Распечатать
Вопрос:
Нашей организацией в 2011 г. приобретен простой вексель Сбербанка России со сроком платежа по векселю – по предъявлении.
В 2011 г. был заключен договор займа и соглашение, по которому наша организация выдает займ посредством передачи простого векселя физическому лицу.
По договору займа Заемщик возвращает переданную ему сумму (вексель) и проценты в срок до 31.12.2012 г.
Заемщик вернул номинальную сумму по векселю и проценты в кассу организации денежными средствами, т. е. деньгами в срок, указанный в договоре займа.
Вопрос: Правомерно ли поступила организация, выдавая займ векселем, на основании подписанного соглашения к договору займа, а затем приняла денежные средства вместо векселя?
Отвечают специалисты .Юридической фирмы ООО «Орлов и партнеры»:
При ответе на поставленный вопрос требуется учитывать правовую квалификацию подобных сделок, которая может быть различной в зависимости от того, как непосредственно сформулировано условие договора о предмете займа.
Исходя из формулировки вопроса можно сделать вывод, что в данном случае в договоре займа: а) в качестве предмета займа указаны денежные средства; б) во исполнение договора были переданы векселя третьих лиц; в) передача векселя как средства платежа во исполнение обязательства займодавца по передаче суммы займа была согласована дополнительным соглашением к договору.
Передаваемый займодавцем вексель может использоваться в качестве средства платежа, правомерность данного использования векселя подтверждается судебной практикой (определения ВАС РФ от 07.07.2010 N ВАС-8720/10, от 19.09.2011 N ВАС-11699/11, постановление ФАС ВСО от 11.11.2004 N А33-5639/04-С1-Ф02-4587/04-С2).
Согласно Постановлению ФАС Уральского округа от 19.06.2008 N Ф09-4257/08-С2 по делу N А76-12547/07 «в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумма займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Значит, выдача и возврат займа векселями третьего лица не противоречит действующему законодательству».
Из формулировки вопроса нельзя однозначно определить, как было согласовано условие о возврате займа, вместе с тем надлежащим образом оформленный сторонами возврат денежных средств через кассу предприятия может быть квалифицирован в качестве исполнения обязанности заемщика по возврату суммы займа.
При этом, как отмечалось выше, необходимо в каждом конкретном случае установить правовую природу рассматриваемого договора, в частности в судебной практике указывается, что «исходя из наличия противоречий, содержащихся в договоре, относительно его предмета, суду необходимо дать ему оценку путем толкования его условий по правилам ст. 431 ГК РФ и установить действительную волю сторон при его заключении в части предмета договора, его правовой природы с учетом права сторон на заключение договора, как предусмотренного, так и не предусмотренного законом» (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 2 октября 2007 г. N Ф03-А16/04-1/2889).
В частности неоднозначно решается вопрос о том, могут ли векселя выступать в качестве предмета займа. ФАС Поволжского округа, рассматривая содержание ст.807 ГК РФ, в одном из дел непосредственно указал, что «ограничений по использованию векселей в качестве предмета займа, данная норма права не содержит» (Постановление от 18.02.2010 по делу № А55-13260/2008), а ФАС Восточно-Сибирского округа, признавая векселя в качестве предмета займа, отметил, что в качестве займа могут быть переданы не только именно сами денежные средства, но и иное имущество (вещи), определенное родовыми признаками, которые принявшая сторона обязана своевременно возвратить в установленный договором срок (Постановление от 06.11.2012 № А19-1313/2012). При этом ФАС Уральского округа, рассматривая договор займа по которому займодавец передает в собственность заемщику векселя на определенные в договоре сумму и срок, квалифицировал такой «договор займа» как договор купли-продажи векселей (постановление от 26.01.2010 № Ф09-11319/09-С4 по делу № А50-16103/2009).
Таким образом, действующее законодательство, допуская в целом использование векселя в рамках исполнения договора займа, требует учета условий о его использовании в тексте договора, способных непосредственно повлиять на правовую квалификацию договора.
Источник
Доброго времени суток.
По логике понимаю, что собственный вексель не может быть получен в качестве займа, так как это долговое обязательство перед собой же. Но чем аргументировать, не понимаю. Такие очевидные вещи не прописываются, имхо, нигде. Подскажите, а то так и сижу в недоумении, как им объяснить, что сам себе не можешь быть должен, да еще и два раза.
Аудируемое лицо отвечает » с юмором», авторский текст главбуха:
«Дт.60 кт.76 отдан собственный вексель в счет погашения задолженности поставщику!
Далее проходит время – учредитель получает эти векселя (выкупает, в счет
задолженности и т.д – мы этого не знаем – это его личные расчеты)
Общество решает забрать у учредителя векселя в качестве договора займа.
Подписываем договор, он вручает векселя
Дт. 76 кт.76 – проводка должна быть кт.66, но как говорилось ранее, для
удобства ведется на 76
Далее закрываем дебет 76 и кредит 76 – вексель нами выпущенный вернулся
домой»
По логике понимаю, что собственный вексель не может быть получен в качестве займа, так как это долговое обязательство перед собой же. Но на что сослаться, не понимаю.
У Вас получилась встречная задолженность.
См. ГК РФ ст. «Зачет встречного однородного денежного требования».
Там сказано, что для зачета не нужно согласие другой стороны. Т.е. в БУ проводим зачет и уведомляем об этом учредителя.
Затем погашаем вексель.
Хрюкман, получилось ли? Мне кажется, такой договор в принципе изначально некорректен
Эти операции допустимы.
Получаем вексель, проводим зачет и уведомляем учредителя.
А как насчет 807 ГК? по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Если учредитель не просто дал Вам ваш вексель, а сделал это небезвозмездно, эта операция называется Смена кредитора.
Если ранее Вы должны по векселю, К 76, сейчас вексель погашен, но появилась задолженность по займу в то-же сумме, К 67 Д 76.
Никакого зачета в данном случае не будет.
Хрюкман, предположим Вы аудируете такую лавку; у Вас, ессно, открыт кабинет в РФМ. Теперь вопрос: Стучать будете или нет?
Анатолий, стучать по поводу?
Анютины, Вам эта операция не показалась странной с позиций 115-фз?
Анатолий, раздувающей активы показалась, странной, наверное, нет. А вы стучите?
Анютины, я отказываюсь от таких клиентов. Для этого и проводится анализ на преддоговорной стадии. И, уверяю Вас, это не раздувание активов, это в чистом виде 199 УК с отмыванием…
Анатолий, наши тоже как-то анализируют вроде как. Но этого почему-то взяли. Там еще есть несколько интересных моментов.
Насчет личных кабинетофф.
Это устроено специально для, чтобы сотрудники РФМ могли просматривать сведенияина дисках, где открыт личный кабинет. Так что личный кабинет нужно открывать на ПК, где ничего нет.
Насчет сведений о легализации.
Подозрения должны быть доказанные.
Может это банальная обналичка.
Их, гос. служаих не интересуют чьи-то подозрения. Если им что-то давать, то давать актуальный материал при наличии доказательств отсутствия коммерческой обналички.
Хрюкман
не интересуют чьи-то подозрения.
Прошу пардону, в обязанность аудитора как раз входит информирование о подозрениях…
Что же касается этого обсуждаемого случая, то это, скорее не обналичка, а «букет»: с поставщиком рассчитались «иным» способом; поставщик — почил в бозе; осталась кредиторка, которую если не закрыть, то по сроку давности возникнет внереализационный доход, и, как показывает арбитражная практика, еще и вычет входящего НДС фискалы не признают… В общем, схема эта налоговикам известна. И еще, в момент предъявления участником векселя — у него на полную сумму возникает доход, облагаемый НДФЛ… Не говоря уже о том, что движение векселя он подтвердить не сможет.
Сухой остаток: признаки отмывания — наличествуют; признаки уклонения от уплаты налогов (199 УК) — наличествуют.
В общем, по этой операции не проводки нужно обсуждать, а то, каким образом отговорить участника от опрометчивого поступка. Если же участник отказывается, а аудитор ввязался в аудит, то вариантов два: выполнять задание и стучать или аннулировать договор с даты его подписания.
Поставщик не «почил в бозе», там все нормально.
Анютины, чудес не бывает: значит почил в бозе поставщик 2-руки, или третьей…по цепочке движения векселя…
Исправлений: 1; последнее — в 11.11.2018, 09:06.
У страха глаза велики.
Допрос в тайной канцелярии:
Обер-прокурор вопрошает подследственного на дыбе:
— Кайся в грехах.
— Каюсь. Грех на мне тяжкий. Один из семи грехов тяжких. В субботу после бани с бабой грех имел…..
В. С. Пикуль Слово и дело
Хрюкман, так, как Вы пишете — тоже бывает… Но иногда случается жареный петух… Топикстартер, как я полагаю, не до конца осознает риски…
Анатолий, а что мне осознавать. Я всего лишь штатный аудитор и даже, не участвовавший в этой проверке. Решать все равно директору.
Анютины, но ведь Вы задали первый вопрос? Значит этот клиент Вам не совсем чужой…
Анатолий, отчет нового аудитора вынесли на общее рассмотрение. Я не понимаю, почему она в ходе проверки не сигнализировала о таких проблемах. Я б на себя такое не взяла.
По логике понимаю, что собственный вексель не может быть получен в качестве займа, так как это долговое обязательство перед собой же. Но на что сослаться, не понимаю.
Ну формально можно обосновать, что его можно получить в качестве займа. Вексель является ценной бумагой (статья 142 ГК РФ), по договору займа может быть передана ценная бумага (статья 807 ГК РФ). Далее весель надо погасить, только наверное не по встречному погашению обязательств, а в совпадения дебитора и кредитора в одном лице, это 413 ГК РФ. В конечном итоге на балансе должна остаться задолженность перед учредителем по договору займа. Что касается подозрительности операции, тут уже вопрос профессионального суждения — в зависимости от него надо и действовать )
Насчет личных кабинетофф.
Это устроено специально для, чтобы сотрудники РФМ могли просматривать сведенияина дисках, где открыт личный кабинет. Так что личный кабинет нужно открывать на ПК, где ничего нет.
Это шутка? ) личный кабинет открывается в браузере, у него нету клиентской части. Каким образом они будут просматривать диски. Или там троян на сайте финмониторинга
Исправлений: 1; последнее — в 12.11.2018, 10:26.
Loi
Каким образом они будут просматривать диски. Или там троян на сайте финмониторинга
Это можно делать и без трояна.
Анатолий
Это можно делать и без трояна.
И без личного кабинета.
Свежачок:
Постановление Правительства РФ от 08.11.2018 N 1332 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2005 г. N 82»
Аудиторов обязали информировать Росфинмониторинг о подозрительных операциях клиентов наряду с адвокатами, нотариусами и бухгалтерами
Устанавливается, что аудиторские организации и индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 16.02.2005 N 82.
Указывается, что соответствующая информация предоставляется в электронной форме через личный кабинет, определенный в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», либо на оптическом или цифровом носителе информации.
Страницы: 12
Источник
Под вексельным кредитованием подразумевается соглашение между заемщиком и кредитором, касательно получения кредита с последующей выдачей векселя. Вексельный займ содержит в себе сведения о сроке полного погашения задолженности. Как правило, этот период ограничен, в сравнении со сроками традиционного кредитования.
На сегодняшний день, большинство предпринимателей малого и среднего бизнеса не могут воспользоваться банковскими кредитами, в силу сложной экономической ситуации в стране. Таким образом, для привлечения сторонних ресурсов, которые будут направлены на развитие бизнеса, используется вексельный займ.
Что такое вексель – его суть и особенности
Вексель – это разновидность ценной бумаги, которая выпускается предприятием. Данные ценные бумаги продаются иным предприятиям или физическим лицам, таким образом, компания-эмитент получает недостающие денежные средства.
Каждый из векселей имеет установленный период возврата. Другими словами, владелец векселя в заранее оговоренный момент требует возврата своих инвестированных денежных средств в обмен на ценную бумагу. Более того, вексель предусматривает выплату вознаграждения (комиссии по векселю).
Векселя подразделяются на такие виды:
- простой – документ содержит требование возместить указанную сумму средств в установленный период;
- переводной – содержит требование вернуть средства в пользу третьего лица.
Срок, на который осуществляется оформление и выдача векселя, варьируется в зависимости от договоренности между кредитором и заемщиком. Зачастую, он составляет от 3 месяцев до 1 года (среднесрочные ценные бумаги). Долгосрочные ценные бумаги выдаются сроком более чем на 1 года.
Особенности оформления вексельного займа
Актуальность вексельных займов обуславливается дефицитом живой денежной массы. Выдача вексельных кредитов может осуществляться:
- банковскими и другими кредитными учреждениями (при этом, процент кредитования по векселю значительно ниже, нежели по другому виду заимствования);
- юридическими и физическими лицами.
Поэтапная процедура оформления и выдачи вексельного займа банком:
- Банковское учреждение осуществляет выдачу векселя клиенту вместо наличных денежных средств.
- Компания, которая получила данный вексель, рассчитывается ценной бумагой с другим предприятием (например, за оплату приобретенного оборудования). Лицо, которое получает вексель, в дальнейшем именуется, как векселедержатель.
- Непосредственно в договоре заимствования прописывается срок, в момент наступления которого потребуется погасить задолженность в полном объеме. Одновременно с этим клиент, то есть заемщик, выполняет свою договорную ответственность и погашает кредитору ранее оговоренную сумму средств.
- После выплаты задолженности векселедержатель имеет полное право обратиться в банковское учреждение за оплатой векселя.
- Банк погашает векселедержателю стоимость ценной бумаги.
Преимущества вексельного заимствования
Среди основных преимуществ оформления вексельного займа следует выделить:
- возможность увеличения объемов закупки посредством снижения стоимости займа;
- получение права на возмещение НДС для предприятий в момент проведения финансовых расчетов;
- значительное снижение риска неплатежей, поскольку непосредственную ответственность за вексель несет банковское учреждение, которое его выкупает;
- прием векселя осуществляется в любом отделении банка. Более того, доступной является возможность упрощенного оформления займа;
- высокая ликвидность банковского векселя обеспечивает снижение процентной ставки по займу от поставщика, благодаря тому, что ценная бумага имеет свойство заменять наличные денежные средства в процессе взаиморасчетов;
- низкий процент кредитования в сравнении с традиционным денежным кредитом;
- возможность осуществлять максимально быстрые платежи без привлечения денежной массы, которая находится в производственном обороте.
Минусы вексельного кредитования для заемщика и кредитора
Существует ряд объективных причин, по которым применение вексельного коммерческого кредита, как финансового инструмента, допускается крайне редко. Изначально вексельное кредитование предполагает немалые финансовые потери со стороны заемщика, который теряет свои денежные средства не только за счет дисконта, но также и благодаря начисленным банковским процентам.
Для предприятия-кредитора выдача подобного вида кредита так же предполагает немалое количество негативных факторов. Главным среди них является возникновение рисковых ситуации, которые приводят к опротестованию векселей и больших сумм денежных средств, зарезервированных законным путем. Однако совсем отказываться от подобного вида кредитования не нужно, в особенности, если дело касается ситуации, когда вексельный элемент характеризуется высокой степенью активности.
Особенности оформления вексельного займа между юридическими лицами
Любое предприятие имеет полное право выполнить эмиссию векселей определенной стоимостью для дальнейшего осуществления ими расчетов или же для обращения в банковское учреждение и получения вексельного кредита.
В первой ситуации предприятие должно приобрести векселя установленного образца, заполнив их самостоятельным образом, с учетом особенностей компании. С помощью этих ценных бумаг организация может проводить расчеты за любые приобретения перед иными предприятиями. Соответственно, одно предприятие является заемщиком, а другое кредитором.
Во второй ситуации, компания, которая предполагает оформить вексельный кредит в банке, должна подготовить полный пакет документации и предоставить его на утверждение банку. Следовательно, банк принимает решение, касательно выдачи кредита, и сообщает об этом клиенту. Далее, все взаимоотношения развиваются по изложенной выше схеме.
Оформить вексельный кредит в банковском учреждении значительно проще, нежели обычный займ. В первую очередь это связано с тем, что финансовая организация практически не подвержена влиянию рисков и не передает свои личные денежные средства заемщику.
Оценка кредитоспособности клиента для оформления вексельного займа
В процессе рассмотрения банком заявки на оформление вексельного кредита, прежде всего, банковские специалисты изучают финансовое положение клиента, что, в свою очередь, характеризует его возможность своевременного погашения долга и уровень кредитоспособности.
Как правило, для оценки платежеспособности банки требуют предоставления следующей информации в форме анкетирования:
- наименование предприятия, юридический адрес;
- состав уполномоченных и руководящих лиц;
- список отдельно входящих филиалов/компаний (при условии наличия таковых);
- состав оборотных и основных фондов организации;
- перечень активных кредитов, их размер и наименование кредитной организации, в которой они были оформлены;
- описание оборудования, уровень его износа;
- наличие просроченных платежей, причины их возникновения;
- основная цель кредитования и т.п.
Кроме этого, предприятие должно предоставить:
- последний годовой финансовый отчет, баланс предприятия;
- производственно-хозяйственное планирование;
- страховые полисы тех организаций, которые являются застрахованными;
- устав, предопределяющий юридический статус предприятия.
Кроме вышеизложенных сведений, для качественной оценки кредитоспособности используется информация других банковских учреждений, сообщения в СМИ, а также услуги независимых аудиторских организаций. В перспективе в момент создания системы сбора и оповещения об организациях, которые допустили протесты по векселям, эти сведения станут основанием для отказа в выдаче вексельного займа, так как компании, допустившие векселя до протеста, как правило, не кредитуются.
Онкольный займ
Оформление онкольного кредита – это операция, подразумевающая выдачу банком займа под обеспечение векселями, которые уже имеются у клиента.
Основные признаки, отличающие онкольный кредит от иных видов вексельного заимствования:
- Не переуступается банку право собственности на векселя. Ценные бумаги только закладываются в кредитном учреждении на установленный срок с дальнейшим их выкупом. При условии невыполнения заемщиком перед банком своих обязанностей, происходит потеря прав на вексель, который был предоставлен под залог.
- Займ предоставляется исключительно на часть номинальной суммы заложенных векселей (примерно 60-80%).
Следовательно, онкольный кредит является разновидностью вексельного кредитования.
Итоговый результат применения вексельной системы заимствования выражается в увеличении объемов сбыта, значительном росте чистого дохода предприятия, улучшения показателя платежеспособности, а также общего финансового положения компании. Современная банковская система ориентирована на корпоративных клиентов, и поэтому предлагает наиболее привлекательные условия вексельного кредитования – надежность, стабильность и максимально упрощенную процедуру оформления кредитного продукта.
Источник