- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
129215 января 2016
Сама по себе выдача займов нормами ГК РФ не запрещена. Порядок оформления договора займа подробно описан в рекомендациях: Как составить договор займа, Как оформить выдачу займа.
Вместе с тем, при выдаче займов необходимо учитывать три важных момента.
1. Если этот вид деятельности будет вестись на постоянной основе. Если ИП будет выдавать займы на постоянной основе и к тому же под залог недвижимости, то есть риск, что такие действия будут признаны незаконной банковской деятельностью, что повлечет за собой уголовную ответственность по ст. 172 УК РФ. Здесь также нужно учитывать, что ведение микрофинансовой деятельности разрешено только юридическим лицам (под. 1 п. 1 ст. 2 Закона о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»).
2. Если этот вид деятельности будет вестись на постоянной основе. Новый вид деятельности необходимо внести в ЕГРИП. Иначе возможны санкции – может быть выписано предупреждение или наложен штраф в размере 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Причем, санкции предусмотрены не только за непредставление, но и за несвоевременное представление сведений. Наличие соответствующего кода в ЕГРИП будет основанием для выдачи займа.
3. Если займодавец и заемщик являются взаимозависимыми лицами, то при предоставлении беспроцентного займа возникает риск включения налоговой инспекцией при проверке дохода, недополученного займодавцем в сделке с взаимозависимым лицом, в налоговую базу и доначисления налогов. Позиция финансового ведомства по этому поводу отражена в письме от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15: в частности, займодавец, предоставивший взаимозависимому лицу беспроцентный заем, для целей налогообложения должен включить в состав доходов сумму процентов, которые он получил бы, если бы такой же заем был предоставлен любому другому лицу на рыночных условиях. Подробнее см. Принцип сопоставления доходов.
Обоснование
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»
«Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
1) микрофинансовая деятельность — деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование);
2) микрофинансовая организация — юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом;*
3) микрозаем — заем, предоставляемый займодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей;*
4) договор микрозайма — договор займа, сумма которого не превышает сумму, установленную пунктом 3 настоящей части;
Статья 12. Ограничения деятельности микрофинансовой организации
Микрофинансовая организация не вправе:*
1) привлекать денежные средства физических лиц. Данное ограничение не распространяется на привлечение денежных средств физических лиц:
а) являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации;
б) предоставляющих денежные средства микрофинансовой организации на основании договора займа в сумме одного миллиона пятисот тысяч рублей или более по одному договору займа с одним займодавцем;
2) выступать поручителем по обязательствам своих учредителей (членов, участников, акционеров), а также иным способом обеспечивать исполнение обязательств указанными лицами;
3) без предварительного решения высшего органа управления микрофинансовой организации об одобрении соответствующих сделок совершать сделки, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности микрофинансовой организации имущества либо иным образом влекущие уменьшение балансовой стоимости имущества микрофинансовой организации на десять и более процентов балансовой стоимости активов микрофинансовой организации, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности микрофинансовой организации за последний отчетный период. Сделка микрофинансовой организации, совершенная с нарушением данного требования, может быть признана недействительной по иску микрофинансовой организации или по иску не менее трети состава ее учредителей (членов, участников, акционеров);
4) выдавать займы в иностранной валюте;
5) в одностороннем порядке изменять процентные ставки и (или) порядок их определения по договорам микрозайма, комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров;
6) применять к заемщику, являющемуся физическим лицом, в том числе к индивидуальному предпринимателю, досрочно полностью или частично возвратившему микрофинансовой организации сумму микрозайма и предварительно письменно уведомившему о таком намерении микрофинансовую организацию не менее чем за десять календарных дней, штрафные санкции за досрочный возврат микрозайма;
7) осуществлять любые виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
8) выдавать заемщику микрозаем (микрозаймы), если сумма обязательств заемщика перед микрофинансовой организацией по договорам микрозаймов в случае предоставления такого микрозайма (микрозаймов) превысит один миллион рублей».
Письмо Минэкономразвития РФ от 18.10.2011 № Д05-3137
«Департамент развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития России рассмотрел обращение о разъяснении правил деятельности микрофинансовой организации, созданной в рамках программы поддержки малого и среднего предпринимательства, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 5.10.6 Приказа Минэкономразвития России от 20.05.2011 № 227 «Об организации проведения конкурсного отбора субъектов Российской Федерации, бюджетам которых в 2011 году предоставляются субсидии для финансирования мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки малого и среднего предпринимательства субъектами Российской Федерации» (далее — Приказ) субсидии микрофинансовым институтам за счет бюджетов всех уровней на компенсацию части затрат по уплаченным процентам по кредитам российских кредитных организаций предоставляются в размере две третьих ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения кредитного договора, но не более двух третьих фактических затрат на уплату процентов по кредиту.
Для получения данного вида поддержки микрофинансовая организация, в соответствии с пп. 5.10.3 — 5.10.9 Приказа, должна соответствовать следующим критериям:
а) опыт работы по предоставлению займов субъектам малого и среднего предпринимательства — не менее 1 года;
б) предоставлено положительное аудиторское заключение и (или) ревизионное заключение по итогам работы за предыдущий год;
в) размер совокупного портфеля займов составляет не менее 2 млн руб.;
г) количество действующих заемщиков не менее 100;
д) наличие специальной программы микрофинансирования малых и средних предприятий и микропредпринимательства;
е) принято обязательство по проведению оценки эффективности микрофинансовой деятельности или рейтинговой оценки до 31 декабря текущего года.*
Микрофинансовые институты вправе получать данную субсидию в случае, если сумма обязательств по договорам микрозайма, выданных микрофинансовым институтом субъектам малого и среднего предпринимательства, составляет более 75% от общего объема обязательств по договорам микрозайма на последнюю отчетную дату.
Дополнительно сообщаем, что государственная поддержка малого и среднего предпринимательства за счет средств федерального бюджета осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.2009 № 178 «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» и Правилами распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, утвержденными данным Постановлением».
Письмо Минфина России от 11.03.2012 № 03-11-11/73
«Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Наряду с основным видом деятельности индивидуальный предприниматель систематически предоставляет процентные займы юридическим и физическим лицам. В соответствии с Письмом Минфина России от 01.06.2010 № 03-11-10/67 индивидуальный предприниматель вправе предоставлять займы, но должен указать соответствующий вид деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Применение УСН предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате в том числе НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По мнению налогового органа, если физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, получены иные доходы вне рамок осуществляемой им предпринимательской деятельности, то такое физическое лицо производит исчисление и уплату НДФЛ в отношении полученных им сумм дохода не как индивидуальный предприниматель, а в порядке, установленном ст. 228 НК РФ. При этом налоговые органы признают доходами от предпринимательской деятельности только те доходы, которые подпадают под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП (Письма Минфина России от 01.06.2010 № 03-11-10/67, от 27.01.2011 № 03-11-11/16, от 19.05.2011 № 03-11-11/131). В ОКВЭД такой вид деятельности, как предоставление процентных займов юридическим и физическим лицам, не поименован.* Какой код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД необходимо указать индивидуальному предпринимателю при госрегистрации для целей признания доходов, полученных от деятельности по выдаче процентных займов, при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с пп. «а» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и формой заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001), утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439, определение кода вида деятельности, подлежащего указанию при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, возлагается на физическое лицо.
Согласно п. 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2003 № 677 «Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области» (далее — Положение), определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
Пунктом 10 указанного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии и Федеральная служба государственной статистики — в отношении всех общероссийских классификаторов.
Таким образом, по вопросам, касающимся применения классификаторов, следует обращаться в Росстандарт*».
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Предпринимательская деятельность без кредитования встречается редко. Не все обладают стартовым капиталом, чтобы быстро развить свое успешное дело. Заем помогает решить финансовый вопрос, но большой кредит ИП дают только под залог недвижимости. Данный вид имущества часто используют как вид обеспечения в силу его стоимости и ценовой стабильности на рынке.
Дают ли ИП кредит под залог
Банки заинтересованы в том, чтобы заемщики своевременно возвращали выданные деньги с начисленными процентами. Обеспечивая заем залогом, банк перестраховывается на случай нарушения условий кредитного договора. Если деньги своевременно не возвращаются, залог переходит в собственность организации либо взыскивается для дальнейшей реализации.
Дом
Важно! Банки охотно предоставляют залоговый кредит ИП, главное, чтобы у лица были чистая кредитная история и стабильный доход от его деятельности.
Чем продуктивней идут дела у бизнеса, тем проще получить выгодные условия и более высокую сумму. На решение банка влияют рыночная стоимость залога, степень износа, возможность его реализации в дальнейшем.
Кредитору важно получить в качестве залога как можно более ценный объект. Этот механизм применяется для защиты кредитной организации от неблагонадежных заемщиков. А с учетом присутствия фактора риска в бизнесе, большие деньги предоставляются только под залог или с большим количеством поручителей.
Что может стать залогом
В качестве залога используется разнообразное ценное имущество. Каждый банк самостоятельно определяет виды активов, которые могут обеспечивать исполнение кредитных обязательств. Залогом может быть движимое, недвижимое имущество, ценные бумаги.
Обратите внимание! В качестве залога может быть даже имущество, которое будет у заемщика в будущем (урожай, приплоды животных).
Наиболее распространенные предметы обеспечения исполнения договора требуют отдельного рассмотрения.
Недвижимость
Наиболее желанный залог для банков — это недвижимое имущество. Главным плюсом такого предмета залога является его постоянный рост стоимости и минимальные риски уничтожения. Через длительное время не происходят износ и обесценивание. В качестве обеспечения используют:
- жилые дома и квартиры;
- земельные участки с разными целевыми назначениями;
- объекты незавершенного строительства;
- коммерческую недвижимость.
Автомобиль и другой транспорт
Массовость транспортных средств также располагает к частому использованию такого имущества в качестве залога. Помимо обычных авто используются специальные сельскохозяйственные машины, комбайны, трактора, самосвалы и т. д.
Автомобиль
Оборудование
ИП ведут коммерческую деятельность, в связи с этим банки берут в залог имущество, которое предназначено непосредственно для работы бизнеса. Кредит под залог оборудования для ИП может предоставляться при передаче такого имущества:
- различные станки;
- комплектующие детали на спецтехнику (плуги, сеялки и т. д.);
- электронная техника;
- компьютерная техника и комплектующие агрегаты.
Плюсы и минусы такого вида займа
Кредит для ИП под залог недвижимости имеет как позитивные моменты, так и негативные.
Обратите внимание! Чтобы более глубоко понимать суть, необходимо рассмотреть все аспекты этой сделки.
К плюсам такого займа относятся:
- заемщик имеет большой выбор банков, которые готовы дать деньги с условием оформления залога;
- кредитование под низкий процент. Поскольку для кредитора риски становятся меньше, заемщик получает более выгодные условия договора;
- предоставляется большая сумма;
- срок предоставления денег в заем значительно увеличивается;
- не обязательно оформлять поручительство;
- не обязательно иметь очень высокие финансовые доходы.
К минусам такого займа относятся:
- основной недостаток заключается в риске потери залога в случае нарушения условий соглашения;
- усложняется процедура заключения договора. Банки проверяют юридическую сторону, предмет залога, осматривают его состояние, проводят экспертную оценку стоимости;
- страхование залога на случай его повреждения или уничтожения. Приобретать страховку приходится заемщику;
- иногда банки требуют передать предмет залога на временное хранение.
Деньги за счет дома
Какие условия у банков
Индивидуальному предпринимателю могут предложить различные виды кредитов. Банковские организации предоставляют потребительские и целевые займы. Обычный потребительский кредит ИП может использовать по своему усмотрению. Целевой заем предназначен непосредственно для бизнеса и под конкретное дело, использовать выданные деньги нужно строго по назначению.
На рынке много видов кредитов, каждая организация предоставляет деньги в рамках программ под разными названиями и на специальных условиях. Вот некоторые организации с выгодными банковскими продуктами, которые действуют в России и могут быть интересны для ИП:
- ОТП банк предлагает — ставку 12,9 % годовых; до 1 млн руб*. на срок до 5 лет; без поручителей; оформление залога по усмотрению сторон, период деятельности минимум 1 год;
- Банк «Открытие» — ставка 10 % годовых; до 250 млн руб. на срок до 7 лет; различные варианты погашения долга;
- Тинькофф — ставка от 12 % годовых; размер суммы до 2 млн руб. на срок до 3 лет;
- ВТБ 24 — ставка от 10,9 % годовых, но на большие суммы устанавливается индивидуально; до 850 тыс. руб. на срок до 10 лет;
- Совкомбанк — ставка от 19 % годовых; до 30 млн руб., срок выплаты устанавливается индивидуально, зависит от выданной суммы.
Обратите внимание! Такие организации, как МФО, значительно проигрывают в сфере кредитования малого и среднего бизнеса по сравнению с банковскими учреждениями. Помимо более выгодных процентов, банковский сектор также находится под контролем законодательства, что позволяет защитить клиентов.
Необходимые документы для оформления
Точный перечень бумаг всегда нужно узнавать непосредственно у сотрудника банка, где будет оформляться кредит. Но существуют документы, которые практически все организации требуют предоставить.
Документы
В большинстве случаев от индивидуального предпринимателя потребуют:
- гражданский паспорт;
- свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя;
- подтверждение платежеспособности ИП при помощи финансовой отчетности;
- документ о постановке на учет в ФНС;
- лицензию на право заниматься конкретной деятельностью;
- правоустанавливающие документы на недвижимый объект;
- заявление на выдачу кредита.
Предпринимателям, которые ведут бизнес в качестве организационно-правовой формы ИП, не составляет трудности оформить кредит. Банки, понимая, что мелкий бизнес — это массовый и в большинстве своем прибыльный клиент, активно предлагают свои услуги. Оформление недвижимости, машин и другого имущества в качестве обеспечения исполнения обязательства позволяет ИП взять более внушительную сумму и на более выгодных условиях.
*Цены актуальны на июль 2019 г.
Источник