Фото: freepik
Из редакционной почты
Племянник просит дать в долг 15 000 рублей. Надо ли, исходя из действующего сегодня налогового законодательства, оформлять это как-то документально и подавать в налоговые органы, для учета ими такого «дохода» заемщика?
На мое устное обращение с этим вопросом в районную налоговую инспекцию, устно ответили, что ничего этого делать не нужно. Однако есть мнение, что надо обязательно это делать, чтобы заемщик уплатил с занятых денег подоходный налог, сумма которого при погашении долга ему будет возвращена.
Что же верно?
P.S. Речь об оформлении бумаг с целью каких-то гарантий возврата денег не идет. Только о соблюдении налогового законодательства.
Ю. Сенюкович, г. Минск
На данный вопрос получен адресный ответ от районной инспекции МНС, которая, рассмотрев в пределах компетенции налоговых органов данное обращение, сообщила адресату следующее.
В соответствии со ст. 761 ГК, договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз законодательством размер базовой величины, а в случаях, когда заимодавцем является юридическое лицо, независимо от суммы.
От редакции
Базовая величина – 27 руб., 15 000 руб. более, чем в 555 раз превышает размер базовой величины. Договор должен быть заключен в письменной форме.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
В соответствии со ст. 152 НК плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее — плательщики) признаются физические лица.
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц для физических лиц, как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК, признаются доходы, полученные ими от источников в РБ (ст. 153 НК).
В соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 220 НК налоговые органы РБ наделены правом производить исчисление подоходного налога с доходов физических лиц в отношении подлежащих налогообложению доходов в виде займов, кредитов, полученных от физических лиц по договорам, и такие займы:
- подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной плательщиком по требованию налогового органа (далее — декларация о доходах и имуществе);
- указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества органа (далее — пояснение).
С доходов в виде займов, кредитов, указанных в подп. 1.2 п. 1 ст. 220 НК, исчисление подоходного налога с физических лиц производится налоговыми органами. При этом для целей налогообложения датой фактического получения указанных доходов признается день представления плательщиком по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений.
Обращаем внимание, что налоговым органом не исчисляется налог с доходов в виде займов, кредитов, если такие займы, кредиты:
- полностью (частично) погашены (возвращены) и плательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие факт полного (частичного) погашения (возврата) займов, кредитов. При частичном погашении (возврате) займов, кредитов налог исчисляется с непогашенной (невозвращенной) суммы таких займов, кредитов;
- получены от лиц, состоящих с физическим лицом в отношениях близкого родства или свойства.
От редакции
Близкое родство – отношения, вытекающие из кровного родства между родителями и детьми, родными братьями и сестрами, дедом, бабкой и внуками, считаются близким родством (ст. 60 Кодекса о браке и семье).
Свойство – отношения между супругом и близкими родственниками другого супруга считаются отношениями свойства (ст. 61 Кодекса о браке и семье).
В описанной в вопросе ситуации, стороны не состоят в отношениях близкого родства или свойства.
При полном погашении (возврате) займов, кредитов уплаченный подоходный налог с физических лиц подлежит зачету (возврату) плательщику. При этом, при погашении (возврате) займов, кредитов за счет денежных средств, полученных на возвратной или условно возвратной основе от лиц, указанных в подп. 1.2 п. 1 ст. 220 НК, перерасчет подоходного налога с физических лиц налоговым органом не производится и налог зачету (возврату) не подлежит.
Как следует из Вашего обращения, Вы, являясь, гражданином РБ (займодавцем) планируете выдать займ гражданину РБ (заемщику). Учитывая, что займодавец при выдаче займа не получает доход, а несет расход, плательщиком подоходного налога по данной сделке Вы не являетесь.Заемщик в момент получения займа также не получает доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом. Налогообложение данного займа у заемщика происходит только в случаях, описанных выше.
От редакции
В момент получения займа сведения в налоговые органы не предоставляются, подоходный налог не исчисляется.
Статья на сайте Экономической газеты:
https://neg.by/novosti/otkrytj/vzyal-v-dolg-u-rodstvennika-nuzhno-li-platit-podohodnyj-nalog
Источник
Иллюстрация: Право.Ru/Оксана Острогорская
Между близкими родственниками не принято составлять договоры на займы или денежные подарки. Люди друг другу доверяют или просто боятся обидеть. Но если отношения испортятся, дело может дойти до суда. И человек пожалеет, что не оформил документы правильно и не указал точное назначение платежа. Но не все потеряно: суд будет оценивать совокупность доказательств. Как это сделать правильно, разъяснил ВС. А юристы дали советы тем, кто дает родственнику взаймы или принимает денежный подарок.
Близкие люди, в первую очередь родственники, могут выдавать друг другу деньги взаймы или в подарок. Часто они договариваются устно, потому что доверяют, а если составляют документы – то пишут совсем не то, о чем был разговор, рассказывает Мария Коробова из АБ
Федеральный рейтинг
группа
Морское право
. В назначении электронного платежа часто указывают «перевод родственнику» или «материальная помощь». Но если отношения испортились – конфликт может дойти до суда. Там истец пытается доказать, что он дал взаймы, и требует вернуть деньги. Хотя все так и было, ответчик это отрицает, потому что документов нет. Или наоборот – человек дает деньги в подарок, а потом подает в суд, где заявляет, что это был заём.
Если документы оформлены «неправильно», решения судов могут быть непредсказуемы. Несколько примеров из практики привела партнер
Федеральный рейтинг
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market)
группа
Управление частным капиталом
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
Уголовное право
8
место
По выручке на юриста (Меньше 30 Юристов)
47
место
По выручке
Елена Латынова.
Истец предъявил расписку, где ответчик указал, что взял деньги на развитие совместного бизнеса. Но суд отказал, потому что не увидел в тексте обязательств вернуть деньги.
Елена Латынова
В другом деле, рассказала Латынова, пожилая женщина решила помочь крестнику и дать ему денег под заёмную расписку. Но она боялась, что он не вернет сумму из-за постоянных проблем с деньгами. Поэтому женщина попросила, чтобы его более успешный брат стал «поручителем». Тот согласился и написал на обратной стороне расписки, что «обязуется вернуть указанную сумму в указанный срок». По словам Латыновой, дело дошло до суда, где истица доказывала, что брат крестника является созаемщиком. Но суд решил не взыскивать с него деньги, потому что «из текста расписки не следует, что брат взял на себя обязательство солидарно отвечать перед кредитором за первого ответчика».
Заём или семейная помощь
Любые доверительные отношения (особенно семейные) могут перерасти в конфликт и судебный процесс, если переплетаются с материальными, говорит Илья Кунинец из юрфирмы
Региональный рейтинг
группа
Интеллектуальная собственность
группа
Банкротство
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
Арбитражное судопроизводство
. Большинство таких споров непросты, в них надо глубоко разбираться, но суды общей юрисдикции очень загружены, объясняет Кунинец. Один из примеров – дело Алана Точиева*, который подал в суд на Бориса Брогана* и потребовал отдать заём на сумму 16 млн руб., а кроме того, выплатить 11 млн руб. процентов. В подтверждение требований истец предъявил договор займа от 1 августа 2013 года и расписку от 1 июля 2014 года, в которой ответчик подтвердил, что получил всю сумму несколькими безналичными денежными переводами.
Броган не признал требования. Он напомнил, что был женат на дочери жены Точиева, и настаивал, что бывший тесть перечислял деньги безвозмездно как помощь семье. По версии Брогана, это подтверждали назначения платежей: везде было указано «перевод родственнику». Еще ответчик открестился от расписки и договора. Он заявил, что не помнит, когда их подписывал, и сомневался, что это вообще его почерк.
Актуальные темы Все, что вы хотели знать о займах: 10 рисков сделки и изменения в ГК
Хотя судебная экспертиза подтвердила, что документы подписывал Броган, две инстанции встали на его сторону. Они учли длительные семейные связи истца с ответчиком и тот факт, что в назначении платежей было указано «перевод родственнику». Кроме того, договор обязывал заемщика письменно указать реквизиты для перечисления платежей, но эти бумаги так и не были оформлены. При этом Точиев выдавал займы другим людям и правильно оформлял переводы, отмечается в определении Воронежского облсуда № 33 – 7968/2017. Суды сделали вывод, что деньги выдавались как безвозмездная семейная помощь или по другим основаниям, но с договором займа они точно не связаны. Поэтому в иске отказали.
Точиева услышали только в Верховном суде. Гражданская коллегия отметила, что формулировка «перевод родственнику» лишь указывает на получателя денег. Она не может подтверждать или опровергать какие-либо договоренности.
«Формулировка «перевод родственнику» не подтверждает, что деньги выдавались в помощь семье. Она лишь указывает, кто получатель», – ВС.
Две инстанции сделали вывод в пользу подарка, лишь потому что истец с ответчиком были родственниками, но связи не мешали одному дать другому денег взаймы, рассудил ВС. Да и отсутствие реквизитов никак не подтверждает версию о семейной помощи. Кроме того, именно ответчик должен был доказать, что это был не заём, а что-то еще. Но он со своей задачей не справился, говорится в определении № 14-КГ18-24. В итоге дело отправилось на новое рассмотрение в апелляцию.
Нижестоящие суды в этом деле не разобрались, о чем в действительности договорились истец с ответчиком. В спорах о том, были ли деньги займом или подарком, суду надо определить волеизъявление сторон – передавались ли деньги с возвратом или нет, объясняет старший юрист АБ
Федеральный рейтинг
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market)
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование
группа
Интеллектуальная собственность
группа
Комплаенс
группа
Налоговое консультирование
группа
Страховое право
группа
Уголовное право
группа
Антимонопольное право
группа
Банкротство
группа
Коммерческая недвижимость/Строительство
группа
Международный арбитраж
группа
ТМТ
группа
Трудовое и миграционное право
группа
Финансовое/Банковское право
группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения
Профайл компании
Роман Суслов.
Займы между близкими
По словам Суслова, решение о выдаче займа разбивается на вопросы: «заключать ли письменный договор?», «прописывать ли в договоре срок возврата, проценты и ответственность?», «указывать ли заём в назначении платежа при безналичном переводе?», «просить ли расписку?» и т. п. Конечно, если вы даете деньги родственникам, отвечать на такие вопросы непросто, признает Суслов. Но каждый ответ «нет» снижает шанс разрешить конфликт юридическими методами, предупреждает юрист.
Готового рецепта здесь нет, в каждой семье свои истории. Придется в каждом случае выбирать: или доверять, но с риском испортить отношения, или проявлять долю разумной осторожности.
Роман Суслов
Деньги в подарок близким
Попытки взыскать деньги, которые изначально были подарены, – это не редкость, говорит управляющий партнер юрфирмы «Солнцев и партнеры» Станислав Солнцев. По его словам, проблемы обычно связаны с назначением платежа. Если там не написано, что деньги подарены, суд может расценить их как заём или неосновательное обогащение [то есть перечисленное без основания – «Право.ru»]. В этом случае суды должны исходить в первую очередь из наличия займа, если нет прямых доказательств обратного, обращает внимание Вячеслав Голенев из МКА
Федеральный рейтинг
группа
Семейное/Наследственное право
группа
Уголовное право
Профайл компании
.
Тому, кто получает деньги в подарок, конечно, сложно ставить условия, говорит старший юрист юрфирмы
Региональный рейтинг
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
Арбитражное судопроизводство
48
место
По выручке
Елизавета Разина. Но чтобы избежать истории с «псевдо-займами», она советует просить прямо указывать на безвозмездную передачу денег в назначении платежа. А если сумма существенная, Разина рекомендует настаивать на оформлении бумажного договора дарения. Чтобы не казаться излишне подозрительным, можно инициировать переписку с дарителем: поблагодарить за подарок и получить ответ, советует партнер
Федеральный рейтинг
, доцент Финуниверситета Сусана Киракосян. «В крайнем случае запишите звонок на диктофон», – добавляет она. Кунинец советует «быть начеку», если близкий родственник требует у вас расписку при получении денег «просто так» или для каких-то других целей, кроме возврата долга.
Сейчас люди чаще стали переводить деньги с указанием «спасибо за помощь» или «возвращаю перевод». Это вызвано слухами, что налоговая будет жестко контролировать все переводы. Но такие формулировки могут быть почвой для злоупотреблений со стороны отправителей.
Сусана Киракосян
Попытки «превратить» подарок в заём встречаются в спорах о разделе общего имущества супругов, рассказывает Разина. По ее словам, здесь могут появляться письма-требования или претензии от родителей. Но суд вряд ли встанет на их сторону без договора займа, других доказательств (например, переписки) и ссылки на заем в назначении платежа, полагает Разина. Она приводит в пример дело № 2-4273/2017, где утверждения о выдаче займа ничем не подтверждаются, а, наоборот, опровергаются назначением платежа «материальная помощь».
* – имена и фамилии изменены редакцией.
- Верховный суд РФ
Источник
Известный музыкант Гарик Сукачев через суд возвращает долг в 30 тысяч евро и еще просит суд больше 1 миллиона рублей процентов за пользование займом в течение двух лет. Об этом сначала сообщило РИА Новости, а потом информацию подтвердили в Люблинском суде Москвы.
Судя по материалам этого гражданского дела, Сукачев одолжил солидную сумму знакомой женщине — Марии Царьковой — еще в 2007 году. Сумма — 1,068 миллиона рублей. Дама обещала вернуть деньги через год, но не смогла. Теперь музыкант требует вернуть ему вместе с процентами 1,661 миллиона рублей — это получается приблизительно 20 процентов годовых. Но поскольку должница не явилась ни на одно заседание, суд отложил решение дела на конец лета.
Процесс в Люблинском суде оказался не единственным. Музыкант судится с коллегами и знакомыми, не вернувшими деньги. Среди его должников — Сергей Грибков, продюсер фильма «Дом солнца», режиссером которого был Сукачев. Грибков должен Сукачеву 3,4 миллиона рублей. Здесь история другая. Несколько лет назад Гарик Сукачев искал продюсера для фильма по повести Ивана Охлобыстина «Дом восходящего солнца». Съемки шли два года. Сергей Грибков согласился заняться фильмом, а Сукачев для осуществления проекта якобы ссудил будущему продюсеру 40 тысяч евро под 20 процентов годовых и 45 тысяч долларов. Сам Грибков утверждает, что сумма была гораздо меньше.
В итоге фильм оказался убыточным, по словам продюсера фильма Сергея Грибкова, после чего Сукачев решил подать в суд на продюсера своего проекта. 19 мая Басманный суд Москвы присудил взыскать с Грибкова в пользу Сукачева 3,4 миллиона рублей, включая суммы займов, проценты за пользование деньгами, неустойку за просрочку и расходы по оплате государственной пошлины. Сейчас ведется исполнительное производство по этому взысканию.
Если верить разным источникам, то Гарик Сукачев судится не впервые. Среди его должников люди разных профессий, занимавшие у музыканта деньги.
Заем в законе
То, что было и будет между Сукачевым и его оппонентами в судах, на юридическом языке называется договор займа, заключаемый между физическими лицами.
Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения каких-то проблем срочно нужны деньги. Конечно, можно пойти в банк, собрать документы и получить под процент необходимую сумму.
Но есть и другой путь — обратиться к родственникам или знакомым и при минимуме формальностей получить те же деньги.
Правила и порядок таких «родственных» займов между гражданами давно прописаны. Основным документом, регулирующим гражданско-правовые отношения между тем, кто дает, и тем, кто берет, считается Гражданский кодекс. Там есть специальная глава — 42-я. Она так и называется — «Заем и кредит». Договор займа считается заключенным с момента, когда деньги переходят из рук в руки.
По статье 807 Гражданского кодекса иностранная валюта и прочие валютные ценности тоже могут быть предметом договора займа на территории РФ.
Не на словах, а на деле
Договор займа можно заключать как в устной, так и в письменной форме. Надо помнить, что в статье 808 Гражданского кодекса записано, что договор займа между гражданами должен быть в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. Несоблюдение этого положения также по закону влечет недействительность всего договора. А это весьма неприятная штука. Проще говоря, если сумма больше прожиточного минимума в десять и больше раз, нужен договор. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке.
Как сделать все по правилам?
В идеале необходимо отдельно оформить договор займа, в котором будут прописаны условия, определяющие его размер, порядок его возврата, наличие процентов, подлежащих уплате, и ответственность сторон за несоблюдение условий договора. И в качестве приложения к договору надо составить расписку в получении денег.
Для дополнительной защиты своих интересов договор займа можно заверить у нотариуса. Там договор оформляется в трех экземплярах. Последний экземпляр договора останется у нотариуса. В этом есть положительный момент: в случае потери или кражи договора у нотариуса всегда можно получить дубликат. Отдать деньги лучше при нотариусе.
Ростовщик по статье
В нашем законодательстве четко сказано: отдельные граждане не могут систематически выступать в качестве заимодавцев в возмездных договорах займа. Если, конечно, у них нет статуса индивидуальных предпринимателей. В общем, простой гражданин, регулярно давая деньги под процент, быстро превратится в ростовщика.
Юристы говорят так: действия граждан по систематическому предоставлению процентных займов можно квалифицировать по статье 172 Уголовного кодекса РФ. Проще говоря, их можно обвинить в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации. Ну а если это «деяние» причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо оно дало доход в крупном размере, то все это по закону сурово наказывается. Как минимум штрафом от ста тысяч до трехсот тысяч рублей. И как максимум лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей.
Внимание — договор
Договор займа может быть двух видов — с процентами и без таковых. Сами по себе проценты, если они есть, считаются платой по договору займа, а не мерой ответственности.
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором.
Если человек не возвращает в срок сумму займа, то наступает ответственность за нарушение денежного обязательства.
Тогда к невозвращенной сумме займа добавляются проценты за пользование деньгами. Причем отсчет процентов пойдет со дня, когда сумма должна быть возвращена, до дня ее возврата.
При взыскании долга в суде судья может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения.
Досье «РГ»
В договоре займа могут быть предусмотрены две санкции за несвоевременный возврат долга. Это неустойка или повышенные проценты. Какую санкцию выбрать — решает кредитор.
Заем может быть обеспечен любым способом, предусмотренным законом или договором. Это означает, что в зачет может пойти любая ценная вещь из имущества заемщика, в том числе недвижимого.
Источник