ЭтЯ
спросила
26 июля 2017 в 12:41
18478 просмотров
Добрый день!
Учредитель вносил 22млн руб беспроцентный займ. Сейчас ему нужно его вернуть, хотим с выручки вернуть. Можно ли взять и с выручки погашать этот займ из кассы наличкой?
Сейчас юристы говорят, что вступили в силу какие-то изменения и этого сделать нельзя. Что и как аренда, если один участник юр лицо, то все через расчетный счет.
Добрый день!
Варианта 2.
1 вариант — из кассы вносить сумму на расчетный счет и возвращать по безналу.
2 вариант (более долгий, если нужно именно наличкой) — выручку вносите на рс, снимаете ее, вносите в кассу, и только после этого можно выдать из кассы организации.
ЭтЯ,
Добрый день!
Порядок расходования наличной выручки установлен пунктом 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2008 № 1843-У.
-Наличные деньги, поступившие в кассу за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, организации и предприниматели могут расходовать:
— на заработную плату;
— иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
— стипендии, командировочные расходы;
— на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Как видно из приведенного перечня, организации не предоставлено право расходовать наличные денежные средства на предоставление или возврат заемных средств своим сотрудникам. Аналогичную позицию Банк России высказал в письме от 04.12.2007 № 190-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У».
Статья » Использование наличной выручки на выдачу займа запрещено», Издательский дом «Советник бухгалтера».
Цитата (ЭтЯ):Учредитель вносил 22млн руб беспроцентный займ.
Добрый день
Участник ФЛ?
Цитата (ЭтЯ):Можно ли взять и с выручки погашать этот займ из кассы наличкой?
Сначала ее сдать в банк,потом снять и выдать средства на погашение займа.Сумма большая,лучше по банку вернуть.Ведь при сдаче налички и снятии будет комиссия.А перечислением может комиссия будет меньше.
ЭтЯ,
Использовать наличные деньги из кассы для уплаты займа запрещено законом, гласящим, что денежные средства, поступающие в кассу предприятия в форме выручки за реализованные товары, услуги или выполненные работы, могут быть потрачены исключительно на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, выплату страховых возмещений, оплату товаров.
Следует помнить, что ограничения по сумме выплат долга физическому лицу (учредителю) не предусмотрены.
Добрый день!
Bellonafly, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Добрый день.
Цитата (Таша13):Порядок расходования наличной выручки установлен пунктом 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2008 № 1843-У.
Эти Указания утратили силу (Указание ЦБ РФ от 16.10.2013 N 3076-У). В настоящее время действует другой документ: В нём есть пункт, который прямо запрещает использовать выручку для возврата займов:
Цитата (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У):Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Цитата (юлия79):Участник ФЛ?
Да,
Цитата (юлия79):Ведь при сдаче налички и снятии будет комиссия.А перечислением может комиссия будет меньше.
да, правильно. Именно поэтому хочу из выручки. Думаю может даже штраф дешевле и штрафовать только в течении двух месяцев могут.
Цитата (ЭтЯ):и штрафовать только в течении двух месяцев могут.
С двух месяцев увеличили срок давности до 1 года.
Цитата (Анютик91):С двух месяцев увеличили срок давности до 1 года.
Дайте НПА
Источник
В период осуществления хозяйственной деятельности практически у любой компании или организации наступают периоды сложного экономического положения.
Во избежание грядущей процедуры банкротства одним из способов выйти из ситуации является оформление кредита или займа.
Банковские учреждения могут предоставить кредит на развитие бизнеса, однако выдвигаемые условия зачастую оказываются не выгодны заемщику, тем более что законодательство предусматривает альтернативные источники финансирования.
Иногда практикуется выдача займа предприятию самим учредителем, чтобы избежать необходимости вовлечения в решение финансовых вопросов извне.
Данные сделки имеют особенности, как вернуть займ учредителю с расчетного счета или иными способами, чтобы не возникло вопросов у контролирующих органов со стороны государства.
Общая информация
Займ от учредителя в кассу – сделка, по которой основатель юридического лица предоставляет деньги на баланс предприятия в качестве материальной помощи на договорных началах с обязательством последующего возврата.
Способ решения финансовых трудностей предприятия, когда учредитель вносит деньги на расчетный счет займом, достаточно распространенный, а правоотношения регулируются соответствующими статьями ГК РФ.
Существенные условия
При заключении соглашения беспроцентного займа в тексте договора стороны обязательно должны предусмотреть:
- целевое назначение заемных средств;
- срок действия соглашения – стороны могут договориться о бессрочности соглашения, т.е. до фактической выплаты одолженных денег;
- порядок и график погашения задолженности заемщиком;
- права и обязанности сторон;
- ответственность в случае неисполнения обязательств.
Стороны также должны указать в соглашении обязательство заемщика по выплате процентов.
Если такое условие не будет предусмотрено, то соглашение по умолчанию будет считаться безвозмездным.
Особенности
Данные сделки имеет свои нюансы, которые сторонам заемных правоотношений надо знать перед подписанием договора:
- возврат беспроцентного займа учредителю должен быть осуществлен по первому требованию при условии, что текстом соглашения не оговорены сроки погашения задолженности. Требование предоставляется за 1 месяц до фактической даты возврата;
- денежные средства возвращаются кредитору в национальной валюте, независимо от валюты выдачи. Перерасчет происходит на основании действующих курсов на момент возврата суммы долга;
- при погашении кратковременного наличного займа проводится в книге бухгалтерского учета по счету 66, а долговременного – по 67;
- если условиями соглашения не предусматривается начисление процентов за пользование заёмных средств, то возврат денег не относится к категории затрат.
Погашение задолженности
Законодательством предусматривается несколько законных способов погашения задолженности, что дает ответ на вопрос, можно ли возвращать займ учредителю из кассы.
Предлагается рассмотреть более распространенные.
Продукцией или товаром
Законодательство устанавливает запрет на возврат предмета займа в натуральной форме, однако проведение взаимозачета не противоречит действующим нормам закона.
Иными словами, предприятие может поставить кредитору свою продукцию на сумму, равную размеру заёмных средств с проведением взаимного зачета финансовых требований;
Через кассу
Путем проведения денежного перевода с открытого счета в кассу. Законодательством устанавливается лимит по размеру погашения заёмных средств для юридических лиц на отметке в 100 тыс. руб.
Для физических лиц ограничений нет. Отвечая на вопрос, можно ли возвращать займ из выручки, следует обратиться к Указанию ЦБ РФ №3073-У, согласно которого такого рода операции проводить запрещено.
В противном случае будут применены санкции, предусмотренные ст.15.1 КоАП РФ.
Передача имущества
ГК РФ в ст.409 предусматривает возможность освобождения от обязательств в случае передачи отступных по взаимному согласию сторон.
В таком случае суть соглашения займа теряет юридическую силу, а взаимные обязанности считаются исполненными.
Рассчитаться наличными
Можно ли выдавать займ из кассы учредителю!? Центральный Банк РФ запрещает выплаты наличными средствами, однако способ есть:
- сумма выручки вноситься на р/с компании;
- обналичивается необходимая сумма. В квитанции указывается целевое расходование средств как погашение займа;
- передача средств кредитору.
Возврат беспроцентного займа учредителю на карту
Такой способ возможен, если он был прямо указан в тексте соглашения.
При этом, если стороны упустили указанный нюанс, законодательство дает возможность подписать дополнительное соглашение с указанием факта полного исполнения финансовых обязательств путем перечисления денег на карту кредитора.
Таким образом, договор финансовой помощи между учредителем и предприятием является распространенным видом соглашений, которые не имеет существенных отличий от иных видов сделок подобного рода.
Плюсом является возможность согласовать индивидуальные условия, а также порядок и срок возврата полученных денег.
В отличие от кредитного договора, участники заемных правоотношений могут согласовать условие о безвозмездности.
Иными словами, заемщик вернет исключительно сумму взятых денег без процентных начислений.
Также рекомендуется ознакомиться с условиями выдачи беспроцентного займа от директора, не являющегося учредителем.
Если вам нужен кредит под залог недвижимости, предлагаем воспользоваться формой для подачи заявки:
(Всего просмотров 2 437, сегодня: 1 )
Источник
Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды. Тщательная проверка документов приведет к отклонению заявки и отказу от выдачи кредита.
В этом случае помощь искать можно внутри компании, обратившись к учредителям. Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки.
Важные моменты
Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов:
Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.
Существуют следующие предложения:
Возврат беспроцентного займа учредителю
Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.
Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.
Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.
Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:
- точная сумма;
- сроки использования заемных средств;
- цели использования;
- схема возврата денежных средств;
- гарантии по возврату займа.
Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.
Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.
В случае долга с процентами
Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.
Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.
Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.
Возможно два варианта развития событий:
Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.
Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.
Видео: внесение денег в деятельность ООО
Как правильно оформить
Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.
На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.
Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.
После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.
Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.
Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.
Варианты возврата средств
Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.
Существует несколько способов возврата долга:
- С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
- Имуществом.
- Материалами, полученными в качестве займа.
- Наличными средствами.
Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.
Товаром
Согласно статье №409 ГК РФ, если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.
К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи. Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа. Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.
Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).
С расчетного счета на карту
Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.
Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.
Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.
По кассе
В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.
Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях:
Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.
Имуществом предприятия
Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.
Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:
- оборудование, атрибуты для производства товаров;
- автотранспорт;
- недвижимость.
Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.
При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.
Наличными
Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.
Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно. Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.
Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением. И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф.
Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц. Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме.
Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой.
Он также вправе установить процентную ставку. И перед составлением соглашения требуется обсудить все нюансы возврата долга — сроки, способы, порядок уплаты процентов и т.д. Это позволит избежать проблем при погашении, не нарушив действующее законодательство.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник