в новом контракте, должна быть аналогична цене заменяемого.
- В целом договор новации должен быть написан в соответствии с правилами составления деловых бумаг, с использованием соответствующих юридических конструкций.
Новация долга на сегодня является вполне востребованным видом сделки, поскольку позволяет сохранить партнерские отношения между компаниями, исключив вероятность образования задолженности. Также, в последующем, кредитор избежит необходимости обращаться в суд с иском о взыскании долга, так как решит этот вопрос с должником мирным путем.
Образец договора новации долга в заемное обязательство
Договор новации имеет стандартный вид. Скачать образец можно здесь https://yadi.sk/i/x1AG1peP3XxgLN
Заключить договор новации – это верный способ для должника выбрать наиболее приемлемый способ исполнения обязательства перед кредитором. Если, в силу объективных причин, он не может следовать предписаниям сделки (например, поставить товар, сдать работу или, наоборот, выплатить заемные деньги), то вправе выбрать противоположный способ погашения задолженности. Но перед этим нужно суметь договориться о новации долга в заемное обязательство с кредитором.
Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:
0 0
Источник
Понятие «новация» раскрывается в статье 414 ГК РФ; это прекращение ранее взятых обязательств по договору и замена их на другие по соглашению сторон со сменой предмета или способа исполнения. Примером такой процедуры будет замещение кредитного договора на вексель или облигацию, выпущенную должником. Важно отметить: новирование предполагает прекращение требований касаемо первоначального соглашения.
Закон также дает список обязательств, по отношению к которым процедура новации не применяется; сюда относят обязательства возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью и уплаты алиментов. Ст. 414 ГК РФ также устанавливает прекращение дополнительных обязательств помимо основных, прописанных в первоначальном соглашении.
Банки тоже используют возможность новации, производя реструктуризацию долга клиента. Это происходит, когда заемщик из-за, например, сокращения заработной платы больше не способен выплачивать кредит на условиях действующего договора, и банк решает пойти на заключение нового соглашения с более мягкими условиями выплат. При этом меняются срок кредитования и процентные ставки. Новирование долга в таком случае гораздо выгоднее для кредитной организации, чем просрочки платежей клиента и передача долга коллекторам; ведь ей лучше все-таки получить деньги, хоть и позднее, чем изначально было оговорено, чем терять клиента и проценты при передаче долга третьим лицам. Также возможна и обратная ситуация, когда доходы клиента увеличиваются, и он хочет поскорее избавиться от задолженностей перед банком; тогда между кредитной организацией и заемщиком заключается соглашение, предусматривающее меньший срок, а в большинстве случаев и более низкую процентную ставку.
Новация отличается от цессии. Второй термин предполагает переуступку прав требования долга, то есть меняется состав участников договора, чего не происходит при новации. Если ваш кредитор имеет задолженность перед третьей организацией, то он может без согласования с вами передать право требовать долг для взыскания с вас, освобождая себя тем самым от обязательств. Новирование же предполагает согласие всех участников договоренности.
Что касается смены предмета договора: при такой процедуре возврат долга может производиться товарами, услугами, векселями. В соглашении указывается объем продукции, которая пойдет в счет погашения задолженности, величина расходов по упаковке, погрузке, доставке товаров. В этом заключается польза таких сделок для юридических лиц – возврат долга становится возможным даже при дефиците денежных средств в фирме. При этом, как только соглашение оформлено, заемщик становится продавцом, а займодавец – покупателем.
В международных финансовых отношениях новация предполагает наличие трех участников, более похожа на цессию с тем лишь отличием, что для такой сделки требуется согласие всех участников.
Соглашение о новации
Рассмотрим условия заключения соглашения о новации. Что должно быть выполнено, чтобы оно считалось действительным:
- Все существенные условия нового обязательства, прекращающего действие старого, должны быть согласованы в требуемой форме.
- Новирование долга представляет собой сделку, поэтому соглашение о ней не должно подпадать под условия недействительности, указанных в ГК РФ. Если будет выяснена недействительность сделки, то стороны останутся связанными своими обязательствами согласно первоначальному договору со всеми вытекающими последствиями.
- Естественно, действительной должна быть и основная сделка, которую хотят новировать, потому как новирование прекращает обязательства только по заключенному ранее соглашению, который должен быть правильно оформлен.
- В соглашении должно прописано намерение участников заменить первоначальное обязательство другим, при этом нужна отметка, что требования по первому договору потеряют всякие основания. В противном случае новое обязательство будет действовать наряду со старым, а не заменит его.
- Смена сторон в таком случае не допускается. Новирование способно изменить только предмет договора и способ исполнения, но не участников, в отличие от цессии. Также как и в предыдущем случае, если требование не выполняется, прекращения действия старого соглашения не происходит, а вдобавок появляется новое.
Особое внимание стоит уделить возможности смены предмета договора. Новирование долга заменит обязанность выполнить работы по договору на передачу имущества или выплату денежных средств.
Пункт 3 статьи 414 ГК РФ постановляет, что в общем случае новация прекращает дополнительные обязательства, если стороны не договорились об ином. Важно понимать, чем это может обернуться на практике.
Такими дополнительными обязательствами может быть залог, поручительство, задаток, неустойка или удержание имущества. Например, надлежащее исполнение договора аренды, как правило, обеспечивается залогом от арендатора. Если стороны впоследствии договорятся о купле-продаже указанного имущества, первоначальный договор прекратит действие. Это значит, вместе с ним прекратит существование и залог как дополнительное обязательство, если стороны не пропишут в новом соглашении иные условия. Оплата вновь приобретенного имущества не будет обеспечена залогом, то есть продавец останется без страховки. Новация обеспечила бы дальнейшее действие договора залога и обеспечение им выполнения своих обязанностей покупателем.
Перевод долга в заемное обязательство
Если все условия статьи 414 ГК РФ выполнены, то становится возможным новация долга по сделке в заемное обязательство по взаимосогласию сторон. Причиной такого решения может быть:
- просрочка платежа;
- задержка выплат арендной платы;
- и любая другая невозможность выполнить обязательства по договору.
Новирование будет здесь другой формой привлечения денежных средств, при этом изменится метод исполнения установленных договоренностей. Если из-за новирования долга станет невозможным своевременное исполнение требований контрагентов, то совершенно законно они запросят возмещение убытков в виде уплаты процента за просрочку. Таким образом законодательство позаботилось об интересах третьих лиц.
В случаях, когда происходит замена обязательства на заемное, Гражданским Кодексом установлены особые требования к форме соглашения о новации. По статье 818 ГК РФ такое соглашение заключается по форме договора займа с соблюдением следующих требований:
- между физическими лицами обязательно оформление в письменном виде, если сумма задолженности больше чем в 10 раз превышает МРОТ;
- если в деле участвует юридическое лицо, то независимо от суммы, письменная форма обязательна.
Новирование долга может существенно облегчить жизнь фирмам, когда подводят контрагенты, приостанавливается производство из-за форс-мажорных обстоятельств или внезапно образовывается дефицит денежных средств. Выполнение условий действующей договоренности становится невозможным. При согласии обеих сторон долг можно новировать в заемное обязательство. Например, поставщик не может предоставить товар, у него возникает долг перед покупателем, который уже оплатил продукцию. Используя новацию долга, они становятся заемщиком и займодавцем, и поставщик обязуется вернуть денежные средства с процентами в оговоренный срок. Плата за товары становится займом, а требование первоначальной задолженности прекращается.
Новирование задолженности требуется отразить в налоговом и бухгалтерском учете. По первоначальному договору поставщик получил аванс за товары, сумма которого не учитывалась ни в расходах покупателя, ни в доходах продавца. Отгрузка товаров так и не была произведена, у участников не было ни доходов, ни расходов, и значит, обычное новирование обязательств не приведет к коррекции налоговой базы участников.
Когда речь идет о новировании долга в заемное обязательство, последствием этого решения будет уплата процентов, т.е доходов для одной стороны и расходов для другой.
Подписав соглашение, аванс покупателя станет займом для поставщика. В соответствии с нормами НК РФ, заем не учитывается в стоимости доходов. Налоговая база должника (поставщика) уменьшится на сумму процентов по займу, при этом в каком отчетном периоде это будет происходить зависит от срока, указанного в договоре новации.
Глазами покупателя ситуация обратная: он становится кредитором и получит проценты по займу. С учетом этого формируется налоговая база с включенными в сумму внереализационных доходов процентами. Порядок учета так же, как и в случае с поставщиком, зависит от срока займа.
Образец договара
Договор новации должен удовлетворять требованиям ГК РФ. Ниже представлен образец правильно оформленного соглашения.
Источник