Алена45спросила 22 марта 2011 в 08:05
Добрый день! ООО, общий режим н/обл., наличной выручки нет, лимит 500 руб. Из выручки разрешен расход на выплату зарплаты и соц.характера. Мы бы хотели выдать целевой беспроцентный займ сотрднице на покупку жилья. На расчетном счете денег нет. Возможно ли внести в кассу займ от учредителя, и не сдавая его в банк выдать сотруднице? Тут не будет нарушений? Сумма займа от учредителя и займ сотруднице одинаковый например 200 000 руб. Нелепо вносить и снимать одну и ту же сумму, да еще уплачивать % за обналичку)) Но все же, хочу удостовериться. Спасибо за ответы.
Добрый день.
Вы совершенно правы — сдавать деньги в банк, а потом получать оттуда (заплатив немалую комиссию в том и другом случае) нет никакой необходимости. Главное, чтобы лимит кассового остатка не был превышен на конец дня.
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
Вы совершенно правы — сдавать деньги в банк, а потом получать оттуда (заплатив немалую комиссию в том и другом случае) нет никакой необходимости. Главное, чтобы лимит кассового остатка не был превышен на конец дня.
Был у нас такой случай. При проверке кассовой дисциплины банком нам написали замечание, что займ от учредителя не сдан в банк, а выплатили этими деньгами зарплату. Наказания за это нет, но замечание сделали. Мотивация: заемные средства не выручка, а расходование денежной наличности на цели утвержденные банком разрешены из именно выручки. Договорилась с банком, что сдавать займы пока не буду, но и проверять они меня пока не будут. Вот такая вот история
Безусловно, у банка свои, совершенно очевидные, интересы.
Мне в связи с этим вспомнилась другая история из практики:
Работала в оптовой фирме, где все расчеты с контрагентами осуществлялись исключительно безналом. При расчете лимита кассового остатка ставлю в строке выручки 0, но лимит прошу установить в сумме 5000 руб. Утверждают, пользуюсь.
В банк приезжает ревизия, проверяет документы.
Мне испуганно звонят, просят немедленно переделать задним числом расчет: при нулевой кассовой выручке и лимит может быть только 0.
Резонно возражаю.
Думают 3 дня.
Перезванивают уже радостно: вышестоящий консилиум решил, что в таком случае следует считать в выручку любое поступление наличных средств в кассу! Посчитать нужно именно эти суммы.
У меня это были как раз заемные средства и возвраты по авансовым отчетам…
Посчитала. Переписала. Утвердили. Все счастливы.
Цитата (Алена45):Добрый день! ООО, общий режим н/обл., наличной выручки нет, лимит 500 руб. Из выручки разрешен расход на выплату зарплаты и соц.характера. Мы бы хотели выдать целевой беспроцентный займ сотрднице на покупку жилья. На расчетном счете денег нет. Возможно ли внести в кассу займ от учредителя, и не сдавая его в банк выдать сотруднице? Тут не будет нарушений? Сумма займа от учредителя и займ сотруднице одинаковый например 200 000 руб. Нелепо вносить и снимать одну и ту же сумму, да еще уплачивать % за обналичку)) Но все же, хочу удостовериться. Спасибо за ответы.
Из выручки разрешен расход на выплату зарплаты и соц.характера. Займ сотруднице не относится ни к одному, ни к другому пункту. Штрафов за это нет, но замечания при проверке сделают.
Цитата (Алена45):Добрый день! ООО, общий режим н/обл., наличной выручки нет, лимит 500 руб. Из выручки разрешен расход на выплату зарплаты и соц.характера. Мы бы хотели выдать целевой беспроцентный займ сотрднице на покупку жилья. На расчетном счете денег нет. Возможно ли внести в кассу займ от учредителя, и не сдавая его в банк выдать сотруднице? Тут не будет нарушений? Сумма займа от учредителя и займ сотруднице одинаковый например 200 000 руб. Нелепо вносить и снимать одну и ту же сумму, да еще уплачивать % за обналичку)) Но все же, хочу удостовериться. Спасибо за ответы.
Добрый день!
При оформлении данной операции не забудьте про материальную выгоду вашего сотрудника от экономии на процентах, при получении беспроцентного займа.
В соответствии со статьей 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на …приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них…
Такая материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса.
Пункт 3 ст.атьи 220 гласит: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Т.о., если ваш сотрудник не принесет из налоговой подтверждение на право получения налогового вычета, необходимо будет начислять и удерживать налог с материальной выгоды, согласно п.2 статьи 212 «Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом».
Начисление производится в следующем порядке:
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
Сегодня действует ставка рефинансирования 8.00 %.
Минфин и налоговые органы твердо стоят на позиции, что в случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств (см., например, Письма Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174, от 09.10.2008 N 03-04-06-01/301, от 20.06.2008 N 03-04-05-01/240, от 11.04.2008 N 03-04-06-01/83, от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21, УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@ и от 20.06.2008 N 28-11/058540). Причем Минфин подчеркивает: удержание сумм налога из заработной платы работника до даты фактического получения дохода не допускается. Иначе говоря, до момента погашения части беспроцентного займа удерживать налог по этому займу у работника нельзя.
Надеюсь, мои рекомендаци вам помогут. Успеха!!!
Цитата (Колодин Иосиф): Надеюсь, мои рекомендаци вам помогут. Успеха!!!
— спасибо, конечно помогут.
Цитата (Al-ra5):Безусловно, у банка свои, совершенно очевидные, интересы.
ага, это точно. А для налоговой будет интерес придраться, кроме мат.выгоды, про нее уже сказали.
Цитата (Алена45): А для налоговой будет интерес придраться, кроме мат.выгоды, про нее уже сказали.
К чему, если заключите договоры и все документы оформите правильно?
Отношения с банком налоговиков не интересуют. Их волнует лишь то, что может быть связано с исчислением и уплатой налогов.
Источник
Внесение займа на расчетный счет — это способ решения финансовых проблем, направленный на пополнение кассы предприятия для выплаты зарплаты, устранения дефицита финансов и так далее. Ниже рассмотрим, каким законом регулируется процесс, как предоставить кредит ООО, что учесть при отражении в проводке бухучета.
Читайте также — Как делается взнос на расчетный счет ИП — правила и секреты
Сущность
Выдача займа — метод пополнения расчетного счета компании. Возможность предоставления услуги оговорена в ГК РФ (ст. 807). В Гражданском Кодексе такой кредит определяется с позиции договора. В нем оговаривается внесение займа от учредителя (работника, компании, МФО) на расчетный счет в виде денег или материальных ценностей с родовыми признаками. При этом компания в лице ее представителя обязуется вернуть переданные средства (вещи) в оговоренный срок.
Если в договоре участвует предприятие (юрлицо), бумага заключается в письменном виде. Сроки передачи кредита и иные условия сделки отражаются в соглашении с учетом требований законодательства. Передача денег и материальных ценностей осуществляется с учетом выплаты процентов или без них.
Как происходит внесение займа на расчетный счет?
Кредитный договор заключается с участием компаний и граждан. Возможны следующие варианты:
- Внесение займа от учредителя на расчетный счет или сотрудника организации.
- Получение кредита в МФО.
- Оформление кредита в другой организации.
- Привлечение денег от частных лиц под проценты и с оформлением публичной оферты.
Упомянутые соглашения составляют с учетом действующего законодательства, касающихся заключения таких договоров.
Тонкости оформления
Распространенный случай, когда договор заключается с учредителем предприятия. Преимущество способа в том, что такое внесение займа на расчетный счет не подлежит налогообложению. Если речь идет о трудностях, при которых участник компании не способен помочь финансово, организация обращается к специальным кредитным учреждениям.
Оформление проходит в следующие этапы:
- Составление текста соглашения. Здесь оговаривается срок кредита, сумма, проценты (если они предусмотрены).
- Согласование договора и подписание.
- Передача средств заемщику в день, который оговорен соглашением.
Как зачисляются деньги?
Внесение займа происходит сразу на расчетный счет компании. Здесь выделяются следующие пути:
- Оформление перевода с аккаунта гражданина или организации, которая передает деньги, на расчетный аккаунт получателя. В соглашении между сторонами прописываются реквизиты для проведения транзакции.
- Через терминал самообслуживания (при открытом банке).
- Перечисление средств в отделении финансового учреждения. Это классический способ, для реализации которого также потребуются реквизиты банка. Вариант актуален в случаях, когда деньги кредитора имеются в наличном виде.
Внесение займа на расчетный счет (от учредителя или другой стороны) не требуют выполнения иных манипуляций. Исключение — оформление бухгалтерской отчетности. Как только средства перечислены, они переходят в распоряжение организации.
Проводки в бухотчетности
На практике проводки при внесении займа на расчетный счет зависят от периода погашения. Если договор оформлен на период до года, используется счет 66, а при заключении соглашения на период от года — 67-й. Проводки по бухгалтерии имеют следующий вид:
- Д50 К66 (67) — получен беспроцентный кредит (наличными в кассе).
- Д51 К50 — средства «зашли» на р/с компании.
В НК РФ (статьях 251 и 270) указано, что деньги, переданные и полученные по кредитному договору, с позиции расходов и прибыли во внимание не берутся.
Источник
Источник
Источник